So ändern Sie Buchhaltungsmethoden mithilfe des IRS-Formulars 3115

ByDr. J. K. Hartmann

Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Unternehmen, entweder die Periodenrechnungsmethode oder die Kassenbuchhaltungsmethode zu verwenden, um Finanzdaten zu verfolgen und zu melden. Unternehmer haben auch die Möglichkeit, eine Kombination beider Buchhaltungssysteme zu nutzen. Hier gibt es viel Flexibilität, aber es gibt einen Haken: Sie müssen weiterhin die von Ihnen gewählte Methode verwenden, wenn Sie dem IRS zum ersten Mal mitteilen, dass Sie sich dafür entschieden haben, im ersten Jahr Ihrer Geschäftstätigkeit auf diese Weise zu verfolgen und zu berichten.

Allerdings ist es nicht ganz so in Stein gemeißelt, wie es sich anhört. Sie können sich im Voraus an das IRS wenden und die Erlaubnis zur Änderung der Buchhaltungsmethoden beantragen. Wenn Sie den Antrag jedoch nicht stellen, drohen Ihnen möglicherweise Steuerstrafen des IRS.

Wichtige Erkenntnisse

  • Unternehmen können wählen, ob sie die periodengerechte Rechnungslegungsmethode oder die Kassenbuchhaltungsmethode verwenden möchten, und sie müssen den IRS über ihre Wahl informieren.
  • Wenn Sie die von Ihrem Unternehmen verwendete Abrechnungsmethode ändern möchten, müssen Sie dies beim IRS beantragen, indem Sie das Formular 3115 einreichen.
  • Wird die Änderung nicht beantragt, kann dies zu Strafen führen.

Beantragung der IRS-Genehmigung zur Änderung der Buchhaltungsmethoden

Wenn Sie Ihre Buchhaltungsmethode für Ihr Unternehmen jederzeit ändern möchten oder müssen, nachdem Sie Ihre Buchhaltungsmethode eingerichtet und Ihre erste Gewerbesteuererklärung eingereicht haben, müssen Sie ein aktuelles Formular 3115 einreichen, um die Änderung zu beantragen.

Formular 3115 wird verwendet, wenn Sie Ihre allgemeine Buchhaltungsmethode ändern möchten und auch wenn Sie die Buchhaltungsbehandlung eines bestimmten Postens ändern müssen.

Zu den Änderungen der Rechnungslegungsmethoden, die einer Genehmigung des IRS bedürfen, gehört der Wechsel von einer Cash-Methode zu einer periodengerechten Methode oder umgekehrt. Sie müssen außerdem eine offizielle Genehmigung des IRS beantragen, um eine Änderung der Methode oder Grundlage zur Bewertung Ihres Inventars vorzunehmen.

Änderungen Ihrer Abschreibungs- oder Amortisationsmethoden erfordern im Allgemeinen eine Genehmigung, einige Änderungen der linearen Methode sind jedoch ohne besondere Genehmigung des IRS zulässig. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Ihre Situation für diese Ausnahmeregelung in Frage kommt, wenden Sie sich zur Sicherheit an einen Gewerbesteuerexperten, da die Regeln komplex sind.

So reichen Sie das Formular 3115 ein

Es gibt zwei Arten von Änderungsanfragen: automatische und nichtautomatische. Unternehmen folgen in der Regel dem automatischen Änderungsantragsprozess, dieser hängt jedoch von mehreren Faktoren für Ihr Unternehmen ab.

Reichen Sie das Formular 3115 in zweifacher Ausfertigung (zwei Kopien) für eine automatische Änderungsanforderung ein. Fügen Sie das Originalformular 3115 Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung für das Jahr der Änderung bei, einschließlich Verlängerungen. Eine Kopie des Formulars 3115 muss außerdem frühestens am ersten Tag des Änderungsjahres und spätestens dann, wenn das Original bei der Bundeseinkommensteuererklärung für das Änderungsjahr eingereicht wird, beim IRS National Office eingereicht werden.

Notiz

Das IRS sendet keine Empfangsbestätigung für automatische Änderungsanfragen, sendet jedoch innerhalb von 60 Tagen eine Empfangsbestätigung für nicht automatische Änderungsanfragen.

Der Prozess für eine nicht-automatische Änderungsanforderung ist ähnlich, Sie müssen jedoch bestimmte Berechtigungsvoraussetzungen erfüllen und eine Gebühr zahlen. Für automatische Änderungswünsche ist keine Gebühr erforderlich.

Es gibt keine bestimmte Frist für die Einreichung des Formulars – je früher, desto besser. Für automatische Änderungen fügen Sie Ihrer Steuererklärung eine Kopie bei und senden eine Kopie an die unten stehende Adresse:

  • Nichtautomatischer Änderungsantrag: Internal Revenue Service, Attn: CC:PA:LPD:DRU, P.O. Box 7604, Benjamin Franklin Station, Washington, DC 20044
  • Automatischer Änderungsantrag: Internal Revenue Service, Ogden, UT 84201, M/S 6111

Wenn Sie das Formular 3115 per privatem Lieferdienst senden, senden Sie es per Post an eine dieser Adressen:

  • Nichtautomatischer Änderungsantrag: Internal Revenue Service, Attn: CC:PA:LPD:DRU, Room 5336, 1111 Constitution Ave. NW, Washington, DC 20224
  • Automatischer Änderungsantrag: Internal Revenue Service, 1973 N. Rulon White Blvd., Ogden, UT 84201, Attn: M/S 6111

Notiz

Wenn Sie das Formular 3115 nicht einreichen, kann dies bedeuten, dass Ihr Unternehmen nicht genügend Steuern zahlt, was später zu einer noch höheren Steuerrechnung führt.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist Formular 3115?

Formular 3115 ist das Dokument, das Unternehmen verwenden sollten, wenn sie eine Änderung der allgemeinen Buchführungsmethode oder der Buchhaltungsbehandlung eines Postens beantragen möchten. Ein Unternehmen wählt seine Buchhaltungsmethode, wenn es seine erste Steuererklärung einreicht, und ist verpflichtet, diese Methode Jahr für Jahr anzuwenden, es sei denn, es möchte die Methode ändern. Wenn dies der Fall ist, muss das Formular 3115 eingereicht werden.

Wie stellen Sie Ihre Buchhaltungsmethode von Bargeld auf periodengerecht um?

Um Ihre Buchhaltungsmethode von Bargeld auf periodengerecht umzustellen, müssen Sie das Formular 3115 beim IRS einreichen. Bestimmte Geschäftsarten können möglicherweise nicht die Cash-Methode verwenden und müssen möglicherweise die Accrual-Methode verwenden. Die IRS-Publikation 538 kann Ihnen dabei helfen, herauszufinden, welche Methode für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.