Wie S Corps und LLCs Steuern zahlen

ByDr. J. K. Hartmann

Viele kleine Unternehmen sind als Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) oder S-Kapitalgesellschaften strukturiert. Wenn Sie gerade erst mit der Geschäftstätigkeit beginnen und sich nach Geschäftsarten umsehen, kann es sein, dass Sie den Unterschied zwischen einer LLC und einer S-Corporation verwirrend finden. Die beiden Geschäftsarten sind ähnlich, weisen jedoch einige wesentliche Unterschiede auf. Wir werden uns mit der Struktur der beiden Unternehmensarten befassen, wie die Unternehmen ihre Steuerschuld melden und wie die Eigentümer dieser Unternehmen Steuern zahlen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die Geschäftsstrukturen von LLCs und S-Corporations unterscheiden sich darin, dass Eigentümer von Einzelgesellschafts-LLCs wie Einzelunternehmer sind und S-Corporations-Eigentümer Anteilseigner sind.
  • Eigentümer einer Einzelgesellschaft LLC geben ihre Geschäftseinkünfte und -verluste in ihrer persönlichen Steuererklärung an, während S-Corps ihre Steuererklärung über das Formular 1120-S einreichen.
  • Einpersonen-LLCs zahlen auf ihr Einkommen Steuern aus selbständiger Erwerbstätigkeit, während Einkünfte von S-Corporationen nicht der Selbständigkeitssteuer unterliegen.
  • Sowohl LLCs als auch S-Corps haben möglicherweise Anspruch auf den qualifizierten Betriebseinkommensabzug.

LLC- und S-Corp-Strukturen für Steuerzwecke

LLCs (für Steuerzwecke als Einzelunternehmen oder Personengesellschaften klassifiziert) und S-Corporations gelten als Durchgangsunternehmen. Dies bedeutet, dass die Steuern des Unternehmens in der Gewerbesteuererklärung ausgewiesen, aber an die einzelnen Eigentümer weitergegeben werden. Die Eigentümer erhalten ein Steuerformular, das der Steuererklärung des Eigentümers beiliegt.

LLC

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist in einem Staat registriert, die LLC wird jedoch vom IRS nicht als Steuersubjekt anerkannt. LLC-Eigentümer werden „Mitglieder“ genannt. Das IRS behandelt LLCs entweder als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder als Teil der Steuererklärung des LLC-Eigentümers (ein „nicht berücksichtigtes Unternehmen“). Wie eine LLC die Bundeseinkommenssteuer zahlt, hängt davon ab, wie viele Eigentümer sie hat:

  • Eine LLC mit einem Eigentümer (sogenannte Single-Member-LLC) gilt als eigenständiges (nicht berücksichtigtes) Unternehmen und zahlt Steuern auf die gleiche Weise wie ein Einzelunternehmer.
  • Eine LLC mit mehreren Gesellschaftern wird standardmäßig als Personengesellschaft besteuert.

S Corporation

Eine S-Corporation (manchmal auch „Subchapter S Corporation“ genannt) ist eine besondere Art von Corporation. Anstatt dass die Körperschaft Bundeseinkommenssteuern zahlt, werden diese Steuern auf die persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer (Aktionäre) übertragen.

Gründung einer LLC vs. Gründung einer S Corporation

Eine LLC wird gegründet, wenn sie sich in einem Staat registriert, indem sie eine Satzung bei dem Staat einreicht, in dem der oder die Eigentümer Geschäfte tätigen möchten.

Eine S-Corporation wird zu einer S-Corporation, wenn das Unternehmen den Status einer S-Corporation wählt, indem es das Formular 2553 beim IRS einreicht.

Eine LLC kann sich dafür entscheiden, als Körperschaft oder als S-Gesellschaft besteuert zu werden. Dazu muss das Unternehmen bis zu einem bestimmten Datum eine Wahl auf Formular 8832 einreichen. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um die Vor- und Nachteile dieser Wahl zu besprechen.

Meldung der Bundeseinkommenssteuern

Mitglieder einer Single-Member-LLC zahlen über ihre persönliche Steuererklärung Einkommenssteuern auf das Nettoeinkommen ihres Unternehmens.

LLCs mit mehreren Mitgliedern melden die gesamten Partnerschaftssteuern auf dem IRS-Formular 1065. Bei diesem Formular handelt es sich um eine Informationserklärung. Generally, the partnership doesn’t pay tax on its income; Das Einkommen wird an die Steuererklärungen der einzelnen Partner (LLC-Mitglieder) weitergegeben.

S-Unternehmen melden Bundeseinkommenssteuern auf dem IRS-Formular 1120-S. Aktionäre zahlen ihre Steuern auf der Grundlage ihres Anteils am steuerpflichtigen Einkommen der S-Corporation.

Informationen aus Anhang K-1 für jedes LLC-Mitglied mit mehreren Mitgliedern und Anteilseigner von S-Corporations sind in Anhang E der Steuererklärung des Eigentümers enthalten.

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Eigentümer von Einpersonen-GmbHs gelten als Selbstständige und müssen auf ihren Anteil am Gewinn des Unternehmens Selbstständigkeitssteuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) zahlen.

Das Einkommen der S-Corporation-Aktionäre ist kein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und unterliegt nicht der Selbständigkeitssteuer.

Notiz

Das Gesamteinkommen der LLC-Mitglieder in einer Personengesellschaft kann verschiedene Arten von Einkünften (z. B. Dividenden) umfassen, die nicht als Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gelten. In Anhang K-1 gibt es für diese Eigentümer eine separate Kategorie für Einkünfte (Verluste) aus selbständiger Tätigkeit.

Qualifizierter Betriebseinkommensabzug

LLC-Mitglieder und S-Corporation-Aktionäre haben möglicherweise Anspruch auf einen qualifizierten Abzug von Geschäftseinkünften. Dieser Abzug ermöglicht zusätzlich zu den üblichen Unternehmensabzügen einen Abzug von bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens.

Beschränkungen für Geschäftsverluste

Unternehmer, die sich nicht wesentlich an ihrem Unternehmen beteiligen, können möglicherweise nicht alle Verluste in ihrer Steuererklärung geltend machen. Eigentümer von LLCs und S-Corporations unterliegen beide den Regeln zur passiven Verlustbegrenzung.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist besser: S Corp oder LLC?

Es hängt davon ab, was Sie von Ihrem Unternehmen erwarten. Einpersonen-LLCs haben relativ einfache Steuersituationen, die denen eines Einzelunternehmens ähneln, was ihnen einen Vorteil gegenüber S-Corps verschafft. LLCs haben unbegrenzte Mitgliederzahl und können Nicht-US-Bürger haben, während S-Corps auf 100 Eigentümer beschränkt sind und keine Nicht-US-Bürger als Anteilseigner haben können.

Warum sollte jemand eine LLC statt einer S-Corporation nutzen?

Dafür gibt es mehrere Gründe. Erstens: Sie sind ein Einzelunternehmen und möchten Haftungsschutz ohne lästigen Papierkram für die Gesellschaft; eine LLC ist dafür eine gute Lösung. Zweitens ist die Gründung einer LLC einfacher als die Gründung einer Kapitalgesellschaft.