Was ist ein qualifiziertes Joint Venture für Ehepartner?

Ein qualifiziertes Joint Venture (QVC) ist eine Möglichkeit zur Steuererklärung für Ehegatten, die gemeinsam eine Partnerschaft eingehen. Die Personen in einem QJV können die Gewinne oder Verluste eines Partnerschaftsunternehmens trennen oder aufteilen, wenn sie jeweils einen separaten Anhang C für ihren Anteil an den Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens einreichen.

Um diese Möglichkeit nutzen zu können, müssen Sie und Ihr Ehegatte eine gemeinsame Ehesteuererklärung einreichen.

Was ist ein qualifiziertes Joint Venture?

Der IRS erkennt an, dass ein Unternehmen im Besitz von Ehepartnern einzigartig ist, und hat daher ab dem Steuerjahr 2007 eine Ausnahme für diese Art von Unternehmen gemacht. Der Small Business and Work Opportunity Tax Act erleichtert Ehepartnern die Abgabe von Steuererklärungen, ohne dass sie eine komplizierte Partnerschaftserklärung einreichen müssen. Der IRS bezeichnet diese Option als qualifiziertes Joint Venture.

• Akronym:QVC

So funktioniert ein qualifiziertes Joint Venture

Ein QVC erfordert, dass Sie zwei Schedule Cs ausfüllen müssen, einen für jeden Ehepartner. Jeder Anhang C zeigt den Anteil dieser Person an den Einnahmen und Ausgaben. Jeder Anhang C würde ein Einkommen von 50.000 US-Dollar ausweisen, wenn Ihr Ehegattenunternehmen ein Nettoeinkommen von 100.000 US-Dollar hätte und wenn in der Partnerschaftsvereinbarung festgelegt ist, dass alle Einkünfte 50/50 zwischen den Ehegatten aufgeteilt werden.

Füllen Sie einen Anhang C für das Unternehmen aus, um die Nettoeinkommenssumme zu erhalten, und verwenden Sie dann diesen Anhang C, um alle Posten zwischen den Ehepartnern entsprechend ihrem prozentualen Anteil am Unternehmen aufzuteilen.

Beide Ehegatten in einem qualifizierten Joint Venture müssen Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen: Sozialversicherung und Medicare für selbständige Unternehmer. Die Selbstständigkeitssteuer für jeden Ehepartner würde auf dem Anteil dieser Person am Nettoeinkommen aus dem Unternehmen basieren. Jeder Ehegatte sollte außerdem seinen eigenen Schedule SE einreichen, um seine Steuerschuld für selbständige Erwerbstätigkeit zu berechnen. 

Vorteile eines qualifizierten Joint Ventures

Die Entscheidung, als QJV besteuert zu werden, bietet einige Vorteile, wenn Sie die Berechtigungsvoraussetzungen erfüllen.

Es ist kostengünstiger und einfacher, zwei Gewerbesteuerformulare gemäß Anhang C einzureichen, als eine komplizierte Einkommensteuererklärung für Personengesellschaften für Ihr Unternehmen einzureichen. Eine Personengesellschaft muss ihre eigene Gewerbesteuererklärung einreichen, bei der es sich um eine Informationserklärung handelt, und dann das Einkommen für Steuerzwecke zwischen den Partnern aufteilen. Das Einkommen geht an die Partner über und wird auf deren persönliche Einkünfte besteuert.

Beide Ehepartner erhalten Sozialversicherungs-/Medicare-Gutschriften für die von ihnen beanspruchten Geschäftsgewinne. Obwohl Ehegatten auf ihren Gewinnanteil Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen müssen, erhöhen diese Steuern den Anspruch und die Leistungen jedes Ehepartners auf Sozialversicherung/Medicare. 

Voraussetzungen für ein qualifiziertes Unternehmensvorhaben

Ihr Unternehmen ist berechtigt, als Qualified Joint Venture (QJV) Gewerbesteuer einzureichen, wenn Sie bestimmte Kriterien erfüllen:

• Ihr Unternehmen kann keine Kapitalgesellschaft oder S-Gesellschaft sein. 
• Sie und Ihr Ehepartner müssen die einzigen Personen im Unternehmen sein.
• Sie müssen eine Steuererklärung für eine gemeinsame Ehe einreichen. 
• Sie müssen beide während des Steuerjahres „wesentlich“ am Unternehmen beteiligt sein. Das bedeutet, dass Sie beide aktiv im Unternehmen tätig sein müssen.
• Beide Ehegatten müssen zustimmen, nicht als Partnerschaft behandelt zu werden, und beide müssen eine Steuererklärung nach Anhang C einreichen. Ein Ehegatte kann keine Steuererklärung nach Anhang C einreichen, wenn der andere eine Steuererklärung für eine Partnerschaft einreicht.

QJVs in Gemeinschaftseigentumsstaaten

Das IRS schließt „staatliche Körperschaften“ oder LLCs ausdrücklich von der Entscheidung aus, Gewerbesteuern als qualifizierte Joint Ventures einzureichen, aber es gibt eine Lücke in dieser Einschränkung: LLCs in Bundesstaaten mit Gemeinschaftseigentum können dies tun. Die Gemeinschaftseigentumsstaaten sind ab 2022 Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.

Beim Gemeinschaftseigentum handelt es sich um eine Form des Miteigentums an Vermögenswerten. Neun Staaten sehen diese Art des Eigentums zwischen Ehegatten vor. Unternehmensgewinne können in diesen Staaten als gemeinschaftliches Eigentum gelten, wenn die Erträge andere Kriterien erfüllen. Dieser Grundsatz des Miteigentums ermöglicht es dem IRS, das Miteigentum an einer LLC durch zwei Ehegatten genauso zu behandeln wie eine Partnerschaft mit zwei Ehegatten. 

Ein nicht berücksichtigtes Unternehmen ist eine Einzeleigentümer-LLC, die ihre Gewerbesteuererklärung als Einzelunternehmen gemäß Anhang C einreicht. Eine LLC kann nur in Staaten mit Gemeinschaftseigentum als QJV behandelt werden, sodass in diesen Staaten nur eine LLC im Besitz von zwei Ehepartnern als zwei nicht berücksichtigte Unternehmen behandelt werden kann.

Was passiert, wenn Sie einen Antrag stellen, aber nicht berechtigt sind?

Sie müssen eine geänderte Steuererklärung einreichen, wenn Sie fälschlicherweise als qualifiziertes Joint Venture eingereicht haben, obwohl Sie dazu nicht berechtigt waren. Ihr neues Steuerformular müsste eine Partnerschaftssteuererklärung sein. Wenn Sie sich in dieser Situation befinden, wenden Sie sich an einen Steuerberater, der Ihnen bei dieser Einreichung hilft.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

HINWEIS: Dieser Artikel ist eine allgemeine Diskussion des qualifizierten Joint Ventures. Es ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Jede Geschäftssituation ist einzigartig und es kann Einschränkungen und Einschränkungen hinsichtlich Ihrer Fähigkeit geben, als qualifiziertes Joint Venture Unternehmenssteuern einzureichen. Konsultieren Sie vor der Einreichung Ihren Steuerberater.