Die Verleihung von Auszeichnungen an Mitarbeiter ist eine große Motivation und verbessert die Arbeitsmoral der Mitarbeiter. Es gibt jedoch Grenzen dafür, wie viel Sie für diese Auszeichnungen abziehen können, einschließlich Auszeichnungen für Mitarbeiterleistung, Sicherheit und Service. Sie müssen auch die steuerlichen Auswirkungen dieser Auszeichnungen für die Mitarbeiter kennen. Wenn sie steuerpflichtig sind, müssen Sie die Lohnsteuer von der Prämie abziehen.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Auszeichnungen für Mitarbeiterleistungen werden als Auszeichnungen definiert, die im Rahmen einer aussagekräftigen Präsentation für Service oder Sicherheit verliehen werden.
- Arbeitgeber können für jeden Arbeitnehmer jedes Jahr bis zu 400 US-Dollar abziehen.
- Bei den Prämien kann es sich nicht um Bargeld oder Bargeldäquivalente wie Geschenkkarten handeln.
- Der Wert materieller Prämien wird von Mitarbeitern nicht besteuert, wenn sie bestimmte Kriterien erfüllen.
Abzug von Mitarbeiterleistungsprämien
Unternehmen können bestimmte Prämienkosten abziehen, es gibt jedoch eine Grenze.
Sie können bis zu 1.600 US-Dollar für Prämien für materielles persönliches Eigentum abziehen, die einem Mitarbeiter jährlich gewährt werden, wenn diese Teil eines schriftlichen Plans sind, oder 400 US-Dollar für Prämien außerhalb eines festgelegten Plans.Sie haben möglicherweise Anspruch auf einen höheren Abzug, wenn die Prämie Teil eines schriftlichen Plans ist.
Notiz
Die Auszeichnungen müssen für Leistungen im Bereich Sicherheit oder Dienstzeit vergeben werden und Teil einer aussagekräftigen Präsentation sein und dürfen keine verschleierten Gehälter darstellen.
Beispielsweise können Sie die Kosten für eine Uhr für 30 Dienstjahre oder eine Plakette für eine Sicherheitsauszeichnung absetzen. Diese Grenze gilt nicht für Zuteilungen im Rahmen eines qualifizierten Altersvorsorgeplans.
Das IRS hat besondere Regeln für Auszeichnungen für Mitarbeiterleistungen, die von Partnerschaften vergeben werden.
In diesem Fall gelten die Abzugsgrenzen „sowohl für die Partnerschaft als auch für jedes ihrer Mitglieder.“Der Zweck hier besteht wahrscheinlich darin, zu vermeiden, dass die Partnerschaft die Regeln umgeht, indem einzelne Partner die Auszeichnungen anbieten.
Definition von materiellem persönlichem Eigentum
Materielles persönliches Eigentum ist bewegliches Eigentum einer Einzelperson oder eines Unternehmens, bei dem es sich nicht um Grundstücke oder Gebäude handelt. Eine Plakette oder eine Uhr wäre also persönliches Eigentum. Bargeld und Bargeldäquivalente wie Geschenkkarten gelten nicht als persönliches Eigentum.
Notiz
Zu den anderen Gegenständen, die nicht als persönliches Eigentum gelten, gehören nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) Urlaub, Mahlzeiten, Unterkunft, Eintrittskarten für Theater- oder Sportveranstaltungen, Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere.
Sie können einen Produktkatalog bereitstellen und dem Empfänger die Möglichkeit geben, eines auszuwählen, da es sich bei den Produkten um materielles persönliches Eigentum handelt. Diese Kataloge weisen häufig unterschiedliche Kostenniveaus für unterschiedliche Dienstdauern auf; teurere Geschenke für längere Lebensdauer.
Auszeichnungen für Service, Sicherheit und Vorschläge
Wenn Sie möchten, dass die Prämien, die Sie Ihren Mitarbeitern gewähren, für diese nicht steuerpflichtig sind, stellen Sie sicher, dass Sie alle IRS-Vorschriften befolgt haben.
Auszeichnungen für Dienstalterkönnen für Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig sein, wenn:
- Sie sind kein „verschleiertes Gehalt“
- Sie werden im Rahmen eines schriftlichen „qualifizierten“ Programms vermittelt
- Sie bevorzugen keine hochvergüteten Mitarbeiter
- Sie überschreiten nicht 400 US-Dollar pro Mitarbeiter für nicht qualifizierte Planprämien und sie übersteigen insgesamt nicht 1.600 US-Dollar pro Jahr für alle Prämien jeglicher Art.
- Dienstaltersprämien können nicht während der ersten fünf Beschäftigungsjahre des Empfängers oder öfter als alle fünf Jahre erhalten werden.
Sicherheitsauszeichnungen, Um als nicht steuerpflichtig zu gelten, dürfen (a) nicht mehr als 10 % der Mitarbeiter und (b) nicht Manager, Administratoren, Büroangestellte oder andere Fachkräfte ausgezahlt werden.
Wenn Mitarbeiterprämien für Mitarbeiter steuerpflichtig sind
Die Kosten für Zuwendungen an materiellem persönlichem Eigentum innerhalb der vom IRS festgelegten Grenzen sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig.
Notiz
Alle anderen Prämien gelten als Vergütung, einschließlich der Prämien von Reise- und Geschenkgutscheinen, und unterliegen der Lohnsteuer. Sie müssen Bundes- und Landeseinkommenssteuern von Geldprämien einbehalten, und diese Prämien unterliegen den FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber.
Wenn Ihre konkreten Prämien an einen Mitarbeiter jedoch die betriebliche Selbstbehaltsschwelle von bis zu 400 US-Dollar überschreiten, muss er die Überschreitungen bei der Steuererklärung in sein Einkommen einbeziehen.
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