Der Selbstständigen-Krankenversicherungsabzug

ByDr. J. K. Hartmann

Einer der vielen Vorteile der Selbstständigkeit besteht darin, dass Sie Ihre Ausgaben für Krankenversicherungsprämien „über dem Grenzlinie“ auf der ersten Seite Ihrer Steuererklärung absetzen können. Dies bedeutet, dass Sie den Standardabzug zusätzlich zum Krankenversicherungsabzug in Anspruch nehmen können, anstatt alle Abzüge einzeln aufzulisten und auf den Standardbetrag zu verzichten.

Wichtige Erkenntnisse

  • Selbstständige haben die Möglichkeit, den Betrag, den sie für die Krankenversicherungsbeiträge ausgeben, abzusetzen.
  • Mitarbeiter können auch Krankenversicherungskosten abziehen, diese und andere Abzüge müssen jedoch höher sein als der Standardabzug, um ihnen zugute zu kommen.
  • Sie können die Kosten der Krankenversicherung nicht absetzen, wenn Sie oder Ihr Ehepartner über einen Arbeitgeber Anspruch auf die Teilnahme an einem subventionierten Gruppenkrankenversicherungsplan hatten.

So beantragen Sie den Abzug, wenn Sie selbstständig sind

Wenn Sie über ein Einkommen aus selbständiger Tätigkeit verfügen, können Sie die Krankenversicherungskosten, die für Sie selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen anfallen, absetzen. Das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird in Anhang F aufgeführt, wenn Sie Landwirt sind, bzw. in Anhang C für andere Einzelunternehmer. Komplementäre in Personengesellschaften und aktiv teilnehmende Mitglieder in LLCs, die wie Personengesellschaften behandelt werden, können den Abzug beanspruchen, wenn sie über ein selbständiges Einkommen verfügen, ebenso wie Mitarbeiter von S-Kapitalgesellschaften, die 2 Prozent oder mehr der Aktien der Kapitalgesellschaft besitzen.

Ihre Selbstständigkeitssteuern basieren auf der Gesamtheit Ihres Geschäftseinkommens abzüglich anderer Ausgaben – dem Einkommen, das Sie in Anhang C berechnen – abernicht abzüglich Ihrer Versicherungsprämien. Das wäre so etwas wie eine doppelte Steuervergünstigung. Sie müssen Ihr Einkommen nach Abzug der Geschäftsausgaben in Anhang C berechnen und dieses Einkommen dann auf Ihrem Formular 1040 eintragen. Der Abzug der Gesundheitsausgaben für Selbständige wird dann weiter unten auf Ihrem Formular 1040 von diesem Betrag abgezogen. 

Welche Policen sind förderfähig? 

Bei Policen, die Sie, Ihren Ehepartner, Ihre Angehörigen oder erwachsene Kinder abdecken, die am letzten Tag des Steuerjahres das 26. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, sind die gesamten Prämienkosten für Krankenversicherung, Zahnversicherung und Pflegeversicherung abzugsfähig. Wenn Sie selbstständig sind und zusätzliche Medicare-Prämien zahlen, beispielsweise für Teil-B-Versicherung, können Sie diese Prämien ebenfalls abziehen. Die Police kann auf den Namen Ihres Unternehmens lauten, wenn Sie nicht unter Ihrem eigenen Namen agieren.

Einschränkungen bei der Geltendmachung des Selbstständigen-Krankenversicherungsabzugs

Sie haben Anspruch auf eine Versicherung durch einen Arbeitgeber

Sie können die Kosten der Krankenversicherung nicht absetzen, wenn Sie oder Ihr Ehepartner über einen Arbeitgeber Anspruch auf die Teilnahme an einem subventionierten Gruppenkrankenversicherungsplan hatten. Dies kann der Fall sein, wenn Sie einem regulären Job nachgehen und nebenbei ein eigenes Unternehmen betreiben, oder wenn Ihr Ehepartner eine Anstellung findet und Anspruch auf Familienversicherung im Rahmen eines Gruppentarifs hat. Wenn sie beispielsweise im Dezember den Job annimmt und für den Plan in Frage kommt, haben Sie möglicherweise für 12 Monate Krankenversicherungsschutz für sich und Ihre Familie bezahlt, können aber von Januar bis November nur Prämien im Wert von 11 Monaten abziehen, da Sie im letzten Monat des Jahres Anspruch auf einen anderen Plan hatten.

Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit ist geringer als der Krankenversicherungsabzug

Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit wird nach Anhang C oder F berechnet und muss dem Betrag Ihres Krankenversicherungsabzugs entsprechen oder diesen übersteigen. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise 12.000 US-Dollar verdient, die Prämien Sie jedoch 15.000 US-Dollar kosten, können Sie nicht die gesamten 15.000 US-Dollar beanspruchen. Sie können nur die 12.000 $ nehmen. Und wenn Ihr Unternehmen einen Verlust meldet, haben Sie überhaupt keinen Anspruch auf den Abzug.

Notiz

Sie könnten Ihre Krankenversicherungskosten immer noch als medizinischen Abzug in Anhang A geltend machen, wenn Sie sie auflisten, aber die Anpassung des Einkommens über dem Strich ist für Selbstständige in der Regel vorteilhafter. Es wirkt sich auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen aus, ein Detail, von dem mehrere andere Steuererleichterungen abhängen. Einige Gutschriften werden gekürzt oder eliminiert, wenn Ihr AGI zu hoch ist. Je mehr Abzüge Sie also über dem Strich haben, desto besser.

Einige weitere Tipps zur Geltendmachung des Abzugs 

  • Geben Sie Ihren Krankenversicherungsabzug für Selbstständige in Zeile 29 des Formulars 1040 ein.
  • In den Anweisungen für Formular 1040 finden Sie ein Arbeitsblatt zur Berechnung des Abzugs. Ein ausführlicheres Arbeitsblatt finden Sie in Publikation 535.
  • Verwenden Sie Arbeitsblatt P aus Publikation 974, Steuergutschrift für Prämien, wenn Sie eine Versicherung über eine Krankenversicherungsbörse abgeschlossen und eine Steuergutschrift für Prämienunterstützung erhalten haben. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Können unabhängige Auftragnehmer die Kosten der Krankenversicherung absetzen?

Ja. Wenn Sie selbstständig sind, haben Sie Anspruch auf 100 % der Krankenversicherungsprämien, die Sie für sich selbst und Ihre anspruchsberechtigten Angehörigen zahlen. Der Selbstständigen-Krankenversicherungsabzug liegt „über der Grenze“, was bedeutet, dass er Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen verringert und Sie den Abzug unabhängig davon geltend machen können, ob Sie eine Aufschlüsselung vornehmen oder nicht.

Was qualifiziert für den Krankenversicherungsabzug für Selbständige?

Sie haben Anspruch auf den Krankenversicherungsabzug für Selbständige, wenn:

  • Sie haben über Ihren Arbeitgeber oder den Arbeitgeber Ihres Ehepartners keinen Zugang zu einer Krankenversicherung
  • Sie verfügen über ein Geschäftseinkommen; Wenn Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit geringer ist als der Betrag, den Sie als Betriebsausgaben abziehen, haben Sie keinen Anspruch auf den Selbstständigen-Krankenversicherungsabzug