Was ist ein widerruflicher Living Trust?

Awiderruflicher lebender Trustist ein rechtsgültiger Vertrag, der festlegt, wie mit dem Vermögen einer Person nach ihrem Tod umgegangen wird. Ein widerruflicher lebender Trust – manchmal auch einfach lebender oder widerruflicher Trust genannt – wird zu Lebzeiten der Person erstellt und kann jederzeit geändert werden.

So funktioniert ein widerruflicher Living Trust

Ein Trust ist eine juristische Person, die speziell für die Verwaltung der Vermögenswerte und des Eigentums einer Einzelperson oder einer Familie gegründet wurde. Ein lebendiger Trust ist ein leeres Gefäß, bis der Trustmaker das Eigentum an diesen Vermögenswerten und Eigentum auf den Namen des Trusts und seines Treuhänders überträgt. Dieser Vorgang wird als „Finanzierung“ des Trusts bezeichnet.

Im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Trust behält sich der Treuhandgeber das Recht vor, einen widerrufbaren Trust rückgängig zu machen oder zu ändern, daher der Begriff „widerruflich“. Er kann die darin angelegten Vermögenswerte zurückfordern, die Einnahmen des Trusts an sich selbst oder einen anderen Begünstigten umleiten, die Begünstigten wechseln, die Vermögenswerte verkaufen oder weitere Vermögenswerte in den Trust einzahlen. Der Treuhänder behält die endgültige Kontrolle. 

Im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Trust verfügt ein widerruflicher Living Trust nicht über eine eigene Steueridentifikationsnummer. Ein widerruflicher Trust und sein Trustmaker haben dieselbe Sozialversicherungsnummer. Die Einkünfte und Abzüge des Trusts werden in der persönlichen Steuererklärung Formular 1040 des Trustgebers ausgewiesen, so als ob er weiterhin persönlich Eigentümer der Vermögenswerte wäre.

Das Nachlassgericht sagt jedoch, dass sie das Eigentum tatsächlich aufgegeben haben. Sie haben die Vermögenswerte dem Trust übergeben, obwohl sie sie zurücknehmen können. Das Vermögen des Trusts würde aus diesem Grund nicht in die Nachlassverwaltung gelangen, vorausgesetzt, dass der Trustmaker es zum Zeitpunkt seines Todes nicht zurückgenommen hat. Der Nachfolgetreuhänder kann daher den Trust außerhalb des Nachlassgerichts und ohne Aufsicht regeln. 

Beispiel für widerruflichen Living Trust

Ein widerruflicher Living Trust deckt drei Phasen im Leben des Trustmaker ab: seine Lebenszeit, seine mögliche Handlungsunfähigkeit und was nach seinem Tod geschieht. 

Phase 1: Der Vertrauensstifter ist gesund und munter

Wenn ein widerruflicher lebender Trust gegründet wird, sollten die Dokumente des Trusts spezifische Bestimmungen enthalten, die es dem Treuhandgeber ermöglichen, das Treuhandvermögen während seiner Laufzeit zu seinen Gunsten anzulegen und auszugeben. Diese Dokumente erläutern, wie das Vermögen des Treuhandgebers nach seinem Tod verteilt wird. Der Treuhandgeber kann mit den Vermögenswerten, die in das Eigentum des Trusts übertragen oder finanziert wurden, wie gewohnt weitermachen, vorausgesetzt, dass niemand anderes als Treuhänder ernannt wurde.

Phase 2: Der Vertrauensstifter wird handlungsunfähig

In der Treuhandvereinbarung sollte auch festgelegt werden, was passiert, wenn der Treuhandgeber geistig handlungsunfähig wird und seine eigenen Angelegenheiten und die des Trusts nicht mehr regeln kann. In den Treuhanddokumenten sollte ein „Nachfolgetreuhänder“ benannt werden, jemand, der einspringt, wenn festgestellt wird, dass der Treuhandgeber geistig inkompetent ist.

Der Nachfolgetreuhänder kann dann die Finanzen des Treuhandgebers und die in den Treuhandfonds eingebrachten Vermögenswerte verwalten.

Phase 3: Der Tod des Vertrauensstifters

Ein widerruflicher Trust wird automatisch unwiderruflich (d. h. unveränderlich), wenn der Trustmaker stirbt, da der Trustmaker nicht mehr für Änderungen daran zur Verfügung steht. 

Der benannte Nachfolge-Treuhänder greift jetzt ebenfalls ein und bezahlt die endgültigen Rechnungen, Schulden und Steuern des Treugebers, so wie er es tun würde, wenn der Treugeber geschäftsunfähig geworden wäre. Anschließend würden sie den Trust abwickeln und das verbleibende Vermögen gemäß den Anweisungen in den Gründungsdokumenten des Trusts an die Begünstigten des Trusts verteilen. 

Widerrufbares Vertrauen vs. unwiderrufliches Vertrauen

Alle lebenden Trusts sind entweder widerruflich oder unwiderruflich. Der Hauptunterschied zwischen einem widerruflichen und einem unwiderruflichen Trust besteht darin, ob der Stifter den Trust im Laufe der Zeit ändern kann oder nicht. Ein weiterer wichtiger Unterschied besteht darin, dass der Stifter technisch gesehen immer noch Eigentümer der Vermögenswerte eines widerruflichen Trusts ist und als Treuhänder fungieren kann. Der Stifter muss zurücktreten und eine andere Person als Treuhänder eines unwiderruflichen Trusts ernennen.

Beide Arten von Living Trusts schützen die Privatsphäre des Eigentums und der Begünstigten. Die Vermögensverteilung ist eine private Familienangelegenheit und wird nicht öffentlich im Nachlassgericht geklärt.

Das IRS und das Nachlassgericht sehen widerrufliche Trusts unterschiedlich.

Im Gegensatz zu einem unwiderruflichen Trust entfällt bei Vermögenswerten, die in einem widerruflichen Trust angelegt werden, keine Erbschaftssteuer, da der Treuhandgeber und der Trust dieselbe Sozialversicherungsnummer haben. Der Treuhandgeber kann die im Treuhandfonds gehaltenen Vermögenswerte jederzeit zurückfordern, weshalb der IRS den Standpunkt vertritt, dass er das Eigentum nicht aufgegeben hat, wie dies bei Vermögenswerten der Fall wäre, die in einem unwiderruflichen Treuhandfonds hinterlegt sind.

Das Nachlassgericht sagt jedoch, dass sie das Eigentum tatsächlich aufgegeben haben. Sie haben die Vermögenswerte dem Trust übergeben, obwohl sie sie zurücknehmen können. Das Vermögen des Trusts würde aus diesem Grund nicht in die Nachlassverwaltung gelangen, vorausgesetzt, dass der Trustmaker es zum Zeitpunkt seines Todes nicht zurückgenommen hat. Der Nachfolgetreuhänder kann daher den Trust außerhalb des Nachlassgerichts und ohne Aufsicht regeln.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)