So ändern Sie den Steuerstatus Ihrer LLC in eine Corporation oder S Corporation

Ihr Finanzberater oder Steuerberater hat Sie möglicherweise über die potenziellen Vorteile informiert, wenn Sie sich dafür entscheiden, dass Ihre LLC einen Antrag auf Besteuerung als Kapitalgesellschaft oder S-Körperschaft stellen soll. Wenn Sie den Steuerstatus der LLC in eine Körperschaft oder eine S-Corporation ändern, bleibt der rechtliche Status der LLC derselbe. Mit anderen Worten: Sie fungieren in jeder Hinsicht immer noch als LLC, außer in der Art und Weise, wie Sie Steuern zahlen. 

Wie eine LLC normalerweise besteuert wird

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) wird vom IRS nicht als steuerpflichtiges Unternehmen anerkannt. Eine LLC zahlt also Einkommenssteuern basierend auf der Anzahl der Mitglieder (Eigentümer) des Unternehmens:

• Eine Einzelunternehmens-GmbH zahlt als Einzelunternehmen Einkommenssteuer über die persönliche Steuererklärung des Mitglieds.
• Eine LLC mit mehreren Mitgliedern zahlt als Personengesellschaft Einkommenssteuern.

Wahl des Status „C Corporation vs. S Corporation“.

Der Prozess der Änderung des Steuerstatus einer LLC in eine Corporation oder S-Corporation wird als Wahl bezeichnet. Die beiden Prozesse sind unterschiedlich:

• Um sich für die Klassifizierung als C-Corporation zu entscheiden, muss die LLC das IRS-Formular 8832 – Entity Classification Election – einreichen.
• Um sich für die Einstufung als S-Corporation zu entscheiden, muss die LLC das IRS-Formular 2553 – Wahl durch eine Small Business Corporation – einreichen.

LLC entscheidet sich für die Besteuerung als Körperschaft

Anmeldeformular 8832

Wenn Sie möchten, dass Ihre LLC als Kapitalgesellschaft besteuert wird, müssen Sie das Formular 8832 einreichen. Hier sind einige Dinge, die Sie über diese Wahl wissen müssen:

• Das Formular ermöglicht es „berechtigten Unternehmen“, diese Wahl einzureichen, und LLCs sind per Definition berechtigte Unternehmen.
• Das Formular enthält eine Einverständniserklärung, die von allen LLC-Mitgliedern oder von einem Mitglied im Namen aller Mitglieder unterzeichnet werden kann. Wenn ein Mitglied unterschreibt, muss in den Mitgliederversammlungen des Unternehmens dokumentiert werden, dass alle Mitglieder dieser Wahl zugestimmt haben.
• Sie müssen den/die Namen und die Identifikationsnummer(n) der Eigentümer angeben (Sozialversicherungsnummer für eine Einzelgesellschafts-LLC und Arbeitgeber-ID für mehrere Gesellschafter-LLCs).

Das Formular führt Sie durch eine Reihe von Entscheidungen und Fragen zu einer Einreichung.

• Im ersten Abschnitt können Sie feststellen, ob Ihr Unternehmen für die Beantragung dieser Änderung berechtigt ist. 
• Im zweiten Abschnitt werden Sie aufgefordert, Ihren aktuellen Entitätstyp und den Typ auszuwählen, den Sie auswählen. (Die Begriffe „inländisch“ und „ausländisch“ in diesem Abschnitt beziehen sich auf den Staat, in dem das Unternehmen registriert ist.)

Der letzte Abschnitt enthält eine Einverständniserklärung und erfordert Unterschriften.

Einzelinhaber-LLCs und Formular 8832

Wenn Ihre LLC nur ein Mitglied hat (eine Einzelmitglieds-LLC), sind die auf dem Formular aufgeführten Optionen als Verein zu klassifizieren oder als separate Einheit zu ignorieren. Eine LLC mit nur einem Eigentümer kann als nicht berücksichtigte Einheit eingestuft werden. Diese Bezeichnung bedeutet, dass die LLC für Zwecke der Einkommensteuer nicht vom Eigentümer getrennt ist (Einreichung der Gewerbesteuer in Anhang C als Teil der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers). Sie müssen nichts tun, um diese Klassifizierung zu erhalten.

Wenn Sie in Feld 3 „Nein“ ankreuzen, weil Sie nicht mehr als einen Eigentümer haben, müssen Sie den Namen und die Identifikationsnummer des Eigentümers angeben. Dann würden Sie in Teil I, Feld 6 das Kästchen C „Ein inländisches berechtigtes Unternehmen mit einem einzigen Eigentümer, das sich dafür entscheidet, als separates Unternehmen nicht berücksichtigt zu werden“ oder Feld F „Ein ausländisches berechtigtes Unternehmen, das sich dafür entscheidet, als separates Unternehmen nicht berücksichtigt zu werden“ ankreuzen.

Wahl des S-Corporation-Steuerstatus

So wie eine Körperschaft sich dafür entscheiden kann, als Körperschaft besteuert zu werden, kann sich eine LLC dafür entscheiden, als S-Gesellschaft besteuert zu werden, indem sie das IRS-Formular 2553 beim IRS einreicht. Die Wahl muss spätestens zwei Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres erfolgen, in dem die Wahl in Kraft treten soll. Dieser Artikel darüber, wie ein Unternehmen den S-Corporation-Status wählt, enthält weitere Einzelheiten. 

Warum den S-Corporation-Status wählen?

Die andere Steueroption für Ihre LLC besteht darin, sich für die Besteuerung als S-Corporation zu entscheiden. Ihre LLC muss die Zulassungsvoraussetzungen für den Status einer S-Corporation erfüllen. Sowohl die LLC als auch die S Corporation sind Durchgangsunternehmen, was bedeutet, dass die Einnahmen des Unternehmens an die Eigentümer weitergegeben werden. 

S-Corporation-Statushat zwei Vorteile: 

Es ermöglicht dem UnternehmenVermeiden Sie die DoppelbesteuerungAusgabe von Unternehmen. Bei der Doppelbesteuerung werden die Einkünfte der Körperschaft und die Dividenden der Anteilseigner besteuert.

Offiziere der S-Corporationals Arbeitnehmer gelten diejenigen, die im Betrieb tätig sind. Sie gelten nicht als Selbständige und zahlen keine Selbstständigkeitssteuern auf das Einkommen, das sie als leitende Angestellte einer S-Corporation erzielen. Sie müssen ein „angemessenes Gehalt“ erhalten und auf dieses Einkommen Einkommensteuer zahlen.

Formular 2553 für die Besteuerung der Wahl als S Corp

Das Formular 2553 ähnelt dem oben genannten Formular 8832, mit einigen Unterschieden.

• Die Wahl beginnt mit einem bestimmten Steuerjahr und Sie müssen die Art des Steuerjahres auswählen, einschließlich des Geschäftsjahres (Finanzjahr).
• Im Formular 2553 werden Aktionäre besprochen, aber Ihre LLC hat wahrscheinlich keine Aktionäre. In diesem Fall sollten Sie den Eigentumsanteil und das/die Erwerbsdatum(e) eingeben. Eine Einzeleigentümer-LLC hätte 100 % des Eigentums.
• Wie beim Formular 8832 müssen Sie alle Anteilseigner mit ihrem Anteilsanteil und ihrer Steueridentifikationsnummer auflisten. Alle Aktionäre/Eigentümer müssen der Wahl zustimmen.

Timing Ihrer Steuerwahl

Bevor Sie sich dafür entscheiden, dass Ihre LLC den Status einer Corporation oder einer S-Corporation wählt, stellen Sie sicher, dass Sie für diese Wahl berechtigt sind. Sie müssen die Wahl zu einem bestimmten Zeitpunkt treffen, bezogen auf das Steuerjahr, in dem sie wirksam wird. Diese Angaben sind auch in der Anleitung enthalten.

Formular 8832.Sie müssen ein Datum für das Inkrafttreten der Wahl festlegen. Die Wahl kann nicht mehr als 75 Tage vor dem Datum der Einreichung der Wahl wirksam werden, und sie kann auch nicht später als 12 Monate nach dem Datum der Einreichung wirksam werden. (Es gibt auch eine verspätete Wahlerleichterung.)

Wenn Sie die Wahl beispielsweise am 1. Januar 2021 einreichen, darf die Wahl frühestens am 18. Oktober 2020 und spätestens am 31. Dezember 2021 wirksam werden.

Formular 2553. Sie müssen ein Steuerjahr festlegen, das mit einem bestimmten Monat, Tag und Jahr beginnt. Sie müssen dieses Formular ausfüllen und einreichen:

• Spätestens zwei Monate und 15 Tage nach Beginn des Steuerjahres soll die Wahl wirksam werden, oder
• Sie soll jederzeit im Laufe des Steuerjahres vor dem Steuerjahr wirksam werden.

Wenn Sie beispielsweise den 1. Januar 2021 als Beginn Ihres Steuerjahres festlegen, müssen Sie die Wahl im Jahr 2020 einreichen, jedoch nicht vor dem 15. März 2021.

Häufig gestellte Fragen