Fragen und Antworten zur Steuer einer Einzelgesellschafts-LLC

Einige Unternehmen agieren als Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) mit nur einem Eigentümer. Dieser Einzelunternehmertyp kann insbesondere im Hinblick auf die Gewerbesteuer verwirrend sein. Erhalten Sie Antworten auf einige der häufigsten Fragen zur Steuererklärung und -zahlung einer Einzelgesellschaftsgesellschaft. 

Was ist eine Einpersonen-GmbH? 

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit nur einem Eigentümer wird Single-Member LLC (SMLLC) genannt. Eine LLC ist eine Geschäftseinheit, die das Unternehmen vom Eigentümer trennt und einen gewissen Haftungsschutz bietet. Es handelt sich außerdem um eine Durchleitungsbesteuerungseinheit, die es dem Eigentümer ermöglicht, die Einkommenssteuern des Unternehmens in seiner persönlichen Steuererklärung zu zahlen.

Aus steuerlicher Sicht gilt die SMLLC als eine sogenannte „nicht berücksichtigte Einheit“, was bedeutet, dass die Aktivitäten des Unternehmens in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers aufgeführt sind.Der SMLLC-Eigentümer verwendet Anhang C zur Berechnung des Nettoeinkommens des Unternehmens und überträgt es zusammen mit anderen Einkünften auf sein Formular 1040. 

Benötigt eine Einpersonen-GmbH eine Steuer-ID-Nummer? 

Die meisten Unternehmen benötigen aus steuerlichen Gründen eine sogenannte Employer ID Number (EIN), auch wenn sie keine Mitarbeiter haben. in ähnlicher Weise wie eine Sozialversicherungsnummer. Die meisten neuen SMLLCs benötigen eine EIN. Insbesondere benötigt das Unternehmen eine EIN, wenn 

• Es hat Mitarbeiter
• Es ist erforderlich, eine oder mehrere spezifische Arten von Verbrauchsteuerformularen einzureichen 

Eine Einzelgesellschafts-GmbH, die keine Mitarbeiter beschäftigt und nicht verbrauchsteuerpflichtig ist, sollte für Bundessteuerzwecke den Namen und die Sozialversicherungsnummer des Einzelgesellschaftsinhabers verwenden. 

 Auch wenn dies aus steuerlichen Gründen nicht erforderlich ist, benötigt eine Einzelgesellschafts-LLC möglicherweise eine EIN, um ein Bankkonto zu eröffnen, oder wenn das staatliche Steuerrecht vorschreibt, dass die Einzelgesellschafts-LLC eine bundesstaatliche EIN haben muss.

Muss eine Einzelgesellschaftsgesellschaft ein Formular W-9 ausfüllen?

SMLLC-Eigentümer, die für andere Unternehmen oder Einzelpersonen arbeiten, erhalten möglicherweise ein Formular W-9, in dem sie um Steueridentifikationsinformationen gebeten werden. Dieses Formular wird zur Überprüfung der Gewerbesteuer-ID zum Zweck der Erstellung eines Formulars 1099-NEC zur Meldung von Zahlungen an den SMLLC-Eigentümer verwendet. Verwenden Sie auf einem Formular W-9 Ihre persönliche Steuer-ID als Inhaber einer SMLLC (Sozialversicherungsnummer oder eine andere Nummer), nicht die EIN der LLC. 

Sie müssen allen Nicht-Angestellten, wie etwa unabhängigen Auftragnehmern oder Freiberuflern, bei der Einstellung ein W-9-Formular aushändigen. Sie benötigen diese Informationen zum Steuerzeitpunkt für das Formular 1099-NEC. 

Wie meldet eine Einzelgesellschaftsgesellschaft Lohn- und Verbrauchssteuern? 

Um Lohnsteuern zu melden, muss ein SMLLC eine EIN erhalten und die Lohnsteuern unter Verwendung der EIN der LLC melden. Diese Anforderung ist erforderlich, da das Unternehmen und nicht der einzelne Eigentümer für die Meldung und Zahlung dieser Steuern verantwortlich ist.

Zu den Beschäftigungssteuern zählen die von den Arbeitnehmern einbehaltene Bundeseinkommenssteuer, die einbehaltene und zu zahlende FICA-Steuer (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer) sowie die Bundesarbeitslosensteuer. 

Unternehmen zahlen Verbrauchssteuern auf bestimmte Arten von Geschäftsgütern oder -aktivitäten, wie z. B. Benzin, Versicherungsprämien und Berufslizenzen.  Von der LLC gezahlte Verbrauchsteuern müssen ebenfalls mit der EIN der LLC und nicht mit der EIN des einzelnen Eigentümers bezahlt werden.  

Kann sich eine Einzelgesellschaft dafür entscheiden, als Kapitalgesellschaft besteuert zu werden? 

 Eine Einpersonen-GmbH kann ihren Steuerstatus in den einer Kapitalgesellschaft ändern, wenn der Eigentümer der Ansicht ist, dass dies einen Steuervorteil darstellt. Um die Änderung vorzunehmen, reicht der Eigentümer ein Formular 8832 zur Entitätsklassifizierung ein. Aus steuerlichen Gründen wird die Wahl so behandelt, als ob der Eigentümer des SMLLC alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten im Tausch gegen Aktien in die Gesellschaft eingebracht hätte.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)