Was ist „Geschäfte machen“?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

“Geschäfte machen„bedeutet eine Präsenz in einem Staat zum Zweck der Gerichtsbarkeit für Rechtsangelegenheiten und einen Nexus (Verbindung) für Steuerzwecke.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der Begriff „Geschäfte tätigen“ bedeutet, aus steuerlichen und rechtlichen Gründen eine Verbindung (Präsenz) in einem Staat zu haben.
  • Um in einem Staat Geschäfte zu machen, müssen Sie sich möglicherweise beim Staat, bei einem Ort oder bei beiden registrieren.
  • Die Definition und die Anforderungen für die Geschäftstätigkeit in einem Staat werden von jedem Staat unterschiedlich festgelegt. 
  • Ein Unternehmen kann in mehreren Bundesstaaten „Geschäfte tätigen“ und sich gemäß den Gesetzen des Bundesstaates in jedem Bundesstaat separat registrieren lassen.

Warum ist „Geschäfte machen“ wichtig?

Der Begriff „Geschäfte machen“ bezieht sich in erster Linie auf Staaten, da alle Unternehmen mit Ausnahme von Einzelunternehmen nach den Gesetzen eines Staates organisiert sind. Ein Unternehmen „übt Geschäfte“ in einem Staat oder Ort zu folgenden Zwecken:  

Gerichtsstand in Rechtsangelegenheiten

Die Zuständigkeit bestimmt, welches Gericht einen Fall verhandelt. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen beispielsweise um eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) handelt, die in einem Staat gegründet wurde und aufgrund der Geschäftstätigkeit in diesem Staat in einen Rechtsstreit verwickelt ist, kann davon ausgegangen werden, dass der Rechtsstreit der Gerichtsbarkeit des Gerichtssystems dieses Staates unterliegt.

Veranlagung von Steuern

Zu diesen Steuern gehören Einkommenssteuern, Umsatzsteuern und andere Steuern für Unternehmen mit einer steuerlichen Anbindung (Präsenz) in diesem Staat. Das Konzept des Steuernexus ist spezifischer als das allgemeine Konzept der „Geschäftstätigkeit“.

Steuerbescheid nach Unternehmensart: Einzelunternehmen müssen sich aus rechtlichen Gründen nicht bei einem Staat registrieren lassen. Aus steuerlichen Gründen gilt es jedoch immer noch als im Staat tätig, wenn das Unternehmen die staatlichen Anforderungen erfüllt. In Michigan beispielsweise müssen alle Unternehmen, einschließlich Einzelunternehmen, mit einem Steuerzusammenhang und Bruttoeinnahmen von 350.000 US-Dollar oder mehr und einer Steuerschuld von über 100 US-Dollar eine Steuererklärung einreichen.

Steuer-Nexus: Ein Steuernexus ist eine Verbindung eines Unternehmens mit einem Staat für Steuerzwecke, und jeder Staat hat unterschiedliche Vorschriften für die Herstellung eines Steuernexus. Im Allgemeinen besteht möglicherweise ein Steuerzusammenhang in einem Staat, wenn:

  • Sie verkaufen im Bundesstaat über einen Händler, einen Vertreter oder einen Herstellervertreter
  • Sie haben ein Büro, eine Produktions- oder Vertriebsstätte oder ein Einzelhandelsgeschäft im Bundesstaat
  • Sie besitzen Immobilien (Grundstücke und Gebäude) oder persönliches Eigentum (andere Arten von Geschäftseigentum) im Staat
  • Sie wickeln Geschäfte ab oder halten Versammlungen im Staat ab.

Steuerbeurteilung nach Unternehmensgröße: Einige Staaten sagen, dass ein Unternehmen in ihrem Staat aus steuerlichen Gründen nur dann „Geschäfte macht“, wenn die Geschäftstätigkeit einen bestimmten Betrag übersteigt. Kalifornien zum Beispiel betrachtet ein Unternehmen als geschäftlich tätig, wenn sein Umsatz im Bundesstaat, der Wert seines realen und materiellen persönlichen Eigentums oder seine Lohnvergütung für das Jahr 25 % des Gesamtbetrags für diese Kategorie beträgt oder wenn seine Umsatzsteuer im Bundesstaat mehr als 637.252 US-Dollar beträgt, sein Geschäftseigentum mehr als 63.726 US-Dollar beträgt oder seine Lohnvergütung mehr als 63.726 US-Dollar beträgt.

Notiz

Das Konzept „Geschäfte machen“ ist nicht dasselbe wie die Registrierung eines fiktiven Namens („Geschäfte machen als“) in Ihrem Landkreis.

Wie „Doing Business“ funktioniert  

Sie können in mehreren Bundesstaaten Geschäfte tätigen, wenn Sie Ihr Unternehmen beim Bundesstaat registrieren lassen und Ihr Unternehmen bestimmte Aktivitäten ausübt. Eine gemeinsame Liste von Kriterien variiert je nach Bundesstaat, umfasst jedoch im Allgemeinen eine der folgenden Aktivitäten

  • Eine physische Präsenz im Staat haben (zum Beispiel ein Geschäft oder ein Büro)
  • Mitarbeiter im Staat haben
  • Annahme von Bestellungen im Staat oder Verpflichtung zur Erhebung der Umsatzsteuer

Notiz

Der Online-Verkauf steuerpflichtiger Produkte oder Dienstleistungen kann dazu führen, dass Ihr Unternehmen eine steuerliche Anbindung an einen Staat hat. Die Gesetze zur Internet-Umsatzsteuer in den Bundesstaaten variieren. Erkundigen Sie sich daher bei der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates, ob Sie Umsatzsteuern erheben, melden und zahlen müssen.  

Ihr Unternehmen muss sich bei dem Staat und Landkreis registrieren lassen, in dem Sie geschäftliche Aktivitäten ausüben möchten. Die Art der Registrierung, die Sie benötigen, hängt von Ihren Umständen ab. Beispielsweise benötigt ein Familienunternehmen, das auf einem Flohmarkt verkauft, möglicherweise nur eine Gewerbelizenz in dem Landkreis, in dem es tätig ist, während ein Unternehmen, das im Bundesstaat Werbetafeln herstellt, sich möglicherweise beim Bundesstaat registrieren lassen muss. 

Wenn Ihr Unternehmen in mehreren Staaten registriert werden muss, handelt es sich bei der ersten Registrierung in Ihrem Heimatstaat um eine inländische Registrierung und bei weiteren Registrierungen um eine ausländische Registrierung.

Wenn der Hauptgeschäftsstandort Ihrer LLC beispielsweise in Illinois liegt, würden Sie sich zunächst als inländische LLC in Illinois registrieren. Wenn Sie außerdem eine Geschäftsniederlassung in Iowa haben, müssten Sie sich als ausländische LLC in Iowa registrieren.

Anwendung der Autorität

In einigen Bundesstaaten muss ein Unternehmen, das dort Geschäfte tätigen möchte, einen Antrag auf Genehmigung (New York) oder eine Statusbescheinigung (Florida) einreichen, was zwei Zwecken dient:

  • Das Unternehmen erkennt an, dass es davon ausgeht, dass es in diesem Staat Geschäfte tätigt  
  • Die Anmeldeinformationen bieten eine Möglichkeit, die Prozesszustellung zu erleichtern, indem der registrierte Vertreter oder eine andere Person aufgeführt wird 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was bedeutet es, Geschäfte zu machen?

Doing business as oder DBA bezeichnet den angenommenen oder fiktiven Namen, unter dem ein Unternehmen tätig ist. Der DBA bedeutet im Grunde, dass das Unternehmen unter einem anderen Namen als dem offiziellen Namen der Person oder Personen firmiert, die es besitzt oder für die es verantwortlich ist.Nicht alle Unternehmensarten benötigen einen DBA, aber wenn Sie einen DBA in Betracht ziehen, müssen Sie ihn bei Ihren lokalen oder staatlichen Behörden registrieren.

Was macht es aus, in Kalifornien Geschäfte zu machen?

Ein Unternehmen gilt dann als im Bundesstaat Kalifornien geschäftlich tätig, wenn es einige Kriterien erfüllt. Erstens ist das Unternehmen damit beschäftigt, in Kalifornien finanzielle Gewinne zu erzielen. Zweitens ist das Unternehmen im Staat registriert und ansässig. Und drittens, wenn der Umsatz des Unternehmens im Bundesstaat, der Wert von Immobilien und materiellem persönlichem Eigentum oder seine Lohnvergütung für das Jahr 25 % des Gesamtbetrags für diese Kategorie beträgt oder wenn seine Umsatzsteuer im Bundesstaat über 637.252 US-Dollar liegt, ist sein Geschäftseigentum höher als 63.726 US-Dollar oder seine Lohnvergütung über 63.726 US-Dollar.