Was ist eine Erbschaftssteuer?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

EinErbschaftssteuerist eine staatliche Steuer, die Erben und Begünstigte, die Eigentum aus dem Nachlass einer verstorbenen Person erhalten, manchmal zahlen müssen. Die Steuer beträgt in der Regel einen Prozentsatz des Wertes dessen, was sie erhalten, basierend auf dem Grad ihrer Verwandtschaft mit dem Verstorbenen.

Inhaltsverzeichnis

So funktioniert eine Erbschaftssteuer

Eine Erbschaftssteuer wird von dem Staat, in dem der Erblasser lebte oder in dem er Eigentum besaß, auf einzelne Vermächtnisse und nicht auf den gesamten Nachlass erhoben. Manche Menschen sehen in ihren Nachlassplänen oder Testamenten vor, dass die Nachlassabrechnung im Namen des Begünstigten erfolgt.

Die Steuersätze sind in der Regel gestaffelt, wobei Ehepartner von der Steuer befreit sind und weiter entfernte Verwandte und Nichtverwandte den höchsten Prozentsatz zahlen. Einige Staaten befreien auch direkte Nachkommen.

Maryland, New Jersey, Pennsylvania, Kentucky, Iowa und Nebraska haben ab 2022 Erbschaftssteuern.

Der Erbschaftssteuersatz variiert in der Regel je nach Grad der Verwandtschaft zwischen dem Verstorbenen und seinem Begünstigten. In Pennsylvania beispielsweise sind die Steuersätze am niedrigsten für Erbschaften, die von einem Kind, das 21 Jahre oder jünger war, an einen überlebenden Ehegatten oder an einen Elternteil weitergegeben werden.Gemeinnützige Organisationen, die erben, können davon ausgenommen sein.

Notiz

Einige Staaten, wie zum Beispiel New Jersey, gruppieren Begünstigte in Klassen, die den Erbschaftssteuersatz bestimmen, den sie zahlen müssen. Geschwister fallen beispielsweise in New Jersey in die „Klasse C“.

Bei kleinen Erbschaften kann die Steuer häufig vermieden werden, da die Besteuerung erst dann greift, wenn der Wert der Schenkung einen bestimmten Freibetrag überschreitet. Beispielsweise liegt die Erbschaftssteuer in New Jersey zwischen 0 % und 16 %, aber der Steuersatz von 16 % gilt nur für den Betrag der Vermächtnisse mit einem Wert von mehr als 700.000 US-Dollar für Begünstigte der Klasse D und für den Dollarbetrag mit einem Wert von über 1,7 Millionen US-Dollar für Begünstigte der Klasse C.

Ein Beispiel für Erbschaftssteuern

Wenn Ihr Vater, der in New Jersey lebte, Ihnen 25.000 US-Dollar hinterlassen hätte, müssten Sie auf das Geld keine Steuern zahlen. Wenn er Ihnen 500.000 US-Dollar hinterlassen würde, wären die ersten 25.000 US-Dollar steuerfrei und Sie würden 11 % Steuern auf 475.000 US-Dollar Ihrer Erbschaft zahlen. Der Betrag der Erbschaftssteuer, die Sie an den Bundesstaat New Jersey zahlen würden, würde 52.250 US-Dollar betragen.

Erbschaftssteuer vs. Erbschaftssteuer

Erbschaftssteuer Erbschaftssteuer
Zahlbar vom Begünstigten Zahlbar durch den Nachlass
Basierend auf dem Wert eines einzelnen Vermächtnisses Basierend auf dem Wert eines gesamten Nachlasses
Die Tarife richten sich nach der familiären Beziehung des Anspruchsberechtigten zum Verstorbenen Ein einheitlicher Steuersatz wird üblicherweise auf den Teil des Wertes eines Nachlasses angewendet, der einen Freibetrag übersteigt

Eine Erbschaftssteuer ist nicht dasselbe wie eine Erbschaftssteuer, obwohl beide allgemein als „Todessteuer“ bezeichnet werden. Eine Erbschaftssteuer wird auf den gesamten Nachlass erhoben und der Nachlass ist für die Zahlung aller erforderlichen Steuern verantwortlich, während der Begünstigte einer Erbschaft im Allgemeinen eine Erbschaftssteuer zahlen muss.

Zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben ab 2022 Erbschaftssteuern. Nur Maryland hat sowohl eine Erbschaftssteuer als auch eine Erbschaftssteuer.

Notiz

Tennessee erhob eine staatliche Sterbesteuer, die auf dem Gesamtwert des Gesamtvermögens der verstorbenen Person basierte, was technisch gesehen eine Erbschaftssteuer ist. Der Staat bezeichnete diese Steuer in seinen Gesetzen als Erbschaftssteuer und wurde 2016 endgültig abgeschafft. 

Muss ich eine Erbschaftssteuer zahlen?

Sie müssten keine Erbschaftssteuer zahlen, selbst wenn Sie in einem Staat leben, in dem es eine solche gibt, solange der Erblasser nicht auch dort gelebt und gestorben ist. Es gibt jedoch eine Ausnahme von dieser Regel, wenn Sie Immobilien erben, die in einem Staat liegen, in dem Erbschaftssteuern gelten. Die Steuer richtet sich nach dem Wohnsitzstaat des Erblassers und dem Standort der Immobilie. Sie wären nicht für die Erbschaftssteuer verantwortlich, es sei denn, die Person, die Ihnen das Geld hinterlassen hat, lebt in einem der sechs steuerpflichtigen Staaten und der Betrag Ihrer Erbschaft erreicht den Schwellenwert für die Steuer.

Beispielsweise müssten Sie in New Jersey keine Erbschaftssteuer zahlen, wenn Sie dort leben, Ihr Bruder, der in New York lebte, Ihnen jedoch in seinem Testament 500.000 US-Dollar hinterlassen hat. Dennoch könnte der Nachlass Ihres Bruders anderen staatlichen oder bundesstaatlichen Steuern unterliegen. Wäre die Situation umgekehrt (Sie lebten in New York und Ihr Bruder in New Jersey), würden die 500.000 US-Dollar, die er Ihnen hinterlassen hat, der Erbschaftssteuer von New Jersey unterliegen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Ab 2022 erheben sechs Bundesstaaten eine Erbschaftssteuer auf den Wert eines einzelnen Vermächtnisses an einen Begünstigten.
  • Der Bund erhebt keine Erbschaftssteuer.
  • Der Begünstigte und nicht der Nachlass ist für die Zahlung der Erbschaftssteuer verantwortlich. Einige Nachlasspläne sehen jedoch vor, dass der Nachlass die Steuer dafür zahlen muss.
  • Sprechen Sie mit einem örtlichen Buchhalter oder Nachlassplanungsanwalt, wenn Sie glauben, dass Sie einer Erbschaftssteuer unterliegen könnten, da die Regeln je nach Gerichtsbarkeit etwas variieren können.