So ziehen Sie Anwalts- und andere Berufskosten für Unternehmen ab

ByDr. J. K. Hartmann

Die Bewältigung der Steuern für Ihr Unternehmen kann eine Herausforderung sein, aber Sie haben möglicherweise etwas Ruhe, wenn es um die Abzüge von Gebühren geht, die Sie zahlen, um professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen. Sie können die an Anwälte gezahlten Anwaltskosten und die an andere Berufstätige gezahlten Gebühren für „normale und notwendige“ Ausgaben Ihres Unternehmens abziehen, einschließlich der Ausgaben für die Unterstützung bei der Gründung Ihres Unternehmens.

Wichtige Erkenntnisse

  • Das IRS ermöglicht es Unternehmen, Anwalts- und Berufskosten für „normale und notwendige“ Ausgaben abzuziehen
  • Unternehmen können bis zu 5.000 US-Dollar an Gründungskosten abziehen, wenn die Gesamtgründungskosten bis zu 50.000 US-Dollar betragen. Die Abzüge sind begrenzt und müssen bei höheren Gesamtausgaben amortisiert werden
  • Die Formulare, die Sie für die Meldung dieser Ausgaben benötigen, unterscheiden sich je nach Art des Unternehmenseigentums
  • Sie können Anwalts- oder Berufskosten, die aus persönlichen Gründen anfallen, nicht abziehen

Anwaltliche und berufliche Gebühren für Unternehmensgründungen

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, behalten Sie den Überblick über alle Ihre Kosten, während Sie Geschäftsmöglichkeiten prüfen, das Unternehmen gründen und Ihre Organisation gründen. Anschließend müssen Sie die Kosten für Startup und Organisation trennen.

Zu den Organisationskosten gehören Gebühren für Dienstleistungen, die ein Anwalt vor dem Ende Ihres ersten Steuerjahres erbringt, um Sie bei der Organisation Ihres Unternehmens zu unterstützen. Diese Gebühren gelten als Kapitalaufwendungen und nicht als Betriebskosten und müssen über eine bestimmte Anzahl von Jahren abgeschrieben (verteilt) werden. Ein Beispiel wäre eine Anwaltsgebühr für die Unterstützung bei der Einreichung von Unternehmensregistrierungsdokumenten bei einem Staat und der Erstellung von Unternehmenssatzungen.

Betriebskosten für die Gründung sind diejenigen, die Sie abziehen könnten, wenn Sie das Unternehmen selbst betreiben würden. Die Anwaltskosten für Startups können für die Überprüfung von Verträgen, die Einstellung von Führungskräften oder für Reisen zur Verhandlung eines Unternehmenskaufs anfallen.

Notiz

Von den gesamten Gründungskosten von bis zu 50.000 US-Dollar können Sie bis zu 5.000 US-Dollar an Gründungskosten abziehen. Bei Gesamtkosten, die darüber liegen, verringert sich die Grenze von 5.000 US-Dollar um den Betrag, um den die Kosten 50.000 US-Dollar übersteigen, aber nicht unter Null fallen. Etwaige zusätzliche Gründungs- und Organisationskosten müssen amortisiert werden.

Anwalts- und Berufskosten in Ihrer Gewerbesteuererklärung

Wo Sie diese Gebühren einbeziehen, hängt davon ab, ob sie abgezogen oder aktiviert werden.

In den meisten Fällen werden Sie diese Gebühren im Rahmen Ihrer normalen Geschäftstätigkeit abziehen. Hier erfahren Sie, wo Sie diese Abzüge in Ihrer Gewerbesteuererklärung angeben würden:

  • Für Einzelunternehmer und Einpersonen-GmbHs zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt „Ausgaben“ von Anhang C an
  • Bei Personengesellschaften und LLCs mit mehreren Mitgliedern zeigen Sie diese Ausgaben im Abschnitt „Abzüge“ des Formulars 1065 an
  • Für Unternehmen geben Sie diese Ausgaben im Abschnitt „Abzüge“ des Formulars 1120 an.

Wenn Sie Gründungs- und Organisationskosten abschreiben müssen, würden Sie diese in Ihrer Gewerbesteuererklärung unter „Sonstige Ausgaben“ angeben.

Wenn Sie nicht sicher sind, welche Zeile Ihrer Steuererklärung Sie verwenden sollen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder verwenden Sie ein Online-Steuersoftwareprogramm.

Notiz

Die Einbeziehung von Anwalts- und Berufskosten in Ihre Steuererklärung ist schwieriger als es aussieht, da einige dieser Kosten abgeschrieben oder amortisiert werden müssen. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder nutzen Sie ein Online-Steuersoftwareprogramm.

Meldung von Zahlungen an Anwälte und professionelle Berater

Die Meldung von Zahlungen an Anwälte ist kompliziert. Ab dem Steuerjahr 2020 können Zahlungen an Rechtsanwälte je nach Art der Zahlung auf einem von zwei Formularen gemeldet werden:

An einen Anwalt oder einen anderen Rechtsdienstleister gezahlte Gebühren in Höhe von 600 USD oder mehr werden auf Formular 1099-NEC (Kasten 1) angegeben. Hierbei handelt es sich um Zahlungen für Rechtsdienstleistungen, unabhängig davon, ob sie als Honorar oder als Honorar gezahlt werden.

Bruttoerlöse an einen Anwalt werden auf Formular 1099-MISC (Feld 10) ausgewiesen. Hierbei handelt es sich um Zahlungen an einen Anwalt, die nicht für Rechtsdienstleistungen, sondern beispielsweise im Rahmen einer Vergleichsvereinbarung erfolgen.

Melden Sie Zahlungen an Buchhalter und andere Fachleute, wenn Sie dieser Person oder Firma in einem Jahr abzugsfähige Gebühren in Höhe von 600 USD oder mehr gezahlt haben. Verwenden Sie das Formular 1099-NEC, um diese Zahlungen zu melden. Dieses Formular wird an Personen ausgehändigt, die Sie bezahlen, die aber keine Angestellten sind.

Sie müssen das Formular dem Empfänger übergeben und es bis zum 31. Januar nach dem Ende des Steuerjahres beim IRS einreichen.

Notiz

Bevor Sie ein 1099-MISC- oder 1099-NEC-Formular für einen Anwalt oder einen anderen Fachmann ausfüllen, muss diese Person ein W-9-Formular ausfüllen. In diesem Formular sind die Steuer-ID-Nummer des Empfängers sowie Informationen zu Name und Adresse aufgeführt.

Persönliche Zahlungen an Berufstätige können Sie nicht abziehen

An Anwälte oder andere Fachleute gezahlte Gebühren für persönliche Beratung, persönliche Steuern, persönliche Investitionen oder Altersvorsorge oder persönliche Rechtsdienstleistungen betragennichtabzugsfähige Betriebsausgaben

Wenn sowohl für Ihre Unternehmens- als auch Ihre Privatsteuer Vorbereitungsgebühren anfallen, müssen Sie die Kosten auf die beiden Teile Ihrer Steuererklärung aufteilen. Anhang C für Geschäftseinkommen ist beispielsweise Teil Ihrer persönlichen Steuererklärung, wenn Sie ein Kleinunternehmen besitzen. Sie können die Kosten abziehen, die einem Steuerberater für die Erstellung Ihres Anhangs C entstehen, nicht jedoch die Kosten für die Erstellung des Rests Ihrer persönlichen Steuererklärung.

Notiz

Bezahlen Sie den Geschäftsanteil mit Ihrem Firmen-Girokonto oder Ihrer Firmenkreditkarte und für den Privatanteil mit Ihrem Privatkonto.

Wenn geschäftliche und private Arbeit nicht so einfach zu trennen sind, sollten Sie abschätzen, wie viel Prozent der Arbeit geschäftsbezogen sind, und nur diesen Prozentsatz von Ihrem Geschäftskonto bezahlen. 

Häufig gestellte Fragen

Kann ich Anwaltskosten als Sonstiges absetzen, wenn mein Unternehmen nicht gegründet wird?

Nach Angaben des IRS gibt es zwei Arten von Kosten, die mit einem erfolglosen Geschäftsvorhaben verbunden sind. Bei den ersten handelt es sich um Kosten, die vor der Entscheidung zur Gründung oder zum Erwerb eines Unternehmens wie etwa der Forschung anfallen. Diese Kosten sind nicht abzugsfähig. Bei der zweiten Art von Kosten handelt es sich um Kosten, die bei der Gründung oder Übernahme eines Unternehmens anfallen und abzugsfähig sind.Wenn Sie beispielsweise einen Anwalt mit der Ausarbeitung von Verträgen zum Erwerb eines Unternehmens beauftragt haben, der Deal jedoch scheitert, können Sie die Anwaltskosten möglicherweise absetzen.

Kann ich die Anwaltskosten abziehen, wenn mein Unternehmen verklagt wird?

Nach Angaben des IRS sind Anwaltskosten, die im Zusammenhang mit der Ausübung oder Beibehaltung Ihres Arbeitsplatzes gezahlt werden, beispielsweise diejenigen, die Sie gezahlt haben, um sich gegen strafrechtliche Anklagen im Zusammenhang mit Ihrer Gewerbe- oder Geschäftstätigkeit zu verteidigen, abzugsfähig. Allerdings sind etwaige Anwaltskosten und Zahlungen, die sich aus einem Fall von sexueller Belästigung oder sexuellem Missbrauch ergeben, nicht abzugsfähig, sofern eine Geheimhaltungsvereinbarung besteht.