So füllen Sie eine geänderte Gewerbesteuererklärung aus und reichen sie ein

Haben Sie beschlossen, dass Sie Ihre Gewerbesteuererklärung ändern oder korrigieren müssen? Hier erfahren Sie, wie Sie sicherstellen, dass Sie die Korrekturen ordnungsgemäß vornehmen. Das Verfahren zur Einreichung einer geänderten Steuererklärung hängt von der Art Ihres Unternehmens ab.

Warum Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen müssen

Bei einigen Änderungen ist die Einreichung einer geänderten Steuererklärung nicht erforderlich, bei anderen hingegen schon.

Sie müssen keine geänderte Steuererklärung einreichen, wenn:

• Ihre Fehler waren Rechenfehler – der IRS wird die Änderungen vornehmen.
• Sie haben vergessen, Steuerformulare beizufügen – der IRS wird Sie danach fragen.

Sie müssen eine geänderte Gewerbesteuererklärung einreichen, wenn: 

• Sie haben bei Ihrer Steuererklärung einen erheblichen Fehler gemacht, der sich auf Ihre Steuerschuld (den Betrag, den Sie schulden) auswirkt.
• Sie haben neue Informationen erhalten, die aufgenommen werden müssen
• Ihr Einkommen, Ihre Abzüge, Steuergutschriften, Ihr Rückerstattungsbetrag oder Ihre abhängigen Informationen ändern sich

Wann ist eine geänderte Steuererklärung einzureichen?

Reichen Sie das Formular 1040-X erst ein, nachdem Sie Ihre ursprüngliche Steuererklärung eingereicht haben. Wenn Sie eine Gutschrift oder Rückerstattung wünschen, müssen Sie Folgendes einreichen:

• Innerhalb von drei Jahren (einschließlich Verlängerungen) nach dem Datum, an dem Sie die ursprüngliche Steuererklärung eingereicht haben, oder
• Innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum, an dem Sie die Steuer gezahlt haben, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt

Wenn Sie die Steuererklärung frühzeitig einreichen, gilt Ihre Steuererklärung als am Fälligkeitsdatum eingereicht.

Wenn Ihr Unternehmen von einer staatlich erklärten Katastrophe betroffen war, haben Sie möglicherweise mehr Zeit, Ihre Steuererklärung für dieses Jahr einzureichen.

Sammeln Sie Informationen, bevor Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen

Bevor Sie mit dem Ausfüllen Ihres geänderten Steuererklärungsformulars beginnen, stellen Sie sicher, dass Sie Folgendes haben:

• Eine Kopie des Änderungsformulars für Ihre Unternehmensart für das Jahr, in dem Sie die Änderung vornehmen
• Eine Kopie der Erklärung, die Sie ändern möchten, einschließlich aller unterstützenden Formulare und Zeitpläne (wie Anhang C oder Anhang K-1) sowie aller von Ihnen ausgefüllten Arbeitsblätter
• Alle Mitteilungen, die Sie vom IRS über Anpassungen Ihrer Steuererklärung erhalten haben
• Das Änderungsanweisungsformular für das Jahr, an dem Sie arbeiten

Änderung von Anhang C

Sie verwenden Anhang C, um Unternehmenssteuern für ein Einzelunternehmen oder eine Einzelunternehmens-LLC zu melden. Anhang C ist in Ihrer persönlichen Steuererklärung enthalten. Um Ihre Gewerbesteuer zu ändern, müssen Sie also Ihre Steuererklärung ändern.Dazu müssen Sie das Formular 1040-X verwenden. Wenn sich durch die Änderung in Anhang C die Höhe Ihres Unternehmensnettoeinkommens (Gewinns) ändert, kann sich dadurch auch der Rest Ihrer Steuererklärung ändern, möglicherweise auch Ihr Steuerbetrag für selbständige Erwerbstätigkeit.

So spiegelt sich eine Änderung der Anhang-C-Auswirkungen in Ihrem Formular 1040-X wider:

• Nehmen Sie zunächst die Änderung an Anhang C vor und erstellen Sie eine korrigierte Kopie
• Der Betrag der Änderung sollte sich auf die Nettogewinn- oder -verlustzeile auswirken
• Wenn sich in Ihrem Unternehmen der Gewinn geändert hat, müssen Sie auch einen neuen Schedule SE für die Änderung der Selbständigkeitssteuer ausfüllen
• Geben Sie diesen geänderten Betrag in die angepasste Bruttoeinkommenszeile Ihres Formulars 1040-X ein. Sie müssen den ursprünglichen Betrag, die Änderung und den neuen Betrag angeben.
• Anschließend müssen Sie alle daraus resultierenden Berechnungen in Ihrer Steuererklärung ändern.
• Stellen Sie sicher, dass Sie eine Kopie des geänderten Anhangs C (und des geänderten Anhangs SE) beifügen, wenn Sie die geänderte Steuererklärung einreichen.

Änderung einer Unternehmens- oder S-Corporation-Erklärung

Um eine Steuererklärung für eine Körperschaft zu ändern, füllen Sie das Formular 1120-X aus und reichen Sie es ein. Sie müssen Änderungen an bestimmten Einzelposten vornehmen und dabei den ursprünglichen Betrag, die Nettoänderung und den korrekten Betrag anzeigen. Dabei verwenden Sie einen ähnlichen Prozess wie für Formular 1040-X.

Um eine Steuererklärung für eine S-Corporation zu ändern, reichen Sie ein geändertes Formular 1120-S ein und aktivieren Sie das Kästchen H(4) (Geänderte Steuererklärung) auf Seite 1. Fügen Sie eine Erklärung bei, in der jeder geänderte Posten, der richtige Betrag für jeden dieser Posten und eine Erklärung, warum Sie jede Änderung vorgenommen haben, aufgeführt sind.

Wenn die Änderung der S-Körperschaftssteuern zu einer Änderung der Aktionärsinformationen führt, müssen Sie auch einen geänderten Anhang K-1 einreichen und geben Sie dem Aktionär eine Kopie des geänderten K-1. Erstellen Sie eine Kopie des ursprünglichen K-1 und aktivieren Sie das entsprechende Kästchen, um anzugeben, dass es sich um ein geändertes K-1 handelt. Nehmen Sie dann die notwendigen Änderungen vor.

Änderung einer Partnerschafts- oder Mehrmitglieder-LLC-Erklärung

Um eine Erklärung einer Partnerschaft oder einer LLC mit mehreren Mitgliedern zu ändern, erstellen Sie eine Kopie des Partnerschaftserklärungsformulars 1065 und aktivieren Sie das Kästchen G(5) auf Seite 1. Fügen Sie eine Erklärung bei, die die Zeilennummer jedes geänderten Artikels, den korrigierten Betrag oder die korrigierte Behandlung des Artikels sowie eine Erklärung für jede Änderung angibt.

Wenn Einkommen, Abzüge, Gutschriften und andere Informationen in Anhang K-1 falsch sind, müssen Sie einen geänderten K-1 erstellen. Aktivieren Sie das Kästchen „Geändert K-1“ oben in Ihrem Zeitplan K-1, um anzugeben, dass er geändert wurde. Geben Sie dann den geänderten Anhang K-1 an den Partner oder das LLC-Mitglied zur Einreichung weiter.

Fügen Sie Ihrer Steuererklärung einen geänderten Anhang K-1 hinzu

Wenn Sie Aktionär einer S-Corporation, Partner einer Personengesellschaft oder Mitglied eines LLC-Unternehmens mit mehreren Mitgliedern sind, erhalten Sie einen Anhang K-1, um Ihren Anteil am Einkommen oder Verlust des Unternehmens auszuweisen. Wenn sich Ihr Anhang K-1 nach Einreichung Ihrer Steuererklärung geändert hat, wirkt sich diese Änderung auf Ihre persönliche Steuererklärung aus. Verwenden Sie das Formular 1040-X, um diese Änderungen in Ihrer Steuererklärung anzugeben. Vergessen Sie nicht, alle Änderungen Ihrer Selbständigkeitssteuer aufgrund von Änderungen in Ihrem Schedule K-1-Einkommen einzubeziehen.

Einreichung und Zahlung von Steuern für eine geänderte Steuererklärung

Wenn Sie aufgrund einer geänderten Steuererklärung mehr Steuern zahlen müssen, können Sie dies tun, indem Sie der Steuererklärung Ihren Scheck beifügen, oder Sie können die Steuererklärung elektronisch über eine der Steuerzahlungsoptionen des IRS einreichen. Hier die Hinweise für Kapital- und Personengesellschaften:

• Für Formular 1120 für Unternehmen können Sie die geänderte Steuererklärung im Allgemeinen an der Adresse einreichen, an der sich der Hauptgeschäfts- oder Hauptsitz Ihres Unternehmens befindet.
• Unternehmen und S-Unternehmen können das E-File-System des IRS nutzen, um ihre Steuererklärungen online einzureichen.
• Abhängig von bestimmten Umständen können Sie eine geänderte Partnerschaftserklärung einreichen, indem Sie sie per Post an ein bestimmtes IRS-Büro senden. Die Liste der Standorte finden Sie auf Formular 1065.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)