Wie eine Partnerschaft Gewinn oder Verlust macht

Eine Personengesellschaft ist ein Unternehmen mit mehreren Eigentümern. Personengesellschaften erwirtschaften auf die gleiche Weise Gewinne oder Verluste wie andere Unternehmen, es gibt jedoch einige Unterschiede in der Funktionsweise einer Personengesellschaft, die dazu führen, dass sich ihre Gewinne und Verluste von denen anderer Arten von Unternehmen unterscheiden.

Wie Partnerschaften Geld verdienen

Der Begriff „Geld verdienen“ bedeutet für die meisten Menschen, einen Gewinn zu erzielen. Ein Gewinn ist die Differenz zwischen den Einnahmen des Unternehmens und seinen Ausgaben (Ausgaben).

Ein Unternehmen funktioniert, indem es Geld ausgibt, um Produkte oder Dienstleistungen zu verkaufen. Ein Unternehmen kauft auch Dinge (sogenannte „Kapitalanlagen“), um bei der Herstellung oder dem Verkauf dieser Produkte oder Dienstleistungen zu helfen. Dann werden am Ende eines bestimmten Zeitraums die Ausgaben des Unternehmens addiert und mit den Einnahmen bzw. Einnahmen des Unternehmens verglichen.

Wenn die Einnahmen die Ausgaben übersteigen, hat das Unternehmen einen Gewinn (aus steuerlichen oder rechtlichen Gründen manchmal auch „Gewinn“ oder „Nettoeinkommen“ genannt). Wenn die Einnahmen geringer sind als die Ausgaben, hat das Unternehmen einen Verlust (oder „Nettoverlust“).

Wie Partner an das Geld kommen

Wenn ein Partner einer Partnerschaft beitritt, investiert der einzelne Partner in das Unternehmen und es wird ein Kapitalkonto für diesen Partner eingerichtet. Die Art und Weise, wie das Konto des Partners eingerichtet wird und wie das Geld an den Partner verteilt wird, wird im Partnerschaftsvertrag festgelegt. Beispielsweise könnte bei einer Partnerschaft zweier Personen im Partnerschaftsvertrag festgelegt werden, dass jeder Partner 50 % des Gewinns erhält (oder einen anderen vereinbarten Prozentsatz).

In der Partnerschaftsvereinbarung wird beschrieben, wann Partner gemäß den Bedingungen der Partnerschaft Geld aus dem Unternehmen entnehmen können. Jeder Partner kann an einer Ziehung (Geldabhebung von seinem Partnerschaftskonto) teilnehmen.

Wie Partnerausschüttungen besteuert werden

Wenn ein Unternehmen Geld verdient, geht das Geld in Form von Nettoeinkommen an die Eigentümer.

Nach dem Ende des Steuerjahres reicht die Partnerschaft eine Informationserklärung auf Formular 1065 ein, in der die gesamten Nettoeinnahmen oder -verluste aufgeführt sind. Anschließend erhält jeder Partner einen Plan K-1, aus dem sein Verteilungsanteil an diesem Einkommen oder Verlust hervorgeht. Der Partner reicht mit seiner persönlichen Steuererklärung Anhang K-1 ein.

Partnersteuern vs. Unternehmenssteuern

A partnership is taxed differently from a corporation because, in a corporation, the profits are not distributed to the owners (shareholders) directly, but the owners may receive dividends. Normalerweise wird in einem Unternehmen ein Teil der Gewinne vom Unternehmen für Wachstum gehalten (einbehalten).

Partnersteuern vs. Einzelunternehmersteuern

Ein Einzelunternehmer unterliegt ebenso wie ein Partner der Besteuerung aller Gewinne des Unternehmens. Der Einzelunternehmer füllt einen Anhang C aus, um das Nettoeinkommen des Unternehmens zu berechnen, das im Gesamteinkommen des Eigentümers enthalten ist.

Partnersteuern vs. LLC-Eigentümersteuern

Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) mit mehr als einem Mitglied werden wie Personengesellschaften besteuert und funktionieren wie Personengesellschaften, mit der Ausnahme, dass die Eigentümertitel unterschiedlich sind und die Dokumente unterschiedlich sind. LLC-Eigentümer werden „Mitglieder“ genannt. Die Mitglieder kommen zusammen und erstellen eine Betriebsvereinbarung, die denselben Zweck erfüllt wie eine Partnerschaftsvereinbarung.

LLC-Mitglieder erhalten im Laufe des Jahres Gelder auf die gleiche Weise wie Partner und gemäß den Bedingungen der Betriebsvereinbarung. Zum Steuerzeitpunkt reicht die LLC mit mehreren Gesellschaftern ihre Steuern genauso ein wie eine Personengesellschaft und verwendet dieselben Formulare.

Eine LLC mit nur einem Mitglied wird als Einzelunternehmens-LLC bezeichnet und gemäß Anhang C der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers wie ein Einzelunternehmen besteuert.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)