So richten Sie Ihr Unternehmen als eigenständige Einheit ein

ByDr. J. K. Hartmann

Die Definition einer separaten Einheit ist leicht herauszufinden, aber wie man so schön sagt, steckt der Teufel im Detail. Eine eigenständige Einheit ist ein Unternehmen, das rechtlich und finanziell von seinem oder seinen Eigentümern getrennt ist.

Was das Tagesgeschäft betrifft, handelt es sich um eine vom Eigentümer getrennte Einheit mit einem separaten Bankkonto und separaten Transaktionen, die Produkte oder Dienstleistungen oder beides kauft und verkauft und ihr eigenes Geld erhält und auszahlt. Alles, was die Geschäftseinheit tut, ist getrennt von dem, was die einzelnen Eigentümer tun.

Wichtige Erkenntnisse

  • Eine eigenständige Geschäftseinheit ist ein Unternehmen, das unabhängig vom Eigentümer funktioniert.
  • Es ist wichtig, Ihr Unternehmen als separate Einheit zu behandeln, um Ihr persönliches Vermögen vor rechtlicher oder finanzieller Haftung zu schützen.
  • Um sicherzustellen, dass es sich bei Ihrem Unternehmen um eine eigenständige Einheit handelt, registrieren Sie es als geeignete Unternehmensform und verwenden Sie Buchhaltungsmaßnahmen, die Ihre geschäftlichen und persönlichen Finanzen trennen.

Warum sollte ich mein Unternehmen zu einer separaten Einheit machen?

Sie können jede Art von Unternehmen legal gründen, aber der Hauptgrund für die Gründung einer separaten Einheit besteht darin, die Haftung des Unternehmens von der Haftung des/der einzelnen Eigentümer(s) zu trennen. Ein Unternehmen oder eine Einzelperson kann für Schulden und auch für Klagen wegen Fahrlässigkeit oder rechtswidriger Handlungen haftbar gemacht werden.

Buchhaltung für separate Geschäftseinheiten

Betriebliche Buchhaltungskonzepte basieren auf dem Prinzip, dass eine Geschäftseinheit von den Eigentümern getrennt ist und eine persönliche Einheit darstellt. Zum Beispiel:

  • Wenn ein Geschäftsinhaber Geld in das Unternehmen leiht oder in dieses investiert, wird dies als Darlehen oder Eigenkapital von einer externen Quelle erfasst.
  • Wenn ein Unternehmen ein Gebäude besitzt und ein Eigentümer in diesem Gebäude Büroräume mieten möchte, muss er wie alle anderen Miete zahlen und die Miete als Einkommen des Unternehmens verbuchen.

Die Buchführung für jedes Unternehmen als separate Einheit ist erforderlich, um:

  • Messen Sie die Leistung des Unternehmens anhand von Gewinn und Cashflow
  • Geschäftsunterlagen prüfen
  • Besteuern Sie jede Geschäftseinheit separat
  • Vergleichen Sie Finanzunterlagen mit denen anderer Unternehmen in der Branche

Notiz

Die gesamte Unternehmensbuchhaltung basiert auf dem Konzept der separaten Einheit, bei der Geschäftstransaktionen vom persönlichen Vermögen des Eigentümers getrennt geführt werden. Eine separate Buchhaltung bedeutet jedoch nicht, dass Ihr Unternehmen aus Haftungs- oder anderen Gründen eine separate Einheit ist.

Rechts- und Haftungsvorteile einer separaten Einheit

Das Konzept des Haftungsschutzes ist wichtig, da sich die meisten Menschen die höhere Haftung eines Unternehmens nicht leisten können.

Das Konzept der separaten Einheit findet sich im Begriff „Corporate Shield“ oder „Corporate Veil“, was bedeutet, dass das Unternehmen (oder eine andere separate Einheit) vor Haftung geschützt ist. Wenn das Unternehmen eine eigenständige Einheit ist, kann dieser Schutzschild oder Schleier nicht durchbrochen werden. Dieses Konzept gilt in mehreren Situationen, darunter:

  • Beschwerdeführer können Aktionäre nicht persönlich für die Handlungen der Gesellschaft haftbar machen.
  • Gläubiger können keine Maßnahmen gegen Eigentümer von Unternehmen ergreifen, die eigenständige Einheiten sind.
  • Unternehmen dürfen persönliches und geschäftliches Vermögen nicht vermischen.

Sie können beispielsweise die Haftung durch den Abschluss einer Haftpflichtversicherung einschränken, aber warum sollten Sie als Privatperson für die Versicherung der Haftung Ihres Unternehmens bezahlen? Wenn Sie Ihr Unternehmen nicht als eigenständige Einheit gründen, benötigen Sie viel mehr Privathaftpflichtschutz zu höheren Kosten.

Einige Beispiele:

  • Wenn Ihr Unternehmen Produkte herstellt und verkauft, besteht eine Produkthaftung, wenn ein Kunde durch die Verwendung eines Produkts verletzt oder krank wird.
  • Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter beschäftigt, besteht eine Haftung für alle Arten von Klagen, einschließlich Diskriminierungs- und Belästigungsansprüchen sowie Verletzungen und Unfällen von Mitarbeitern.

Wenn Sie die separate Einheit nicht klar getrennt halten, könnten Sie persönlich für Klagen oder Urteile gegen das Unternehmen haftbar gemacht werden. Dies kann eine Privatinsolvenz oder den Verkauf Ihres Privatvermögens zur Finanzierung von Rechtsstreitigkeiten bedeuten.

Welche Arten von Unternehmen sind eigenständige Einheiten?

Alle Unternehmensarten mit Ausnahme von Einzelunternehmen müssen sich bei einem Staat registrieren lassen, um Geschäfte tätigen zu können. Die staatliche Registrierung bedeutet nicht, dass das Unternehmen eine eigenständige Einheit ist.

Eine Kapitalgesellschaft ist eine eigenständige Einheit. Das Unternehmen wird bei einem Staat registriert und hält sein Geschäft durch seine Transaktionen und Eigentumsdokumente getrennt. Alle Arten von Unternehmen (einschließlich S-Unternehmen, professionelle Unternehmen und professionelle Dienstleistungsunternehmen) sind separate Einheiten.

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) ist ebenfalls eine eigenständige Einheit, da die Haftung der LLC-Eigentümer (sogenannte Mitglieder) auf ihren Beitrag zum Unternehmen beschränkt ist.

Partnerschaften können je nach Art der gewählten Partnerschaft eigenständige Einheiten sein und eine beschränkte Haftung haben. Bei einer offenen Handelsgesellschaft haften die Partner jeweils persönlich für die Schulden und Klagen gegen die Partnerschaft. Einige bestimmte Arten von Personengesellschaften gelten jedoch als Personengesellschaften mit beschränkter Haftung und sind eigenständige Einheiten. Möglicherweise können Sie eine Kommanditgesellschaft oder eine Kommanditgesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP) als eigenständiges Unternehmen gründen.

Notiz

Einige Partnerschaften werden von einer Gruppe von Fachleuten (z. B. Rechtsanwälten, Wirtschaftsprüfern oder Architekten) als eigenständige Einheit namens „Professional Limited Liability Partnership“ gegründet.

Ein Einzelunternehmen ist keine eigenständige Einheit. Das Einzelunternehmen besteht aus einer Person, und diese Person und das Unternehmen werden zusammen betrachtet. Die Schulden und rechtlichen Verbindlichkeiten liegen beim Unternehmen und beim Einzelnen.

Wie halte ich meine Geschäftseinheit getrennt?

Auch wenn Sie Ihr Unternehmen durch die Registrierung in Ihrem Bundesstaat gegründet haben, ist das erst der Anfang. Das Unternehmen muss täglich geführt werden, sodass für den IRS und das Rechtssystem völlig offensichtlich ist, dass es sich bei dem Unternehmen um eine eigenständige Einheit handelt.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, wie Sie Ihre Geschäftsunterlagen, Ihre Buchhaltung und andere Prozesse so einrichten können, dass sie von Ihren persönlichen Transaktionen getrennt sind.

Die ersten Dinge, die Sie benötigen, sind ein separates Geschäftsgirokonto und eine Gewerbesteuer-Identifikationsnummer, die sogenannte „Employee ID Number“ (EIN). Diese Nummer ist wie eine Sozialversicherungsnummer für ein Unternehmen. Es ist ganz einfach, eine EIN online zu beantragen.

Stellen Sie dann sicher, dass alle Transaktionen zwischen Ihnen persönlich und dem Unternehmen Ihr Unternehmen als eigenständige Einheit etablieren.

Für jedes Geld, das Sie vom Unternehmen abheben oder in das Unternehmen investieren, muss eine schriftliche Dokumentation vorliegen:

  • Wenn Sie sich selbst aus dem Unternehmen bezahlen, sollte dies als Eigentümerauslosung mit einem Geschäftsscheck erfolgen.
  • Wenn Sie sich als Arbeitnehmer selbst bezahlen, verwenden Sie denselben Zahlungsvorgang und dieselben Dokumente wie für andere Arbeitnehmer, einschließlich der Einbehaltung und Zahlung von Lohnsteuern.

Notiz

Zahlungsabwicklung und Lohnsteuer gelten auch für alle Familienangehörigen, die ebenfalls im Betrieb arbeiten.

  • Wenn Sie Geld in das Unternehmen investieren, muss dies als Darlehen (mit Darlehensdokumenten) oder als Investition (mit Aktienzertifikaten und anderen geeigneten Unterlagen) erfolgen. Sie müssen auch alle Dividendenzahlungen leisten, wie Sie es auch von anderen Aktionären tun würden.
  • Halten Sie geschäftliche und private Steuerzahlungen getrennt. Bezahlen Sie beispielsweise die Steuervorbereitung für Ihr Unternehmen und Ihre persönliche Einkommenssteuer mit separaten Schecks, auch wenn beide in Ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten sind.
  • Wenn Sie oder ein anderer Eigentümer Vermögenswerte (z. B. ein Gebäude oder ein Fahrzeug) besitzen, die von diesem Unternehmen genutzt werden, müssen Sie Zahlungen auf die gleiche Weise wie jede andere separate Einheit erfassen. Wenn das Unternehmen beispielsweise Flächen in einem Gebäude mietet, das Ihnen gehört, stellen Sie sicher, dass die monatlichen Mietzahlungen erfasst werden, um die Ausgaben für das Unternehmen und die Einnahmen auf Ihrem persönlichen Bankkonto oder einem anderen von diesem Unternehmen getrennten Konto auszuweisen.

Fazit

Das Konzept einer separaten Einheit ist wichtig. Stellen Sie daher sicher, dass Sie ein gutes Buchhaltungssystem erstellen und dieses für Aufzeichnungszwecke und im Falle einer Prüfung nutzen.

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