Eigentümer von S-Unternehmen befinden sich in einer besonderen Situation, wenn es um die Bundeseinkommenssteuer geht. Damit Sie alles besser verstehen, schauen wir uns an, warum sich S-Corporations von Kapitalgesellschaften unterscheiden und wie man dann Steuerprobleme für S-Corporations-Eigentümer vermeidet.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Einer der Vorteile einer S-Corporation besteht darin, dass die Erträge an die Eigentümer der Corporation weitergegeben und mit den persönlichen Steuersätzen besteuert werden.
- Eigentümer von S-Unternehmen müssen zusätzlich zu etwaigen Gewinnausschüttungen, die sie erhalten, einen „angemessenen“ Lohn erhalten.
- Das IRS verfügt über Richtlinien zur Festlegung eines „angemessenen“ Lohns, die sich auf den für die Position und Rolle geltenden Lohn beschränken.
- Löhne, die an Führungskräfte der S Corporation gezahlt werden, werden von der Firma genauso behandelt wie Löhne, die an jeden anderen Mitarbeiter gezahlt werden, einschließlich der Einbehaltung von Einkommens- und FICA-Steuern.
S Unternehmen und Steuern
Die S-Corporation (S-Corporation) ist eine besondere Art von Kapitalgesellschaft, die Körperschaftssteuern an ihre Aktionäre weitergibt. Anschließend geben die Anteilseigner diese Einkünfte in ihrer persönlichen Steuererklärung an und versteuern ihr gesamtes Gesamteinkommen zu den persönlichen Steuersätzen.
So funktioniert die Mitarbeitervergütung der S Corporation
Ein leitender Angestellter einer S-Corporation (Präsident, Chief Operating Officer usw.) gilt als Angestellter und Zahlungen, die er für seine Dienste als Angestellter erhält, gelten als Lohn. Diese Person ist auch Eigentümer/Aktionär, aber jede dieser Rollen ist getrennt.
Die Gehälter der S-Corp-Offiziere müssen angemessen sein
Das IRS verlangt, dass Ausschüttungen und andere Zahlungen einer S-Corporation an einen Unternehmensleiter als Löhne behandelt werden müssen, „soweit die Beträge eine angemessene Entschädigung für die an die Corporation erbrachten Leistungen darstellen“.
Das bedeutet, dass der Lohn des Arbeitnehmers eine angemessene Vergütung sein muss und keine Barausschüttung, Zahlung persönlicher Ausgaben oder Darlehen. Die Lohnzahlungen an den Beamten müssen zuerst erfolgen, bevor andere Ausschüttungen erfolgen.
Einbehalt vom Lohn
Das Unternehmen muss FICA-Steuern (Sozialversicherung/Medicare) und Bundeseinkommenssteuern vom Arbeitnehmerlohn einbehalten und seinen Anteil an den FICA-Steuern zusammen mit anderen Beschäftigungssteuern, einschließlich Arbeitslosensteuer und Arbeitnehmerentschädigung, zahlen.
Hier ein Beispiel: Carol und John sind 50/50-Aktionäre einer S Corp und arbeiten beide als Angestellte an der Leitung des Unternehmens. Ihr Nettogewinn betrug letztes Jahr 250.000 US-Dollar. Sie möchten die Gewinne gerne aufteilen und als Ausschüttung nehmen, um die Selbstständigkeitssteuer zu vermeiden, aber da sie in der Kapitalgesellschaft arbeiten, müssen sie zunächst ein „angemessenes“ Gehalt beziehen.
Notiz
Der IRS kann Zahlungen an Aktionäre aus Ausschüttungen, die nicht korrekt klassifiziert wurden, neu klassifizieren und sie als Löhne bezeichnen. Diese Löhne unterliegen dann der Bundeseinkommenssteuer und der Sozialversicherungs-/Medicare-Steuer für den Arbeitnehmer sowie der Beschäftigungssteuer für das Unternehmen. Dies kann dazu führen, dass dem Arbeitnehmer Strafen wegen Unterbezahlung auferlegt werden.
So ermitteln Sie ein angemessenes Gehalt
Was bedeutet „angemessen“?
Um ein angemessenes Gehalt für den Eigentümer/Angestellten einer S-Corporation zu finden, überlegen Sie, wie Sie für jeden neuen Mitarbeiter eine angemessene Gehaltshöhe finden würden. Die IRS-Richtlinien schlagen vor, dass Sie die folgenden Faktoren berücksichtigen, um angemessene Gehälter für Ihre Unternehmensleiter zu ermitteln:
- Ausbildung und Erfahrung
- Pflichten und Verantwortlichkeiten
- Zeit und Mühe, die dem Unternehmen gewidmet werden
- Dividendengeschichte
- Zahlungen an Mitarbeiter, die keine Gesellschafter sind
- Zeitpunkt und Art der Auszahlung von Boni an Schlüsselpersonen
- Was vergleichbare Unternehmen für ähnliche Dienstleistungen bezahlen
- Vergütungsvereinbarungen
- Die Verwendung einer Formel zur Bestimmung der Entschädigung.
Nutzen Sie vergleichbare Gehälter, um Ihre Gehaltszahlen zu untermauern
Ihre Fähigkeit, nachzuweisen, dass die Gehälter der Beamten angemessen sind, wird Ihnen dabei helfen, beim IRS auf der richtigen Seite zu bleiben, wenn es an der Zeit ist, die Steuererklärungen Ihres Unternehmens zu prüfen.
Notiz
Sehen Sie sich an, was andere Unternehmen ähnlicher Größe und Art für solche Dienstleistungen bezahlen. Durchsuchen Sie Websites wie The Ladders und Salary.com nach vergleichbaren Positionen oder beauftragen Sie einen Vergütungsberater.
Krankenversicherung für Unternehmensleiter
Das IRS untersucht Zahlungen an Aktionäre, die mehr als 2 % der Aktien des Unternehmens besitzen, genau: Das IRS nennt sie „mehr als 2 %-Aktionäre“. Wenn Ihr Unternehmen Kranken- und Unfallversicherungsprämien für diese Mitarbeiter zahlt, müssen Sie diese als steuerpflichtigen Lohn für den Mitarbeiter einbeziehen. Geben Sie diese Kranken-/Unfallversicherungszahlungen auf dem Formular W-2 des Aktionärs/Arbeitnehmers in Feld 1 an, nicht jedoch in den Feldern 3 und 5.
Abzug der Beamtengehälter als Betriebsausgaben
Lohnzahlungen an S-Corp-Beamte, einschließlich Kranken- und Unfallversicherungsprämien, sind für Ihr Unternehmen ebenso steuerlich absetzbar wie andere Arten von Mitarbeiterausgaben.
Gehälter für Reporting Officer beim IRS
Wenn Sie jedes Jahr die Einkommensteuerformulare für Ihre Körperschaft oder S-Gesellschaft ausfüllen, müssen Sie die Gehälter der Unternehmensleiter angeben, wenn die Gesamteinnahmen der Körperschaft 500.000 $ oder mehr betragen. Sie müssen das IRS-Formular 1125-E – Vergütung von leitenden Angestellten verwenden und die Vergütung für jeden leitenden Angestellten des Unternehmens zusammen mit Informationen über den Prozentsatz der für das Unternehmen aufgewendeten Zeit und den Prozentsatz der von diesem leitenden Angestellten gehaltenen Aktien auflisten.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
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