Wenn Sie ein Unternehmen gründen, müssen Sie viele Entscheidungen hinsichtlich seiner Struktur treffen. Müssen Sie sich über die Haftung Gedanken machen? Was ist mit Steuern? Die Beantwortung dieser Fragen ist der Schlüssel zum Vergleich eines Einzelunternehmens mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) und einer Kapitalgesellschaft.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Bei Einzelunternehmen handelt es sich in der Regel um Unternehmen, die einer einzelnen Person gehören, die für das Unternehmen verantwortlich ist und in ihrer persönlichen Steuererklärung die Geschäftseinkünfte angibt.
- Bei Gesellschaften mit beschränkter Haftung handelt es sich um Unternehmen, die den oder die Eigentümer von der Haftung trennen. Im Falle von Nicht-Unternehmens-LLCs gehen die Steuern jedoch auf die Eigentümer über.
- Kapitalgesellschaften sind Körperschaften mit von den Eigentümern getrennten Steuerpflichten, und Gewinne und Verluste werden nicht an die Eigentümer weitergegeben.
Einzelunternehmen
Ein einzelner Eigentümer eines Unternehmens ohne eigene Rechtspersönlichkeit betreibt das Unternehmen im Wesentlichen als Erweiterung seiner selbst. Für steuerliche Zwecke fließen die Gewinne und Verluste des Unternehmens in die Steuererklärung des Eigentümers ein. Mit anderen Worten: Unternehmensgewinne werden als Erwerbseinkommen des einzelnen Unternehmensinhabers ausgewiesen.
Auch die Verbindlichkeiten des Unternehmens gehen auf den Eigentümer über. Wenn beispielsweise jemand auf dem Geschäftsgelände ausrutscht und fällt, das Unternehmen das Eigentum eines Kunden beschädigt oder das Unternehmen nicht in der Lage ist, seine Schulden zu begleichen, kann eine Einzelperson oder ein Unternehmen erfolgreiche Ansprüche gegen das Einzelunternehmen – also den Eigentümer – geltend machen.
Für Heimunternehmen oder andere kleine Unternehmen ist eine Einzelfirma oft die beste Option, da sie am wenigsten kompliziert ist.
Einzelunternehmer können weiterhin einen anderen Namen als ihren eigenen verwenden, um ein Unternehmen zu führen. Ein DBA (doing business as) erlaubt Einzelunternehmern, einen Firmennamen anstelle ihres persönlichen Namens zu verwenden.
Notiz
Der DBA darf jedoch keine Begriffe wie „Gesellschaft“, „eingetragen“ oder „LLC“ enthalten, es sei denn, das Unternehmen ist rechtmäßig als solches tätig. Beispielsweise kann ein Einzelunternehmer, der Tacos verkauft, sein Unternehmen Taco Tuesday nennen, aber nicht Taco Tuesday Inc. nennen, es sei denn, er ist rechtlich eingetragen.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Viele Einzelunternehmer wenden sich für Rechtsschutz an eine LLC. Die Eigentümer sowie alle leitenden Angestellten und Direktoren sind persönlich vor der finanziellen und rechtlichen Haftung des Unternehmens geschützt, einschließlich ihrer eigenen Fahrlässigkeit bei der Führung des Unternehmens. Einpersonen-LLCs werden vom IRS häufig genauso behandelt wie Einzelunternehmen. Dies bedeutet, dass Privatpersonen ihr Geschäftseinkommen auf die gleiche Weise in ihre persönliche Steuererklärung einbinden wie ein Einzelunternehmen.
Die Schritte und Anforderungen für die Gründung einer LLC variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat. Daher ist es wichtig, dass Sie sich bei Ihrer örtlichen Kleinunternehmensverwaltung erkundigen, was genau Sie tun müssen. In der Regel müssen die Satzung und eine Mitgliedschaftsvereinbarung beim Staat eingereicht werden.
In diesen Dokumenten wird klar dargelegt, wer die Mitglieder (Eigentümer) der LLC sind, die Adresse der LLC, ihren Zweck und die Namen aller Nichtmitglieder in wichtigen Führungspositionen. Die Gebühren für die Einreichung dieser Unterlagen können je nach den Anforderungen Ihres Staates zwischen einigen hundert Dollar und mehr als 1.000 Dollar liegen.
Notiz
Der Hauptvorteil einer LLC ist der Rechtsschutz. Einzelunternehmen mögen für kleine, von zu Hause aus ansässige Unternehmen in Ordnung sein, aber wenn ein Unternehmen anfängt, größere Geldbeträge und mehrere Kunden zu verwalten, ist es eine gute Idee, das Unternehmen von der Einzelperson zu trennen – und die Gründung einer LLC ermöglicht dies.
Gesellschaft
Eine Kapitalgesellschaft gehört einem oder mehreren Aktionären und wird von Direktoren geleitet, die von den Aktionären gewählt werden.
Die Direktoren ernennen Führungskräfte, die das Tagesgeschäft des Unternehmens leiten. Die Aktionäre, Direktoren und leitenden Angestellten des Unternehmens sind vor der Haftung des Unternehmens geschützt, einschließlich der Haftung für ihre eigene Fahrlässigkeit bei der Führung des Unternehmens, außer unter bestimmten außergewöhnlichen Umständen.
Bei einer gewöhnlichen Kapitalgesellschaft fließen Gewinne und Verluste nicht in die Steuererklärung der Eigentümer ein. Die Körperschaft ist eine eigenständige Einheit, die ihre eigene Steuererklärung einreicht und ihre eigenen Steuern zahlt. Die Körperschaftssteuersätze auf Bundesebene sind nicht in abgestuften Steuerklassen festgelegt, und in vielen Bundesstaaten unterliegen Unternehmen auch der Franchisesteuer – im Wesentlichen einer staatlichen Körperschaftssteuer.
Die Anforderungen für die Gründung einer Kapitalgesellschaft variieren von Staat zu Staat, es ist jedoch davon auszugehen, dass eine Satzung erstellt und eine Satzung eingereicht werden muss. Den Eigentümern, auch Aktionären genannt, der Gesellschaft müssen Aktienzertifikate ausgestellt und ein Vorstand gebildet werden. Bei der Gründung von Unternehmen ist es üblich, dass die Eigentümer sich selbst zum Geschäftsführer ernennen und ihnen damit die Verantwortung für die Einstellung von Managern und anderem Personal übertragen.
Diese Dokumente definieren den Zweck und den Standort des Unternehmens, ähnlich wie die Satzung einer LLC, legen aber auch Regeln für den Vorstand fest, wo und wann er zusammentritt, sowie einen Nachfolgeplan für den Fall eines Eigentümerwechsels.
Unternehmen müssen sich in der Regel bei der Federal Securities and Exchange Commission registrieren, um Aktien auszugeben. Kleinere Unternehmen mit nur einer Handvoll Aktionären können jedoch eine Befreiung von der Einreichungspflicht beantragen. Eine Kapitalgesellschaft, die den Verkauf zusätzlicher Anteile plant, muss sich jedoch registrieren lassen.
Die Gründung einer Kapitalgesellschaft ist im Allgemeinen die beste Option, wenn es mehrere Eigentümer gibt, die alle erhebliche Investitionen in das Unternehmen einbringen. Und um zusätzliches Kapital durch den Verkauf von Aktien zu beschaffen, ist die Gründung einer Kapitalgesellschaft erforderlich.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was ist der Hauptunterschied zwischen Einzelunternehmen, LLCs und Kapitalgesellschaften?
Es ist schwierig, einen Hauptunterschied zwischen den dreien festzulegen. Im Allgemeinen bestehen die Hauptunterschiede darin, wie das Unternehmen besteuert wird und wer für das Unternehmen verantwortlich ist.
Unterscheiden sich Einzelunternehmen und Einzelunternehmen?
Ja. Obwohl die beiden Unternehmensstrukturen Gewinne und Verluste an den Eigentümer weitergeben, haftet ein einzelner LLC-Inhaber nicht persönlich für das Unternehmen.
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