Welche Steuergutschriften sind in der allgemeinen Geschäftsgutschrift enthalten?

ByDr. J. K. Hartmann

Mit dem General Business Credit (Formular 3800) werden alle Gewerbesteuergutschriften kumuliert, die Sie in einem bestimmten Steuerjahr beantragen, um einen Gesamtbetrag der Steuergutschrift für Ihre Gewerbesteuererklärung zu ermitteln. Damit können Sie den Gesamtbetrag der Steuergutschriften berechnen, auf die Sie für ein bestimmtes Steuerjahr Anspruch haben, einschließlich etwaiger Steuerrückträge und -vorträge (Steuergutschriften, die Sie aus anderen Steuerjahren zurücktragen oder vortragen).

Allgemeine Geschäftsgutschriften werden in einer bestimmten Reihenfolge gemeldet, je nachdem, welche Gutschriften im Steuerjahr verwendet werden.

  • Zunächst werden etwaige Vorträge aus vergangenen Jahren genutzt, und zwar frühestens zuerst
  • Anschließend wird der in diesem Jahr erworbene allgemeine Geschäftskredit berechnet
  • Schließlich alle Rückträge aus künftigen Jahren in dieses Jahr

Wenn Ihre allgemeinen Gewerbesteuergutschriften höher sind als Ihre Steuerschuld für das Jahr, werden die Gutschriften in einer bestimmten Reihenfolge verwendet.

Wichtige Erkenntnisse

  • Der General Business Credit (GBC) ist die Summe aller Steuergutschriften, die ein Unternehmen während eines Steuerjahres in Anspruch nimmt.
  • Wenn die Summe aller Gutschriften die gesamte Steuerschuld eines Unternehmens übersteigt, muss das Unternehmen Formular 3800 verwenden, um die Gutschriften in einer bestimmten Reihenfolge zu erfassen.
  • Bei den ersten auf Formular 3800 aufgeführten Gutschriften handelt es sich um vorgetragene Gutschriften aus früheren Jahren.
  • Bei den zuletzt erfassten Gutschriften handelt es sich um Rückträge.

Wie schließe ich den allgemeinen Geschäftskredit ab?

Sie müssen das spezifische Formular für jeden Kredit, den Sie in Anspruch nehmen, ausfüllen und dann alle diese einzelnen Kredite auf Formular 3800 für den gesamten allgemeinen Geschäftskredit angeben.

Welche Gewerbesteuergutschriften sind in der allgemeinen Gewerbegutschrift enthalten?

Steuergutschriften im Zusammenhang mit COVID-19

Das US-Finanzministerium und der Internal Revenue Service (IRS) haben einige neue Steuergutschriften eingeführt, um Arbeitgebern während der COVID-19-Pandemie zu helfen:

Notiz

Die meisten Steuergutschriften im Zusammenhang mit COVID-19 sind am 31. Dezember 2021 abgelaufen. Sie können jedoch weiterhin bei der Einreichung Ihrer Steuererklärung für 2020 oder 2021 geltend gemacht werden.

Der Mitarbeiterbindungskredit wurde geschaffen, um Arbeitgebern zu helfen, ihre Mitarbeiter während des Wirtschaftsabschwungs auf der Gehaltsliste zu halten. Ihr Unternehmen kann für den Zeitraum vom 12. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020 eine vollständig erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 50 % des Lohns qualifizierter Arbeitnehmer erhalten. Die Gutschrift erhöht sich für den Zeitraum vom 1. Januar 2021 bis zum 31. Dezember 2021 auf 70 % des qualifizierten Lohns. Sie können die Gutschrift auch nutzen, indem Sie Ihre Lohnsteuereinlagen reduzieren und/oder eine Vorauszahlung erhalten. Die Frist wurde ein letztes Mal bis zum 31. Dezember 2021 verlängert.

Andere Steuergutschriften im Zusammenhang mit COVID-19 halfen kleineren Unternehmen (mit weniger als 500 Mitarbeitern), Steuergutschriften für die Gewährung von Kranken- und Familienurlaubsleistungen für Arbeitnehmer und ihre Familien zu erhalten. Arbeitgeber können die Gutschrift in ihrer vierteljährlichen Bundessteuererklärung oder durch Reduzierung ihrer Bundeslohnsteuereinlagen geltend machen.Dieses Programm wurde bis zum 30. September 2021 verlängert.

Andere Credits

  • Steuergutschrift für das Gesundheitswesen kleiner Unternehmen, das kleinen Arbeitgebern eine Steuergutschrift für die Krankenversicherung ihrer Arbeitnehmer gewährt
  • Die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung (ab 2015) kann von Unternehmen in die allgemeine Geschäftsgutschrift einbezogen werden. Partnerschaften und S-Corporationen müssen das IRS-Formular 6765 verwenden, um diese Steuergutschrift zu beantragen.

Laufende Gewerbesteuergutschriften

Im allgemeinen Geschäftskredit sind folgende Credits enthalten. Das Formular, das Sie zur Berechnung der einzelnen Credits verwenden, ist in Klammern angegeben.

  • Alternativer Kfz-Kredit(Formular 8910). Diese Gutschrift besteht aus den folgenden Gutschriften für bestimmte Fahrzeuge, die Sie in Betrieb genommen haben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8910.
  • Biodiesel und erneuerbare Dieselkraftstoffe Kredit(Formular 8864). Diese Gutschrift gilt für bestimmte Kraftstoffe, die in Ihrem Unternehmen verkauft oder verwendet werden. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8864.
  • Gutschrift für Arbeitgeber-Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die auf bestimmte Trinkgelder von Mitarbeitern gezahlt werden(Formular 8846). Diese Gutschrift entspricht im Allgemeinen Ihrem (Arbeitgeber-)Anteil an den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die Sie auf Trinkgelder zahlen, die Mitarbeiter Ihres Lebensmittel- und Getränkeunternehmens erhalten, wenn Trinkgeld üblich ist. Die Gutschrift gilt unabhängig davon, ob die Lebensmittel innerhalb oder außerhalb Ihrer Geschäftsräume verzehrt werden. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8846.
  • Kredit für Lohndifferenzzahlungen des Arbeitgebers(Formular 8932). Dieser Kredit bietet bestimmten kleinen Unternehmen einen Anreiz, einem Mitarbeiter, der im aktiven Dienst in den uniformierten Diensten der Vereinigten Staaten tätig ist, über einen Zeitraum von mehr als 30 Tagen weiterhin Löhne zu zahlen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8932.

  • Kredit für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuungseinrichtungen und -dienste(Formular 8882). Diese Gutschrift gilt für die qualifizierten Ausgaben, die Sie für die Kinderbetreuung Ihrer Mitarbeiter bezahlt haben, sowie für die qualifizierten Ausgaben, die Sie für Kinderbetreuungsressourcen und Überweisungsdienste bezahlt haben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8882.
  • Kredit fürSteigerung der Forschungsaktivitäten (Formular 6765). Dieser Kredit soll Unternehmen dazu ermutigen, ihre Ausgaben für Forschungs- und Versuchsaktivitäten, einschließlich Energieforschung, zu erhöhen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6765.
  • Gutschrift für die Gründungskosten eines kleinen Arbeitgeber-Pensionsplans(Formular 8881). Diese Gutschrift gilt für die Gründungskosten eines Pensionsplans für einen neuen qualifizierten leistungsorientierten oder beitragsorientierten Plan (einschließlich eines 401(k)-Plans), einen SIMPLE-Plan oder eine vereinfachte Mitarbeiterrente. Weitere Informationen finden Sie in der Publikation 560, Altersvorsorgepläne für Kleinunternehmen (SEP-, einfache und qualifizierte Pläne).
  •  Viele Gutschriften für erneuerbare Energien, alternative Kraftstoffe und nichtkonventionelle Kraftstoffesind vorhanden. Dazu gehören Gutschriften für erneuerbaren Strom, Geothermie und Solarenergie, Brennstoffzellenenergie, Biokraftstoffe und mehr. Erfahren Sie mehr über energiesparende und umweltfreundliche Geschäftsaktivitäten. 

  • Gutschrift für behindertengerechten Zugang (Formular 8826). Bei dieser Gutschrift handelt es sich um eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift für ein anspruchsberechtigtes Kleinunternehmen, das für die Bereitstellung des Zugangs für Menschen mit Behinderungen aufkommt oder entsprechende Kosten trägt. Sie müssen die Kosten tragen oder tragen, damit Ihr Unternehmen den Americans with Disabilities Act von 1990 einhalten kann. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8826.
  • Empowerment-Zone und Erneuerung der Gemeinschaftsbeschäftigung Kredit(Formular 8844). Sie haben möglicherweise Anspruch auf diese Gutschrift, wenn Sie Mitarbeiter haben und in einem Unternehmen in einer Empowerment-Zone oder Erneuerungsgemeinschaft tätig sind, für die die Gutschrift verfügbar ist. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8844 und in der Veröffentlichung 954.
  • Indische Beschäftigung Kredit(Formular 8845). Diese Gutschrift gilt für qualifizierte Löhne und Krankenversicherungskosten, die Sie für qualifizierte Mitarbeiter gezahlt haben oder die Ihnen entstanden sind. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8845 und in der Veröffentlichung 954.
  • Neue Märkte Kredit(Formular 8874). Diese Gutschrift gilt für qualifizierte Kapitalinvestitionen in qualifizierte kommunale Entwicklungseinrichtungen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8874.

  • Nichtkonventioneller Kraftstoff Kredit(Formular 8907). Diese Gutschrift gilt für qualifizierten Koks und Koksgas, den Sie im Steuerjahr produziert und an eine unabhängige Person verkauft haben. Weitere Informationen finden Sie im Formular 8907.
  • Qualifiziertes Kraftfahrzeug mit Plug-in-Elektroantrieb Kredit(Formular 8936). Diese Gutschrift gilt für neue qualifizierte Kraftfahrzeuge mit Plug-in-Elektroantrieb, die während des Steuerjahres in Betrieb genommen werden. Weitere Informationen, einschließlich Informationen darüber, was als qualifiziertes Kraftfahrzeug mit Plug-in-Elektroantrieb gilt, finden Sie im Formular 8936.
  • Gutschrift für Arbeitsmöglichkeiten(Formular 5884).Dieser Kredit bietet Unternehmen einen Anreiz, Personen aus Zielgruppen einzustellen, die eine besonders hohe Arbeitslosenquote oder andere besondere Beschäftigungsbedürfnisse aufweisen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 5884.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Welche Unternehmen haben Anspruch auf den allgemeinen Betriebskredit?

Nach Angaben des IRS haben die folgenden Unternehmen Anspruch auf den Kredit für Kleinunternehmen:

  • Nicht börsennotierte Kapitalgesellschaft
  • Partnerschaft
  • Einzelunternehmen

Die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen für den Zeitraum von drei Steuerjahren vor dem Steuerjahr der Gutschrift dürfen 50 Millionen US-Dollar nicht überschreiten.

Wie funktioniert ein Vortrag?

Ein steuerlicher Verlustvortrag ist eine Steuerrückstellung, die es Unternehmen und Privatpersonen ermöglicht, einen Nettobetriebsverlust in den Steuererklärungen künftiger Jahre abzuschreiben, um Gewinne auszugleichen und ihre Steuerbelastung zu senken.