Was ist der Unterschied zwischen Lohnsteuer und Beschäftigungssteuer?

ByDr. J. K. Hartmann

Lohnsteuern und Beschäftigungssteuern sind Steuern, die Arbeitgeber direkt an den Internal Revenue Service (IRS) zahlen. Es gibt Überschneidungen zwischen diesen Steuern, allerdings gibt es einen kleinen Unterschied darin, wo diese Begriffe verwendet werden und was normalerweise damit gemeint ist.

Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber an den IRS gezahlt. Dabei handelt es sich um die Bundeseinkommenssteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie die Steuern des Federal Unemployment Tax Act (FUTA).

Bei den Lohnsteuern handelt es sich um Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge, die jedoch nur auf dem IRS-Formular 941, einem Formular, das Arbeitgeber zur Einreichung vierteljährlicher Steuererklärungen verwenden, als Lohnsteuern definiert sind.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die Lohnsteuer wird direkt vom Arbeitgeber an den IRS gezahlt.
  • Zu den Beschäftigungssteuern gehören die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie die Steuern des Federal Unemployment Tax Act (FUTA).
  • Die Definition von „Lohnsteuern“ ist etwas locker, aber im Allgemeinen bezieht sich der Begriff auf eine Teilmenge der Lohnsteuern, die auf Ihrem Gehaltsscheck erscheinen – Sozialversicherung und Medicare.

Grundlagen der Lohnsteuer

Der IRS verwendet den Begriff „Arbeitssteuern“, um sich auf eine Liste von Steuern zu beziehen, die sich auf Arbeitnehmer beziehen, einschließlich der Bundeseinkommenssteuern des IRS, die vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehalten und im Namen des Arbeitnehmers an den IRS gezahlt werden.

Dazu gehören:

  • Bundeseinkommensteuer
  • Steuern nach dem Federal Insurance Contribution Act (FICA).
  • Steuern nach dem Federal Unemployment Tax Act (FUTA).
  • Zusätzliche Medicare-Steuer

Bei den FICA-Steuern handelt es sich um die bundesstaatlichen Hinterbliebenen-, Alters- und Invalidenversicherungssteuern (Sozialversicherung). und Krankenhausversicherungssteuer, bekannt als Medicare. Diese Steuern werden auch vom Gehalt der Mitarbeiter einbehalten und an den IRS abgeführt.

Notiz

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern bieten Leistungen für Rentner, Menschen mit Behinderungen und Kinder.

FICA-Steuern

Der Sozialversicherungsabzug beträgt 12,4 %, wobei 6,2 % vom Arbeitnehmer und 6,2 % vom Arbeitgeber einbehalten werden. Medicare beträgt 2,9 %, wobei 1,45 % sowohl vom Arbeitnehmer als auch vom Arbeitgeber gezahlt werden.

FUTA-Steuern

Arbeitgeber zahlen FUTA-Steuern basierend auf der Anzahl ihrer Mitarbeiter und der Arbeitslosenquote. Diese Steuern werden nicht vom Arbeitnehmerentgelt abgezogen; nur ein Arbeitgeber bezahlt sie.

Notiz

Die Lohnsteuer muss vom Arbeitgeber entrichtet werden, entweder durch Einbehalt vom Lohn des Arbeitnehmers, durch Direktzahlung oder durch beides. Wenn Sie selbstständig sind, müssen Sie FICA-Steuern in Form der Selbstständigkeitssteuer zahlen.

Zusätzliche Medicare-Steuer

Die zusätzliche Medicare-Steuer ist eine Lohnsteuer, die einigen besser verdienenden Arbeitnehmern auferlegt wird. Dies gilt zusätzlich zu den üblichen Medicare-Beiträgen. Arbeitgeber müssen die zusätzliche Medicare-Steuer auf Löhne von mehr als 200.000 US-Dollar an Einzelpersonen einbehalten.

Wenn die vom Arbeitgeber einbehaltene Steuer nicht ausreicht, müssen Arbeitnehmer möglicherweise geschätzte Steuerzahlungen einreichen, um den vollen Betrag abzudecken. Wenn der Arbeitnehmer den vollen Betrag der zusätzlichen Medicare-Steuer zahlt, können Arbeitgeber die Formulare 4669 und 4670 einreichen.

Grundlagen der Lohnsteuer

Lohnsteuern sind eine Untergruppe der Lohnsteuern, die Definition kann sich jedoch ändern, je nachdem, wen Sie fragen. Abgesehen davon werden Lohnsteuern in der Regel als Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern betrachtet, die von Ihrem Gehalt einbehalten und von Ihrem Arbeitgeber verdoppelt werden.

Notiz

Der IRS verwendet selten den Begriff „Lohnsteuern“ – Sie werden ihn höchstwahrscheinlich auf Formular 941 finden. Dieses Formular sollte vierteljährlich beim IRS eingereicht werden, um die von Ihnen einbehaltenen Steuern zu melden.

Steuerpflichten des Arbeitgebers

Zu den Lohnsteuern gehören alle Steuern, die Arbeitgeber zahlen müssen, wenn sie Arbeitnehmer haben, und Lohnsteuern sind die Steuern im Zusammenhang mit Formular 941. Der IRS befasst sich in diesem Formular mit der Quellensteuer sowohl für FICA-Steuern (Federal Income Contributions Act) als auch für die Bundeseinkommensteuer.

Arbeitgeber müssen:

  • Halten Sie Bundeseinkommenssteuern vom Gehalt Ihrer Mitarbeiter ein
  • Halten Sie die FICA-Steuern vom Gehalt Ihrer Mitarbeiter ein und zahlen Sie diese Steuern sowie einen entsprechenden Betrag von Ihrem Unternehmen
  • Behalten Sie etwaige staatliche Einkommenssteuern vom Gehalt Ihrer Mitarbeiter ein
  • Behalten Sie die zusätzliche Medicare-Steuer für das Einkommen des Mitarbeiters ein, das einen erforderlichen Schwellenwert übersteigt
  • Zahlen Sie Bundes- und Landesarbeitslosensteuern, basierend auf der Anzahl Ihrer Mitarbeiter
  • Zahlen Sie Arbeitnehmerentschädigungsgebühren an staatliche oder bundesstaatliche Behörden
  • Formular 941 vierteljährlich einreichen

Die Arbeitnehmerentschädigungsgebühren werden an staatliche oder bundesstaatliche Behörden gezahlt und können abhängig von mehreren Faktoren variieren.

Wann sind Lohnsteuern zu hinterlegen?

Im Allgemeinen müssen Arbeitgeber eine Einbehaltung der Kaution vornehmen. Die Regeln für die Einzahlung können je nach Art Ihres Unternehmens und der Höhe Ihrer Einbehalte variieren. Arbeitgeber müssen hinterlegen:

  • Eventuell einbehaltene Bundeseinkommenssteuer
  • Der Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil der Sozialversicherungssteuern
  • Der Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteil der Medicare-Steuern

Traditionelle Arbeitgeber müssen entweder monatlich oder halbwöchentlich einzahlen; Der Zeitplan, den Sie verwenden müssen, hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Die meisten Arbeitgeber reichen die Formulare 941, 944 oder 945 ein und können ihren Einzahlungsplan anhand von Veröffentlichung 15 ermitteln. Arbeitgeber mit landwirtschaftlichen Arbeitnehmern reichen Formular 943 ein und müssen Veröffentlichung 51 verwenden, um ihren Zeitplan festzulegen.

Monatliche Einzahlungen sind bis zum 15. des Folgemonats fällig, halbwöchentliche Einzahlungen bis zum Mittwoch, der auf eine Zahlung am Mittwoch, Donnerstag oder Freitag folgt. Wenn Sie Ihre Mitarbeiter am Samstag, Sonntag, Montag oder Dienstag bezahlt haben, müssen die Einzahlungen bis zum darauffolgenden Freitag erfolgen.

Die Regelmäßigkeit staatlicher und lokaler Einzahlungen kann von den Gesetzen abhängen, in denen Sie Meldungen abgeben.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Ist die Lohnsteuer dasselbe wie die Lohnsteuer?

Nicht ganz. Unter Beschäftigungssteuern versteht man im Allgemeinen alle arbeitnehmerbezogenen Steuern – Einkommenssteuer, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie Arbeitslosensteuer. Lohnsteuern können unterschiedlich definiert sein, je nachdem, wen Sie fragen, aber im Allgemeinen sind sie eine Teilmenge der Lohnsteuern und umfassen einige der Steuern, die auf Ihrem Gehaltsscheck erscheinen – Sozialversicherung und Medicare.

Was gilt als Lohnsteuer?

Im Allgemeinen werden drei verschiedene Arten von Steuern als Beschäftigungssteuern betrachtet: die Bundeseinkommensteuer, die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie die Steuern des Federal Unemployment Tax Act (FUTA).