Leitfaden zum Steuerabzug für Kleinunternehmen

Einige Gewerbesteuerabzüge sind komplizierter als andere, und einige Abzüge müssen mit Vorsicht erfolgen, da sie missbraucht werden oder zu einer „roten Fahne“ bei der Prüfung führen können. 

In einigen Fällen müssen Ausgaben möglicherweise abgeschrieben oder abgeschrieben (über einen Zeitraum von mehreren Jahren abgezogen) werden, wenn es sich um Anlaufkosten handelt oder wenn sie mit dem Kauf von Geschäftsausstattung zusammenhängen.

Hier ist eine Liste der üblichen Gewerbesteueraufwendungen, die Sie abziehen können, einschließlich der Abzüge, die durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) eingeführt wurden und seit dem Gewerbesteuerjahr 2018 in Kraft sind.

Qualifizierter Betriebseinkommensabzug

Das TCJA hat einen neuen Steuerabzug für Geschäftsinhaber eingeführt, den sogenannten qualifizierten Geschäftseinkommensabzug (manchmal auch Abschnitt 199A-Abzug genannt). Dies ermöglicht einen zusätzlichen Abzug von bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens zusätzlich zu den normalen Geschäftsabzügen.

Der Abzug gilt nur für Unternehmer, die Steuern über ihre persönliche Steuererklärung zahlen, nicht für Unternehmensaktionäre.

Buchhaltungs- und Anwaltskosten

Sie können die an einen Anwalt, Wirtschaftsprüfer, Architekten oder andere Fachleute gezahlten Gebühren für im Rahmen Ihres Unternehmens erbrachte Dienstleistungen abziehen.

Hierzu zählen auch die Kosten für die Erstellung Ihrer Gewerbesteuererklärung durch einen Steuerberater. Für Einzelunternehmer und Inhaber einer Einzelgesellschaft können Sie die Kosten für die Erstellung Ihres Anhangs C abziehen, aber Sie können die Kosten für die Erstellung des Rests Ihrer Steuererklärung nicht betriebswirtschaftlich absetzen, da es sich dabei um eine persönliche Ausgabe handelt.

Sie können keine Steuer-, Anwalts-, Buchhaltungs- oder andere berufliche Gebühren oder Ausgaben als Teil der Ausgaben für die Gründung eines Unternehmens oder für den Erwerb von Unternehmensvermögen abziehen. Diese können abgeschrieben oder amortisiert werden.

Werbekosten

Sie können Kosten für Werbung, Öffentlichkeitsarbeit und andere Marketingaktivitäten, die in direktem Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen stehen, absetzen. Dazu gehören die Kosten für Mahlzeiten und Unterhaltung bei öffentlichen Veranstaltungen zu Werbezwecken, wie z. B. Goodwill-Werbung, um Ihren Markennamen in der Öffentlichkeit bekannt zu machen, und Werbung für öffentliche Dienstleistungen (z. B. die Förderung von Spenden für eine örtliche Lebensmittelausgabe).

Das IRS weist ausdrücklich darauf hin, dass Sie auch Werbung auf Ihrem Privatfahrzeug nicht abziehen können.

Bücher, Fachzeitschriften und Software

Kosten für Fachbücher, Fachzeitschriften und betriebsnotwendige Software können Sie absetzen. Diese Kosten sind in der Kategorie „Sonstige Ausgaben“ abzugsfähig.

Kosten für Pkw und Lkw

Der Abzug der Kosten für die geschäftliche Nutzung eines Fahrzeugs ist kompliziert. Sie können die Fahrtkosten für geschäftliche Zwecke absetzen, müssen jedoch gute Aufzeichnungen führen. 

Sie haben zwei Möglichkeiten, geschäftliches Fahren einzusparen: den standardmäßigen IRS-Kilometersatz, der sich jährlich ändert, oder die tatsächlichen Kosten.

An Mitarbeiter und Nicht-Mitarbeiter gezahlte Provisionen

Sie können Provisionen abziehen, die an Mitarbeiter und externe Auftragnehmer oder andere gezahlt werden, darunter Versicherungsvertreter und Immobilienmakler, die Dienstleistungen für Ihr Unternehmen erbringen. Es kann bestimmte Situationen geben, in denen die Provision amortisiert werden kann.

Beiträge für Vereine und Organisationen

Ihr Unternehmen kann Beiträge für Clubs und Organisationen abziehen, nicht jedoch für soziale Clubs (z. B. Golfclubs) oder nicht geschäftliche Clubs wie Airline-Clubs an Flughäfen. Der Verein oder die Organisation muss einen bestimmten Geschäftszweck verfolgen, beispielsweise einen Handelsverband, eine Handelskammer oder einen Handelsvorstand.

Aufwendungen für die Aus- und Weiterbildung der Mitarbeiter

Mit dem IRS können Sie die Kosten für Mitarbeiterschulung und -schulung sowohl für Ihre Mitarbeiter als auch für sich selbst als Geschäftsinhaber abziehen. Ein Unternehmen muss bestimmte Voraussetzungen erfüllen, um diese Ausgaben abziehen zu können. Auch Leistungen der Erziehungshilfe können für Arbeitnehmer bei Vorliegen bestimmter Voraussetzungen steuerfrei sein.

Leistungen an Arbeitnehmer

Die meisten Kosten für Leistungen an Arbeitnehmer, wie z. B. die Bereitstellung von Gesundheitsleistungen und Altersvorsorgeplänen, sind abzugsfähig, es gibt jedoch einige Einschränkungen in Bezug auf:

• Wenn diese Leistungen für Arbeitnehmer steuerpflichtig sind
• So melden Sie diese Vorteile den Mitarbeitern
• So nehmen Sie sie in Ihr Gewerbesteuerformular auf

Abzüge von Home-Office-Kosten

Sie können die Kosten für die Führung Ihres Unternehmens von Ihrem Home-Office aus absetzen, wenn es sich um Ihren Hauptgeschäftssitz handelt und wenn Ihr Home-Business-Bereich regelmäßig und ausschließlich für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Einige Ausgaben werden anteilig basierend auf dem Prozentsatz der Fläche berechnet, die Sie für Ihr Heimgeschäft nutzen.

Verpflegungskosten (Bewirtungskosten ausgenommen)

Geschäftsessen können Sie mit 50 % absetzen. Die IRS-Regeln besagen, dass der Steuerzahler oder ein Mitarbeiter anwesend sein muss und das Essen nicht „verschwenderisch oder extravagant“ sein darf.

Es gibt jedoch einige Ausnahmen von der 50 %-Grenze. Beispielsweise können Sie Steuern und Trinkgeld abziehen, die Meilen, die Sie zum und vom Restaurant zurückgelegt haben, können Sie jedoch nicht geltend machen. Außerdem können Sie nicht 50 % abziehen, wenn Sie und Ihre Kollegen abwechselnd Mahlzeiten bezahlen, die keinen wirklichen geschäftlichen Zweck haben.

Bürobedarf und andere Bürokosten

Im Allgemeinen kann Ihr Unternehmen die Kosten für den Kauf von Bürobedarf und -materialien sowie andere Büroausgaben absetzen. Um einen Abzug für Büromaterial zu beantragen, müssen Sie folgende Voraussetzungen erfüllen:

• Sie verfolgen nicht, wann die Vorräte verwendet werden.
• Sie führen zu Beginn und zum Ende des Jahres keine Bestandsaufnahme Ihrer Büromaterialien durch.
• Die Verwendung dieser Methode „verzerrt“ Ihr Einkommen nicht.

Steuern (außer Einkommensteuer)

Alle Steuern, die Sie an lokale, staatliche und bundesstaatliche Behörden zahlen, können abzugsfähig sein. Beispielsweise können Sie in bestimmten Situationen staatliche Einkommenssteuern und Lohnsteuern abziehen. Ihre Bundeseinkommensteuerzahlungen sind nicht steuerlich absetzbar.

Reisekosten für geschäftliche Zwecke

Reisekosten können als Betriebsausgaben abgesetzt werden, es gibt jedoch viele Einschränkungen und Voraussetzungen. Geschäftsreisekosten müssen vom persönlichen Teil Ihrer Reise getrennt werden. Sie werden wahrscheinlich nicht in der Lage sein, Ihren Ehepartner mitzunehmen und dessen Ausgaben abzuziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)