Wie funktioniert das Massenverkaufsrecht?

Bei einem Massenverkaufsgesetz geht es nicht um den Verkauf in großen Mengen. Bei diesen Bundes- und Landesgesetzen geht es vielmehr darum, dass Unternehmen Betriebsvermögen außerhalb des normalen Geschäftsverlaufs an einen Käufer verkaufen. Massenverkäufe werden manchmal „Massenübertragungen“ genannt, da sie häufig an eine andere Geschäftseinheit übertragen werden.

Gesetze, die den Massenverkauf betreffen

Um Unternehmen daran zu hindern, Umsatzsteuern zu umgehen, werden staatliche Großverkaufsgesetze erlassen. Bundesgesetze zu Massenverkäufen beziehen sich auf die Verhinderung von Versuchen, Vermögenswerte vor Insolvenzgläubigern zu behalten. 

Die staatlichen Gesetze zum Großverkauf fallen unter den Uniform Commercial Code (UCC), da es sich dabei um Kredite handelt. Jeder Staat hat seine eigenen UCC-Vorschriften und jeder Staat handhabt Großverkäufe unterschiedlich. In Pennsylvania beispielsweise treten Vorschriften für Großverkäufe in Kraft, wenn mehr als 51 % der Vermögenswerte eines Unternehmens verkauft oder übertragen werden. Zu diesem Zeitpunkt ist eine Freigabebescheinigung für den Großverkauf erforderlich.

Auf Bundesebene gelten mehrere Gesetze und Verfahren, darunter die Bundesregeln für Insolvenzverfahren, beide für Massenverkäufe oder Übertragungen von Unternehmen, die sich in der Insolvenz befinden. Das Insolvenzgericht verlangt Mitteilungen zum Verkauf von Vermögenswerten und faire Verfahren, um sicherzustellen, dass Vermögenswerte nicht unter ihrem Wert verkauft werden. Aber Sie können Vermögenswerte im Insolvenzfall verkaufen, wenn Sie die richtigen Verfahren befolgen. Die Insolvenzordnung sieht vor, dass keine Übertragungssteuer erhoben wird, wenn der Verkauf nach den Insolvenzregeln erfolgt.

Die Strafen für Verstöße gegen die Gesetze zum Massenverkauf richten sich nach den Insolvenzgesetzen des Bundes und nach den Gesetzen zum Massenverkauf in dem Staat, in dem der Massenverkauf stattgefunden hat.  

Im Allgemeinen gibt es Gesetze zum Massenverkauf aus zwei wichtigen Gründen:

• Bei Unternehmensinsolvenzen verbieten die Gesetze Unternehmen, die sich im Insolvenzverfahren befinden, den Verkauf oder die Übertragung von Vermögenswerten, um zu vermeiden, dass sie die Vermögenswerte den Gläubigern überlassen oder sie zu einem geringeren Preis übertragen müssen, als sie wert sind.
• Einige Unternehmen versuchen Massenverkäufe oder Übertragungen, um Umsatzsteuern zu vermeiden. Die Umsatzsteuer muss vom Käufer bezahlt werden.

Ermittlung illegaler Massenverkäufe 

Wenn ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufgibt und seine Lagerbestände auf einer Auktion mit vielen Käufern zum fairen Wert verkauft, handelt es sich wahrscheinlich nicht um einen betrügerischen Massenverkauf. Obwohl die Auktion nicht im Rahmen des normalen Geschäftsbetriebs stattfindet, ist sie öffentlich und die Vermögenswerte können gezählt und der Erlös im Insolvenzverfahren verwendet werden.

Vor einem Massenverkauf muss das Unternehmen in einigen Rechtsordnungen eine Erklärung oder eidesstattliche Erklärung einreichen, um die Gläubiger darüber zu informieren, dass der Verkauf stattfindet. Staaten verlangen die Registrierung von Großverkäufen, damit die fälligen Umsatzsteuern eingezogen werden können. In New York beispielsweise muss der Käufer den Bundesstaat über einen bevorstehenden Massenverkauf informieren, indem er ein Formular mit der Meldung „Benachrichtigung über Verkauf, Übertragung oder Abtretung in großen Mengen“ ausfüllt.

Bei Massenverkäufen, die nicht den staatlichen oder bundesstaatlichen Vorschriften entsprechen, besteht die Gefahr, dass sie illegal sind.

Auswirkung von Massenverkäufen auf die Kreditwürdigkeit

Viele Unternehmen, insbesondere Einzelhandelsunternehmen, arbeiten auf Kredit. Sie kaufen Lagerbestände auf Kredit in der Hoffnung, sie vor Fälligkeit der Kreditbedingungen mit Gewinn verkaufen zu können. Der Massenverkauf dieser Vermögenswerte zur Vermeidung von Gläubigern führt zu zwei Problemen:

1. Die Vermögenswerte wurden noch nicht beglichen, sodass der bestimmte Gläubiger sein Geld nicht erhält
2. Vermögenswerte sind weg, sodass sie nicht verkauft werden können, um den Gläubiger auszuzahlen

Betrügerische Überweisungen 

Betrügerische Überweisungen ähneln Massenverkäufen. Diese Übertragungen sind betrügerisch, weil sie versuchen, Gläubiger im Konkursfall zu betrügen, indem Vermögenswerte von einem Unternehmen auf ein anderes übertragen oder für weniger als ihren Wert verkauft werden. In diesen Fällen überträgt das Unternehmen Vermögenswerte auf ein verbundenes Unternehmen oder ein anderes Unternehmen, das demselben Eigentümer gehört. Den Gläubigern wird das Geld aus dem Verkauf dieser Vermögenswerte entzogen.

So halten Sie die Gesetze zum Massenverkauf ein

Um Probleme mit den Gesetzen zum Massenverkauf zu vermeiden, führen Sie keine Überweisungen durch, die als Massenverkauf angesehen werden könnten, ohne vorher die Rücksprache mit Ihrem Anwalt zu halten. Befindet sich Ihr Unternehmen in einem Insolvenzverfahren, wenden Sie sich unbedingt an Ihren Anwalt oder Treuhänder (falls vorhanden), bevor Sie Entscheidungen treffen. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)