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DerBundesnachlasssteuerist eine Steuer auf Ihr Recht, nach Ihrem Tod Vermögenswerte auf Ihre Erben und Begünstigten zu übertragen. Zu den steuerpflichtigen Vermögenswerten zählen Bargeld, Aktien, Anleihen, Immobilien und andere wertvolle Vermögenswerte.
- Nur der Teil Ihres Nachlasses, der über der Bundesbefreiung liegt, wird besteuert. Im Jahr 2022 beträgt diese Freigrenze 12,06 Millionen US-Dollar.
- Die Erbschaftssteuersätze liegen zwischen 18 % und 40 %.
- In den meisten Fällen ist Ihr Nachlass nicht steuerpflichtig, wenn er von einem Ehegatten geerbt wird.
- Auf Vermögenswerte ab einem bestimmten Betrag wird vom Nachlass eine Erbschaftssteuer entrichtet; Auf bestimmte geerbte Vermögenswerte zahlt der Begünstigte eine Erbschaftssteuer.
Inhaltsverzeichnis
So funktioniert die Erbschaftssteuer
Die gesamte fällige Steuer wird berechnet, indem der Marktwert aller Vermögenswerte des Verstorbenen (der verstorbenen Person) zum Zeitpunkt seines Todes addiert wird. Zu den Vermögenswerten, die Teil Ihres Nachlasses sind, können gehören:
- Kasse
- Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere
- Geschäftsinteressen
- Immobilien
- Trusts und Renten
- Versicherung
- Andere wertvolle Vermögenswerte
Die Summe all dieser Vermögenswerte wird als Ihr „Bruttovermögen“ bezeichnet.
Der faire Marktwert Ihrer Vermögenswerte entspricht nicht unbedingt dem, was Sie dafür bezahlt haben. Vielmehr geht es um den Wert, den sie zum Zeitpunkt Ihres Todes hatten. Der Testamentsvollstrecker oder Verwalter des Nachlasses kann sich auch dafür entscheiden, alles sechs Monate später an einem anderen Datum bewerten zu lassen, vorausgesetzt, die Vermögenswerte werden nicht „innerhalb des Sechsmonatszeitraums verteilt, verkauft, getauscht oder anderweitig veräußert“, stellt das IRS fest.
Notiz
Die Verwendung des sechsmonatigen alternativen Bewertungsstichtags kann von Vorteil sein, wenn ein Nachlass innerhalb von sechs Monaten voraussichtlich an Wert verlieren wird, was theoretisch zu einer Senkung der Erbschaftssteuerbelastung führen würde.
Gutschriften und zulässige Erbschaftssteuerabzüge werden von Ihrem Bruttovermögen abgezogen. Dazu können Eigentum gehören, das Sie an wohltätige Zwecke vererben, Hypotheken- oder andere Schulden sowie etwaige Kosten und Gebühren, die für die Begleichung Ihres Nachlasses anfallen.
Nur Vermögenswerte, deren Wert einen bestimmten Schwellenwert übersteigt, werden mit einem Prozentsatz ihres Wertes besteuert. Dieser Schwellenwert wird als „Erbschaftssteuerbefreiung“ bezeichnet. Für das Jahr 2022 (die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen) beträgt die Erbschaftssteuerbefreiung 12,06 Millionen US-Dollar.
Der Satz, mit dem Ihr Nachlass besteuert wird, hängt davon ab, wie hoch Ihr Vermögen über der Freigrenze liegt. Der Satz reicht von 18 % für Vermögenswerte, die bis zu 10.000 US-Dollar über dem Freibetrag liegen, bis zu 40 % für Nachlässe, die 1 Million US-Dollar oder mehr über dem Freibetrag liegen.
Wer unterliegt der Erbschaftssteuer?
Die Nachlässe aller US-Bürger und Einwohner der USA zum Zeitpunkt des Todes unterliegen der Bundeserbschaftssteuer, aber nur sehr wenige Nachlässe müssen diese aufgrund der Befreiung tatsächlich zahlen. Nur Nachlässe, deren Wert den Freibetrag übersteigtnachAbzüge vorgenommen und Gutschriften vorgenommen werden, unterliegen der Bundeserbschaftssteuer auf Swip Health.
Geschichte der Erbschaftssteuer
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer war ursprünglich gemäß den Bestimmungen des Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act von 2010 (TRUIRJCA) an die Inflation gekoppelt. Dieses Gesetz legte auch den höchsten Erbschaftssteuersatz auf 35 % fest.
Diese Bestimmungen sollten bis zum 31. Dezember 2012 in Kraft bleiben. Zu diesem Zeitpunkt sollten die Erbschaftssteuergesetze des Bundes wieder auf die vor 2001 geltenden Gesetze zurückgreifen.Dies bedeutete, dass die Befreiung von der Erbschaftssteuer des Bundes bis auf 1 Million US-Dollar sinken würde und der Steuersatz im Jahr 2013 auf 55 % ansteigen würde.
Dann handelten der Kongress und Präsident Barrack Obama Anfang 2013 und verabschiedeten den American Taxpayer Relief Act (ATRA). Durch dieses Gesetz wurden die TRUIRJCA-Änderungen an den Regeln für Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und generationenübergreifende Übertragungssteuern dauerhaft.
Im Jahr 2018 hat der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) die Befreiung von 2017, die bereits indexiert war, um mit der Inflation Schritt zu halten, mehr als verdoppelt.
Der unbegrenzte Ehegattenabzug
Einer der bedeutendsten Abzüge für den Nachlass eines verheirateten Erblassers ist der unbegrenzte Ehegattenabzug.
Denken Sie daran, dass die Erbschaftssteuer auf dem Wert eines Nachlasses basiertnachAlle verfügbaren Abzüge und Gutschriften haben es reduziert. Im Allgemeinen ermöglicht der Ehegattenabzug einem Verstorbenen, einen Abzug für das gesamte Vermögen des Bruttonachlasses vorzunehmen, das beim Tod auf den überlebenden Ehegatten übertragen wird.
Notiz
Im Allgemeinen erlaubt das IRS den ehelichen Abzug nicht, wenn der überlebende Ehegatte kein US-amerikanischer Staatsbürger ist.
Übertragbarkeit der Erbschaftssteuer
Der Internal Revenue Code sieht auch die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren vor. Übertragbarkeit bedeutet, dass Sie, wenn Sie verheiratet sind und vor Ihrem Ehepartner sterben, alle nicht genutzten Freibeträge an diesen weitergeben können, um ihn für seinen eigenen Nachlass zu verwenden.
Wenn Ihr Vater beispielsweise bei seinem Tod im Jahr 2021 einen Nachlass im Wert von 10 Millionen US-Dollar hinterlassen hat, bleiben ihm nach Anwendung der Steuerbefreiung von 11,7 Millionen US-Dollar für 2021 immer noch 1,7 Millionen US-Dollar übrig. Wenn Ihr Vater zum Zeitpunkt seines Todes verheiratet war, kann er die verbleibenden 1,7 Millionen US-Dollar aus seinem Nachlass an seinen Ehepartner weitergeben. Jetzt kann der Ehepartner Ihres Vaters 1,7 Millionen Dollar unterbringenmehrals die Befreiung von der Erbschaftssteuer zum Zeitpunkt ihres Todes.
Eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung muss eingereicht werden, wenn der Nachlassverwalter dem überlebenden Ehegatten die Portabilitätsgrenze geben möchte, auch wenn der Nachlass des Erblassers keine Steuer schuldet, weil sein Wert den Freibetrag nicht übersteigt. Das Absenden des Formulars bedeutet, dass die Portabilitätsoption ausgeübt wird; Um sich abzumelden, muss der Testamentsvollstrecker Ihres Nachlasses das Kästchen in Abschnitt A des Formulars 706 ankreuzen.
So reichen Sie eine Erbschaftssteuererklärung ein
Ein Nachlass muss eine bundesstaatliche Erbschaftssteuererklärung (Formular 706) einreichen wenn ein Bruttonachlass die bundesstaatliche Erbschaftssteuerbefreiung für das Todesjahr des Erblassers übersteigt.
Das Formular 706 muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Verstorbenen beim IRS eingereicht werden.
Eine automatische Verlängerung kann mit Formular 4768 beantragt werden. Für alle auf den Nachlass geschuldeten Steuerbeträge, die nicht bis zum Fälligkeitsdatum bezahlt werden, fallen Zinsen an.
Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer
Erbschafts- und Erbschaftssteuer sind zwei verschiedene Dinge, werden aber oft verwechselt. Sie werden oft unter dem unglücklichen Namen „Todessteuer“ zusammengefasst.
Die Erbschaftssteuer basiert auf dem Wert des gesamten Nachlasses eines Erblassers nach Abzug und Anwendung der Erbschaftssteuerbefreiung und Abzüge. Die Zahlung erfolgt durch den Nachlass.
Eine Erbschaftssteuer ist von dem Begünstigten zu entrichten, der Eigentum aus dem Nachlass erhält. Es basiert nur auf dem Wert dieser geerbten Vermögenswerte. Dies würde gelten, wenn Sie Eigentum erben, selbst wenn der Nachlass groß genug wäre, um für eine bundesstaatliche Erbschaftssteuer in Frage zu kommen. Wenn Sie der Begünstigte sind, sind Sie für die Zahlung der etwaigen Erbschaftssteuer verantwortlich. Manche Menschen sehen in ihrem Testament Bestimmungen vor, dass der Nachlass diese Belastung für ihre Erben übernimmt.
Die Bundesregierung erhebt keine Erbschaftssteuer, aber ab 2020 erheben sechs Bundesstaaten eine Erbschaftssteuer: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania.
Häufig gestellte Fragen
Gibt es eine Erbschaftssteuer auf Landesebene?
Zwölf Bundesstaaten haben eine Erbschaftssteuer: Washington, Oregon, Hawaii, Minnesota, Illinois, Vermont, Maine, Connecticut, Massachusetts, Rhode Island, New York und Maryland. Der District of Columbia erhebt außerdem eine Erbschaftssteuer.
Wie kann ich die Erbschaftssteuer senken?
Wenn Sie Vermögenswerte vor Ihrem Tod verschenken, verringert sich die Steuerlast Ihres Nachlasses, sofern Sie sorgfältig auf die bundesstaatlichen Schenkungssteuervorschriften achten. Sie können Schenkungen auch für wohltätige Zwecke hinterlassen. Wenn Sie Ihren Nachlass Ihrem Ehepartner hinterlassen, können Sie Erbschaftssteuern vermeiden.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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