Möglicherweise wurde Ihnen gesagt, dass Sie eine S-Corporation werden und sich das Problem der „Doppelbesteuerung“ ersparen könnten, wenn Sie Anteilseigner einer Corporation sind. Ja, eine S-Corporation wird anders besteuert als Kapitalgesellschaften, und die Eigentümer einer S-Corporation haben nicht das Problem der Doppelbesteuerung, aber bevor Sie sich für den Status einer S-Corporation entscheiden, sollten Sie verstehen, wie eine S-Corporation Einkommenssteuern zahlt.
Inhaltsverzeichnis
S Corporations erklärt
Eine S-Corporation (S-Corporation) ist eine besondere Art von Kapitalgesellschaft, die als Kapitalgesellschaft agiert, für Zwecke der Bundeseinkommensteuer jedoch anhand der Steuerformulare der einzelnen Anteilseigner besteuert wird.
Um eine S-Corporation zu werden, muss ein Unternehmen:
- muss eine inländische Kapitalgesellschaft sein
- muss bestimmte Anforderungen erfüllen und dann
- Sie müssen beim IRS ein Wahlformular einreichen.
S-Unternehmen und Bundeseinkommenssteuern
Aus steuerlichen Gründen gilt eine S-Corporation als Durchleitungsbesteuerungsmechanismus. Das heißt, die Steuer der S-Corporation wird für Zwecke der Bundeseinkommensteuer an die Eigentümer weitergegeben.
- Zunächst reicht das Unternehmen eine Gewerbesteuererklärung auf Formular 1120-S ein.
- Anschließend wird der Anteil jedes Aktionärs am Gewinn oder Verlust der Gesellschaft in einem Anhang K-1 erfasst.
- Die K-1-Informationen für jeden Aktionär werden in Anhang E der individuellen Einkommensteuererklärung der Person aufgeführt.
Notiz
Die meisten Bundesstaaten verwenden Bundesinformationen, um das Gesamteinkommen für die staatliche Steuerermittlung zu ermitteln.
Wie S-Corporation-Eigentümer besteuert werden
Die Eigentümer der S-Corporation zahlen Einkommenssteuern auf der Grundlage ihres ausschüttenden Eigentumsanteils, und diese Steuern werden auf ihrem individuellen Formular 1040 ausgewiesen. Wenn der Gewinn der S-Corporation beispielsweise 100.000 US-Dollar beträgt und es vier Aktionäre mit jeweils einem Viertelanteil gibt, würde jeder Aktionär Steuern auf Gewinne in Höhe von 25.000 US-Dollar zahlen.
Ein besonderer Steuerabzug für S-Corp-Eigentümer
Wie andere Pass-Through-Unternehmen haben S-Corporation-Inhaber möglicherweise Anspruch auf einen Qualified Business Income Deduction (QBI), um bis zu 20 % ihres Geschäftseinkommens abzuziehen (unter bestimmten Voraussetzungen).Dieser Abzug erfolgt zusätzlich zu den normalen Betriebsausgabenabzügen, mit denen die S-Corporation ihre Steuern senken kann. Der QBI-Abzug wird auf der Grundlage der Steuererklärung des Eigentümers vorgenommen, nicht der Steuererklärung des Unternehmens.
S Corps vermeiden das Doppelbesteuerungsproblem
Doppelbesteuerung ist ein Problem bei Kapitalgesellschaften, bei denen das Nettoeinkommen des Unternehmens besteuert wird und die Aktionäre mit ihren Dividenden besteuert werden. Bei einer S-Corporation wird die Einkommensteuer von den Eigentümern in ihren persönlichen Steuererklärungen abgeführt. Auf die S-Corporation wird keine Steuer erhoben, und es gibt keine Dividenden.
Eigentümer und Steuern der S Corporation
Die Eigentümer einer S-Corporation zahlen auf ihre Ausschüttung die reguläre Einkommenssteuer, gelten aber nicht als Selbstständige und zahlen daher auf diese Ausschüttung keine Selbstständigkeitssteuer.
Wenn einer der Eigentümer auch Angestellte ist, erhält er ein Gehalt, von dem FICA-Steuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) einbehalten werden.
Notiz
Viele S-Corporations-Eigentümer arbeiten im Unternehmen und einige versuchen, Steuern zu vermeiden, indem sie diese Leute nicht als Angestellte bezahlen. Der IRS achtet genau darauf, dass sie eine angemessene Vergütung für ihre Dienste erhalten, einschließlich der Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf dieses Einkommen.
Sonstige von S-Unternehmen gezahlte Steuern
Die S-Corporation zahlt die gleichen Steuern wie andere Unternehmen, einschließlich:
Eine S-Corporation muss Lohnsteuern auf das Gehalt ihrer Mitarbeiter zahlen, einschließlich der Einbehaltung und Meldung von Bundes- und Landeseinkommenssteuern, der Zahlung und Meldung von FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare), Arbeitnehmerentschädigungssteuern und Arbeitslosensteuern. Wenn die S-Corporation außerdem ein Gebäude oder eine andere Immobilie besitzt, ist auf diese Immobilie Grundsteuer zu entrichten.
S-Unternehmen sind verpflichtet, staatliche Umsatzsteuern und Verbrauchssteuern auf die gleiche Weise wie andere Unternehmensarten zu zahlen. Weitere Informationen zu Umsatz- und Verbrauchssteuern erhalten Sie bei Ihrem Finanzministerium.
Einige Staaten erheben jedes Jahr Franchisesteuern, staatliche Einkommenssteuern oder Bruttoeinnahmensteuern von S-Unternehmen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Finanzministerium, ob Ihr Bundesstaat diese Steuern verlangt.
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