Abschreibungsabzüge für staatliche Steuern

Möglicherweise hat Ihr Steuerberater Ihnen vorgeschlagen, Abschreibungen vorzunehmen, um Ihre Unternehmenssteuern zu senken. Die Regeln für die Inanspruchnahme dieser Abzüge sind für die Bundeseinkommensteuer bekannt, in Ihrem Bundesstaat gelten jedoch möglicherweise andere Regeln. 

Was sind Abschreibungsabzüge?

Unternehmen, die Vermögenswerte (wie Ausrüstung, Möbel, Computer und Fahrzeuge) kaufen, tragen die Kosten für die Anschaffung dieser Vermögenswerte im Laufe der Zeit und nicht nur in einem Jahr. 

Nur bestimmte Vermögenswerte können für diese beschleunigten Abschreibungsabzüge in Frage kommen. Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt, dass diese Vermögenswerte Eigentum Ihres Unternehmens sind, zur Erzielung von Einnahmen verwendet werden und eine bestimmbare Nutzungsdauer haben.

Um Unternehmen einen Anreiz zu geben, Vermögenswerte zu kaufen und die Wirtschaft anzukurbeln, hat der US-Kongress Gesetze erlassen, die es Unternehmen ermöglichen, die Abschreibung zu beschleunigen. Durch diese Beschleunigung erhalten Unternehmen im ersten Jahr der Nutzungsdauer des Vermögenswerts mehr Abzüge, wodurch ihre Unternehmenssteuern sinken.

Ein Abzug gemäß Abschnitt 179 ist einer dieser beschleunigten Abschreibungsvorteile. Die US-Steuergesetze erlauben diesen Abzug für bestimmte Arten von Immobilien. 

In den meisten Fällen müssen Sie Geschäftseigentum abschreiben, indem Sie die Anschaffungskosten der Immobilie über mehrere Jahre hinweg verbuchen. Mit einem Abzug gemäß Abschnitt 179 können Sie die gesamten Kosten der Immobilie im ersten Jahr, in dem Sie sie kaufen und nutzen, abziehen.

Es gibt Grenzen für den Betrag, den Sie in einem Jahr für einen einzelnen Posten abziehen können, und kombinierte Grenzen für alle § 179-Vermögenswerte, die Sie in diesem Jahr abziehen können. Für das Steuerjahr 2022 und darüber hinaus beträgt der maximale Abzug 1.080.000 US-Dollar für einen einzelnen abschreibungsfähigen Vermögenswert. Die Abzüge gemäß Abschnitt 179 verringern sich, wenn sie einen Schwellenwert von 2.700.000 US-Dollar erreichen. Der maximale Abzug gemäß Abschnitt 179 für Sportfahrzeuge beträgt 27.000 $.

Beispielsweise können drei Einzelposten – einer für 800.000 US-Dollar, einer für 1.020.000 US-Dollar und ein weiterer für 950.000 US-Dollar – abzugsfähig sein, da keiner über dem Einzellimit von 1.080.000 US-Dollar liegt. Die Summe aller drei Posten beträgt jedoch 2.770.000 US-Dollar und darf nicht mehr als 2.700.000 US-Dollar betragen. 

Bonusabschreibung

Die Bonusabschreibung ist neben dem Abzug gemäß Abschnitt 179 eine weitere Art der beschleunigten Abschreibung für den Erwerb bestimmter Betriebsvermögenswerte. Für die Bonusabschreibung in Frage kommende Immobilien können im ersten Jahr, in dem sie vor dem 1. Januar 2023 gekauft und genutzt wurden, zu 100 % als Aufwand erfasst werden.

Landesgesetze für Abschnitt 179 Abzüge und Bonusabschreibung

US-Bundesstaaten orientieren sich bei der Entscheidung darüber, wie Unternehmen im Rahmen der staatlichen Einkommensteuer zu besteuern sind, üblicherweise an der US-Steuergesetzgebung. Für einen Staat ist es einfacher, das Bundessteuergesetz als Ausgangspunkt zu nutzen, weil es detaillierter und substanzieller ist, als er sich vorstellen kann. 

Wie wirken sich staatliche Gesetze zu Abschnitt 179 auf meine Unternehmenssteuern aus?

Diese Landesvorschriften wirken sich nicht auf die Bundeseinkommenssteuern Ihres Unternehmens aus, sie wirken sich jedoch auf die Gewerbesteuern aller Bundesstaaten aus, in denen Sie geschäftlich tätig sind. 

Für die Staaten, die die Bundesvorschriften nicht einhalten, sind die Landesgrenzen für Abzüge und Bonusabschreibungen nach Abschnitt 179 in der Regel niedriger. Das bedeutet, dass Sie durch die Geschäftstätigkeit in diesem Staat einen Verlust an Abzügen erleiden. 

Hier ist ein kurzer Überblick darüber, welche Staaten die Grenzwerte und Bonusabschreibungen gemäß Abschnitt 179 des Bundes einhalten:  

Keine Steuern, keine Abzüge: Nevada, South Dakota, Wyoming und Washington haben keine Körperschaftssteuer, daher gelten Abschnitt 179-Abzüge und Bonusabschreibungen nicht. 

§ 179: Alle US-Bundesstaaten und der District of Columbia außer Ohio erlauben Abzüge gemäß Abschnitt 179. In 14 Bundesstaaten und im District of Columbia gelten jedoch unterschiedliche Grenzwerte, die zwischen 25.000 und 1.040.000 US-Dollar liegen. 

Bonusabschreibung: 18 Staaten erlauben Bonusabschreibungen; einschließlich Minnesota mit einem Zeitraum von fünf Jahren und North Carolina mit einem Zeitraum von sechs Jahren. Connecticut hat eine andere Struktur für die Bonusabschreibung. Der Rest erlaubt keine Bonusabschreibung. 

Beispiele für Abschreibungsanpassungen gemäß Abschnitt 179 für einen Staat

Wisconsin begrenzt den Abzug gemäß Abschnitt 179 auf 25.000 US-Dollar und der Schwellenwert für die Abschaffung dieses Abzugs ist für Steuerzwecke auf Bundes- und Wisconsin-Ebene gleich. In Wisconsin ist der Abzug für Bonusabschreibungen nicht zulässig, und es ist Ihnen nicht gestattet, einen Abzug gemäß Abschnitt 179 zu übertragen, um Einkünfte auszugleichen, die für Wisconsin-Steuern ausgewiesen werden. 

Für Steuerjahre, die vor 2020 beginnen, erlaubte Minnesota im ersten Jahr einen Zuschlag zum Einkommen von 80 % und für die fünf Jahre nach dem Zuschlag einen Abzug von 20 %. Für 2020 und darüber hinaus ist der Zuschlag für Minnesota nicht erforderlich, und die Abzüge in Minnesota werden bis zum Ende des Fünfjahreszeitraums fortgesetzt. Minnesota erlaubt auch eine Bonusabschreibung über einen Zeitraum von sechs Jahren. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)