Stellen Sie Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer ein

Viele verheiratete Paare arbeiten in ihrem Unternehmen zusammen und manchmal arbeitet ein Ehepartner ohne Lohn oder Sozialleistungen. Wenn Ihr Ehepartner jedoch regelmäßig arbeitet, könnten Sie aus mehreren Gründen in Erwägung ziehen, ihn als offiziellen Angestellten auf die Gehaltsliste zu setzen. Die Einstufung Ihres Ehepartners als Arbeitnehmer hat einige Vor- und Nachteile.

Setzen Sie Ihren Ehepartner auf die Gehaltsliste 

Wenn Sie einen Ehepartner haben, der helfen möchte, und Sie über genügend Geld aus dem Unternehmen und anderen Quellen verfügen, könnte es verlockend sein, den Ehepartner im Unternehmen arbeiten zu lassen, aber nicht als Angestellter.

Ihr Ehepartner ist möglicherweise auch Teilhaber des Unternehmens und erhält möglicherweise Dividenden (wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt) oder einen Anteil am Nettoeinkommen einer Personengesellschaft oder LLC. Wenn Ihr Ehepartner in diesem Fall täglich im Unternehmen arbeitet, können Sie beschließen, dieser Person zusätzlich zu dem als Eigentümer erhaltenen Geld kein Gehalt zu zahlen.

Mitarbeiter oder Eigentümer? Wie der IRS es sieht

Wenn einer von Ihnen das Unternehmen kontrolliert und Managemententscheidungen trifft und der andere Ehegatte unter der Leitung und Kontrolle des anderen steht, betrachtet das IRS dies als ein Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnis.

Aber wenn Sie beide das gleiche Mitspracherecht im Unternehmen haben, Sie „im Wesentlichen gleiche“ Dienstleistungen für das Unternehmen erbringen und beide Kapital in das Unternehmen einbringen, betrachtet das IRS dies als Personengesellschaft und Sie müssen als Personengesellschaft Steuern zahlen, auch wenn Sie keinen formellen Partnerschaftsvertrag haben.

Die Vorteile, die Ihr Ehepartner als Arbeitnehmer erhalten kann

Ihr Ehegatte kann bestimmte Leistungen erhalten, wenn diese in die Lohn- und Gehaltsabrechnung aufgenommen werden, diese können jedoch steuerliche Auswirkungen auf Ihre Familie oder Ihr Unternehmen haben.

Sozialversicherungskredit für Ehepartner als Arbeitnehmer

Wenn Ihr Ehepartner unentgeltlich in Ihrem Unternehmen arbeitet, erhält er kein Guthaben für die Sozialversicherung. Die Einstellung Ihres Ehepartners als Arbeitnehmer bedeutet jedoch, dass er oder sie Sozialversicherungsgutschriften für den Bezug eines Sozialversicherungseinkommens im Ruhestand erhält. Dies bedeutet natürlich auch, dass die FICA-Steuer (Sozialversicherung/Medicare) vom Gehalt Ihres Ehepartners einbehalten wird und dass das Unternehmen ebenfalls einen Beitrag zu diesem Konto leisten muss.

Ehepartner-Arbeitnehmer- und Lohnsteuer

Zusätzlich zur Einbehaltung und Zahlung von FICA-Steuern auf der Grundlage des Einkommens Ihres Ehepartners müssen Sie auch Bundes- und (falls zutreffend) Landeseinkommenssteuern von den Gehaltsschecks Ihres Ehepartners einbehalten. Sie müssen für Ihren Ehepartner jedoch keine Arbeitslosenversicherung bezahlen.

Altersvorsorgeleistungen

Wenn Ihr Unternehmen über einen Rentenplan (beitragsorientiert) verfügt, der vom IRS qualifiziert ist, kann Ihr berufstätiger Ehepartner/Mitarbeiter Rentenleistungen erhalten. Die jährlichen Beiträge Ihres Unternehmens zum Plan und andere Einzahlungen (ohne Einnahmen) auf das Konto eines Teilnehmers dürfen den niedrigeren der folgenden Beträge nicht überschreiten.

1. 100 % der Teilnehmervergütung.
2. 61.000 $ im Jahr 2022.

Krankenversicherungsschutz für Ehepartner/Mitarbeiter

Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeitern Krankenversicherungsschutz bietet, kann es für Sie günstiger sein, Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer zu versichern, statt ihn als unterhaltsberechtigten Angehörigen im Rahmen Ihrer Versicherung als Arbeitnehmer/Eigentümer zu versichern.

Die Kosten der vom Unternehmen gezahlten Prämien für die Krankenversicherung Ihres Ehepartners sind vom Unternehmen abzugsfähig und die Zahlungen Ihres Unternehmens gelten nicht als Lohn und unterliegen nicht der Sozialversicherung, Medicare oder der Quellensteuer auf Bundeseinkommen.

Geschäftsreisen mit Ehepartner/Mitarbeitern

Wenn Ihr Ehepartner/Arbeitnehmer einen berechtigten Grund hat, mit Ihnen auf Geschäftsreisen zu reisen, können Sie die Reisekosten Ihres Ehepartners als Geschäftsausgaben absetzen, jedoch nur, wenn:

• Ihr Ehepartner ist ein bezahlter Angestellter und
• Ihr Ehepartner hat mit der Reise einen geschäftlichen Zweck.

Sie müssen begründen können, warum Ihr Ehepartner Sie als Arbeitnehmer auf eine Geschäftsreise begleitet. Der Grund sollte mit der Position Ihres Ehepartners im Unternehmen zusammenhängen. „Das Aufbewahren Ihres Gepäcks“ gilt für Ihren Ehepartner nicht als legitimer Grund, diese Reise als Angestellter anzutreten. Wenn Ihr Ehepartner jedoch der Marketingmanager ist und Sie zu einer Messe gehen, könnte dies legitim sein.

Lebensversicherung und andere Leistungen für Ehepartner/Mitarbeiter

Ihr Ehegatte/Arbeitnehmer kann alle Leistungen erhalten, die er anderen Arbeitnehmern gewährt, einschließlich einer vom Arbeitgeber bereitgestellten Lebensversicherung. Prämienkosten bis zu 50.000 US-Dollar einer Gruppenrisikolebensversicherung sind für Mitarbeiter nicht steuerpflichtig und als Betriebsausgabe abzugsfähig.

Welche Nachteile hat es, meinen Ehepartner als Arbeitnehmer zu behandeln?

Die Hauptkosten für die Behandlung eines Ehepartners als Arbeitnehmer sind die Kosten eines jeden Arbeitnehmers. Zu diesen Personalkosten zählen:

• Kosten der Lohnsteuer, einschließlich der Höhe der FICA-Steuer, die Ihr Unternehmen zahlen muss.
• Kosten für die Gewährung von Sozialleistungen an Ihren Ehegatten, einschließlich der Kosten für die Aufnahme eines ehelichen Arbeitnehmers in die betriebliche Krankenversicherung.

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt, berücksichtigen Sie den Unterschied zwischen Ihrer persönlichen Steuerklasse und der Körperschaftsteuerklasse, wenn Sie die Auswirkungen der Einstellung Ihres Ehepartners als Arbeitnehmer abwägen. Mit anderen Worten: Betrachten Sie die Differenz zwischen dem Einkommen Ihres Ehepartners als Arbeitnehmer und den Kosten, die dem Unternehmen durch Einstellung und Bezahlung entstehen.

Ein möglicher Nachteil können auch Probleme sein, die im Falle einer Scheidung auftreten. Wenn Ihr Ehepartner in Ihrem Unternehmen arbeitet und Sie sich für eine Scheidung entscheiden, erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater und Anwalt nach möglichen Problemen, die möglicherweise gelöst werden müssen.

Behandeln Sie Ihren Ehepartner wie andere Mitarbeiter

Wenn Sie beschließen, Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer auf die Gehaltsliste zu setzen, müssen Sie ihn in jeder Hinsicht wie einen Arbeitnehmer behandeln:

• Geben Sie Ihrem Ehepartner einen Titel und ein angemessenes Gehalt für diesen Titel.
• Lassen Sie Ihren Ehepartner wie jeden anderen neuen Mitarbeiter alle erforderlichen Formulare für Neueinstellungen und Gehaltsabrechnungen ausfüllen. Erfahren Sie mehr über die neuen Einstellungsformulare, die Ihr Ehepartner ausfüllen sollte.
• Nehmen Sie alle erforderlichen Abzüge und Einbehalte vom Gehalt Ihres Ehepartners vor, einschließlich der Einbehaltung der Bundeseinkommenssteuer und der Vornahme von FICA-Abzügen.
• Beziehen Sie Ihren Ehepartner/Mitarbeiter in alle Leistungen ein, die anderen Mitarbeitern gewährt werden.
• Sie sollten nachweisen können, dass Ihr Ehepartner tatsächlich die Arbeit leistet, für die er oder sie bezahlt wird.
• Wenn Ihr Ehepartner auch leitender Angestellter oder Eigentümer Ihres Unternehmens ist, trennen Sie die bezahlten Pflichten von jeglichen Eigentumsaktivitäten.

Haftungsausschluss:Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuer- oder Rechtsberatung dar. Jede Situation ist anders und die Steuergesetze ändern sich. Bevor Sie Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer einstellen, besprechen Sie Ihre konkrete Situation mit Ihrem Steuer- und Rechtsberater.

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