Körperschaftssteuersatz vs. individueller Steuersatz: Was ist der Unterschied?

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn es um die Zahlung von Steuern geht, würden die meisten Unternehmen lieber weniger zahlen. Als Unternehmer denken Sie möglicherweise, dass es für Sie von Vorteil wäre, den Körperschaftssteuersatz statt des individuellen Steuersatzes zu zahlen. Aber Körperschaften und andere Arten von Unternehmen werden auf unterschiedliche Weise besteuert, es geht also um mehr als nur die Wahl des Steuersatzes, den Sie zahlen möchten.

Erfahren Sie, wie die Steuersätze von Unternehmen und Privatpersonen im Vergleich aussehen und wie sich die Steuern unterscheiden, die von Großunternehmen und anderen Arten von Kleinunternehmen gezahlt werden.

Was ist der Unterschied zwischen Körperschaftssteuersätzen und Privatsteuersätzen?

Körperschaftsteuersatz Persönlicher Steuersatz
Pauschalsteuersatz von 21 % Sieben Grenzsteuersätze von 10 % bis 37 %, abhängig von Ihrem Einkommen
Die C-Körperschaftssteuer ist von der persönlichen Steuer des Eigentümers getrennt Durchlaufunternehmen zahlen den persönlichen Steuersatz auf die Summe aus Geschäfts- und Privateinkommen
Eine C-Corporation ist die einzige Unternehmensform, die den Körperschaftsteuersatz zahlt Eigentümer von Einzelunternehmen, LLCs, Personengesellschaften und S-Kapitalgesellschaften sind Durchgangsunternehmen
Für die Körperschaftsteuer wird das Formular 1120 verwendet Eigentümer, die persönliche Steuern zahlen, verwenden die Formulare Anhang C oder Anhang K-1

Steuersatz

Früher wurde die Körperschaftssteuer nach einer marginalen Steuersatzstruktur berechnet, wobei für höhere Körperschaftseinkommen höhere Steuern gezahlt wurden. Durch die Steuergesetzänderung 2017 wurde ein pauschaler Körperschaftsteuersatz von 21 % eingeführt.

Durch dasselbe Gesetz wurden auch die persönlichen Steuersätze geändert, die nun je nach Einkommen zwischen 10 % und 37 % liegen. Der niedrigste Steuersatz gilt für Alleinstehende mit einem Einkommen von 10.275 US-Dollar oder weniger und verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen und deren Einkommen 20.550 US-Dollar oder weniger beträgt. Der höchste Steuersatz gilt für Alleinstehende mit einem Einkommen über 539.900 US-Dollar und für gemeinsam einreichende Ehepaare mit einem Einkommen über 647.850 US-Dollar. Dies gilt für das Steuerjahr 2022. Diese Einkommensgrenzen können sich von Steuerjahr zu Steuerjahr ändern.

Notiz

Ein Grenzsteuersatz ist eine zusätzliche Steuer, die für jeden zusätzlich verdienten Dollar als Einkommen gezahlt wird. Ein Grenzsteuersatz von 10 % würde beispielsweise bedeuten, dass 10 Cent von jedem weiteren verdienten Dollar als Steuer gelten würden. Ein Steuersatz von 35 % bedeutet, dass 35 Cent von jedem nächsten Dollar steuerpflichtig wären.

Unternehmen und Steuern

Kapitalgesellschaften, manchmal auch „C-Gesellschaften“ genannt, sind die einzigen Unternehmen, die Gewerbesteuern direkt auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens des Unternehmens zahlen.

Einzelunternehmer, Mitglieder (Eigentümer) von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), Partner in Personengesellschaften und Eigentümer von S-Kapitalgesellschaften werden als Durchleitungsunternehmen besteuert. Das heißt, sie geben ihre Geschäftseinkünfte in der individuellen Einkommensteuererklärung des Eigentümers an und zahlen Steuern auf der Grundlage des Steuersatzes des Einzelnen.

Bei einem Pass-Through-Unternehmen wird das Nettoeinkommen des Unternehmens zu den anderen Einkünften, Abzügen und Gutschriften des Eigentümers addiert, um ein Gesamteinkommensniveau zu erhalten. Das gesamte steuerpflichtige Einkommen wird dann mit dem geltenden Steuersatz besteuert. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen, einschließlich Ihres Geschäftseinkommens, beispielsweise bei 37 % liegt, ist dies der Steuersatz, der zur Berechnung Ihrer Einkommenssteuern für das Jahr verwendet wird.

Steuerformulare

Körperschaften verwenden das Steuerformular 1120.

Einzelunternehmen und Einpersonen-GmbHs melden Geschäftseinkommen gemäß Anhang C. Der steuerpflichtige Betrag ist „Nettogewinn oder (-verlust)“.

Eigentümer von LLCs mit mehreren Mitgliedern (klassifiziert als Personengesellschaften, es sei denn, sie entscheiden sich für die Behandlung als Kapitalgesellschaften), Partner in Personengesellschaften und Eigentümer von S-Kapitalgesellschaften melden ihre Angaben gemäß Anhang K-1.

Notiz

Es gibt zwei verschiedene Versionen von Schedule K-1. Anhang K-1 (Formular 1065) richtet sich an Eigentümer von LLCs mit mehreren Mitgliedern und Partner in Personengesellschaften. Anhang K-1 (Formular 1120-S) richtet sich an Inhaber von S-Unternehmen.

Eigentümer von Kapitalgesellschaften sind Anteilseigner und ihr Einkommen aus dem Unternehmen erfolgt in Form von Dividenden. Sie melden diese Dividendenerträge auf Formular 1099-DIV.

Weitere Überlegungen, die sich auf die Steuersätze für Unternehmen und Privatpersonen auswirken

Neben der Einkommensteuer, die ein Kleinunternehmer oder ein Unternehmen zahlt, sind bei der Analyse der Körperschafts- und Privatsteuern noch weitere Faktoren zu berücksichtigen.

Doppelbesteuerung von Eigentümern von Kapitalgesellschaften

Eigentümer von Kapitalgesellschaften unterliegen der Doppelbesteuerung von Körperschaftseinkünften, was bedeutet, dass sie auf denselben Dollar Einkommen doppelt Steuern zahlen. Die Körperschaft zahlt eine Steuer auf Unternehmensebene und die einzelnen Eigentümer zahlen eine zweite Steuer auf individueller Steuerebene auf Dividenden, die an die Eigentümer ausgeschüttet werden.Wenn das Unternehmen keine Dividenden zahlt und seine Gewinne nach Steuern reinvestiert oder behält, steigt der Wert seiner Aktien, und das führt zu Kapitalgewinnen.

Notiz

Dividendenerträge werden je nach Art und Höhe unterschiedlich besteuert. Erkundigen Sie sich bei einem Steuerberater darüber, wie sich Steuern auf Dividenden, die Sie erhalten, auf Ihren persönlichen Steuersatz auswirken.

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Jeder, der in den USA arbeitet, muss Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Kleinunternehmer (ohne Unternehmensanteilseigner) müssen diese Steuern in Form von Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen. Der Steuersatz beträgt 15,3 %.Diese Steuern werden nicht vom Gehaltsscheck einbehalten, sondern müssen direkt auf der Grundlage des Nettoeinkommens des Unternehmens gezahlt werden und sind im steuerpflichtigen Einkommen des Geschäftsinhabers enthalten. Die meisten Kleinunternehmer leisten vierteljährlich geschätzte Zahlungen, einschließlich der geschätzten Einkommensteuer und dieser Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit.

Notiz

Die Inanspruchnahme von Steuergutschriften und -abzügen kann Ihr zu versteuerndes Einkommen und Ihren persönlichen Steuersatz senken. Das IRS verfügt über Listen mit Steuergutschriften, die Privatpersonen und Unternehmen zur Verfügung stehen.

Das Fazit

Vereinfacht betrachtet zahlen Unternehmen die Einkommenssteuer getrennt von der Steuersituation ihrer Eigentümer, sodass es schwierig ist, die Steuersätze von Unternehmen und Privatpersonen zu vergleichen. Es gibt viele Variablen und jede Steuersituation ist einzigartig. Verbringen Sie etwas Zeit mit einem zugelassenen Steuerberater, um alle Faktoren zu berücksichtigen, die sich darauf auswirken, wie sich Körperschafts- und Einzeleinkommenssteuersätze auf die Höhe der Steuern auswirken, die Sie als Kleinunternehmer zahlen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Ist die Körperschaftsteuer mehr als die Einkommensteuer?

Dies hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen des einzelnen Unternehmers ab. Der Körperschaftssteuersatz beträgt pauschal 21 %, während der Einkommensteuersatz je nach steuerpflichtigem Einkommen der Person zwischen 10 % und 37 % variiert.Dieser Vergleich ist jedoch zu stark vereinfacht, da noch andere Faktoren eine Rolle spielen. Beispielsweise müssen Eigentümer von Kapitalgesellschaften auch Steuern auf Dividenden zahlen, die sie erhalten, und Eigentümer anderer Arten von Kleinunternehmen müssen Steuern aus selbständiger Tätigkeit auf das Einkommen ihres Unternehmens zahlen.

Reichen Sie Unternehmens- und Privatsteuern gemeinsam ein?

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt, melden Sie auf Formular 1120 Gewerbesteuern auf der Grundlage des Einkommens des Unternehmens an.Dann zahlen Sie diese Steuern von den Konten des Unternehmens ab und reichen Ihre Gewerbesteuererklärung getrennt von Ihrer persönlichen Steuererklärung ein. Wenn Sie Inhaber eines anderen Unternehmenstyps sind, berechnen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen für Ihr Unternehmen und geben diese Steuern als Teil Ihres persönlichen Einkommensteuerformulars (Formular 1040) an.