Es gibt keine Gesetze gegen Vetternwirtschaft (Einstellung von Familienmitgliedern) in Privatunternehmen, aber die Tatsache, dass Familienmitglieder in Ihrem Unternehmen arbeiten, bringt einige besondere Steuer- und Beschäftigungssituationen mit sich. Hier erfahren Sie, worauf Sie bei der Einstellung einer Familie achten sollten:
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Im Allgemeinen ist die Einstellung eines Familienmitglieds genauso wie die Einstellung einer anderen Person.
- Für die von Ihnen beschäftigten Familienangehörigen gelten die für Arbeitnehmer geltenden steuerlichen und arbeitsrechtlichen Regelungen.
- Das IRS macht einige Ausnahmen für Mitarbeiter, bei denen es sich um Ihre Kinder oder Ihren Ehepartner handelt, die Einzelheiten hängen jedoch von der rechtlichen Struktur Ihres Unternehmens ab.
Einstellung von Familienmitgliedern
In einigen Fällen müssen Kinder aus steuerlichen und beruflichen Gründen unterschiedlich behandelt werden, aber für Erwachsene sollte alles, was Sie für andere Mitarbeiter tun, jede Lohnsteuer, die Sie für andere Mitarbeiter zahlen, und jede Vergünstigung, die Sie anderen Mitarbeitern gewähren, für Ihre Familienmitglieder gleich sein.
Wenn Sie Familienangehörige genauso behandeln wie andere Mitarbeiter, vermeiden Sie Vorwürfe wegen Günstlingswirtschaft und verhindern möglicherweise, dass Ihr Unternehmen von Bundes- und Landesbehörden wegen Verstößen gegen Steuer- und Arbeitsgesetze angezeigt wird.
Lohnsteuer und Familienangehörige
Zu den Lohnsteuern zählen:
- Bundes- und Landeseinkommenssteuern, die vom Lohn des Arbeitnehmers einbehalten werden müssen.
- FICA-Steuern (Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern), die vom Lohn des Arbeitnehmers einbehalten und vom Arbeitgeber ausgeglichen werden müssen.
- Bundesarbeitslosensteuer (FUTA), die vom Arbeitgeber auf der Grundlage des Arbeitnehmerentgelts gezahlt werden muss.
Kinderarbeitsgesetze
Bevor Sie Ihr Kind (oder ein anderes Kind) für die Arbeit in Ihrem Unternehmen einstellen, prüfen Sie die Bundes- und Landesgesetze zur Kinderarbeit.
Bundesgesetze zur Kinderarbeit schränken die Arbeitszeiten, Tageszeiten und Arten von Arbeiten ein, die Kinder in verschiedenen Altersstufen verrichten dürfen. Beispielsweise dürfen Kinder unter 18 Jahren keine gefährlichen Geräte bedienen und Kinder unter 14 Jahren dürfen in keinerlei Unternehmen arbeiten.
Notiz
Bundes- und Landesgesetze können unterschiedlich sein, und das strengste Gesetz ist maßgebend, also schauen Sie sich unbedingt beide an. Die Gesetze der Bundesstaaten zur Einstellung von Kindern können unterschiedlich sein. Erkundigen Sie sich daher bei der Arbeitsverwaltung Ihres Bundesstaates oder nutzen Sie eine Bundeslohn- und Stundenkarte, um Informationen zu den Gesetzen zur Kinderarbeit in Ihrem Bundesstaat zu erhalten
Kinder einstellen und bezahlen
Bevor Ihre Kinder in Ihrem Unternehmen arbeiten, informieren Sie sich über die verschiedenen Lohnsteuerarten, ob Sie diese einbehalten und abführen müssen. Die Lohnsteuer für Ihre Kinder als Arbeitnehmer hängt von der Art Ihres Unternehmens ab. Laut IRS:
- Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt, unterliegt das gesamte Geld, das Sie Ihrem Kind zahlen, der Lohnsteuer, selbst wenn Sie die Kapitalgesellschaft kontrollieren.
- Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Personengesellschaft handelt, unterliegen alle an Ihre Kinder gezahlten Gelder der Lohnsteuer, es sei denn, „jeder Partner ist ein Elternteil des Kindes“.
Einige Dinge, die Sie über die Bezahlung Ihrer Kinder für die Arbeit in Ihrem Unternehmen und die Lohnsteuer für Kinder wissen sollten:
- Sie müssen keine FUTA (Bundesarbeitslosensteuer) auf den Lohn Ihrer Kinder unter 21 Jahren zahlen.
- Wenn das Unternehmen zu 100 % in Familienbesitz ist und keine Kapital- oder Personengesellschaft ist und das Kind unter 18 Jahre alt ist, müssen die Kinder oder das Unternehmen keine FICA-Steuer (Sozialversicherung und Medicare) auf den Lohn des Kindes zahlen.
- Jedes Kind sollte alle Neueinstellungsformulare ausfüllen, einschließlich eines W-4-Formulars zur Quellensteuereinbehaltung. Wenn Ihr Kind weniger als den Mindestabzug (1.150 US-Dollar für das Steuerjahr 2022) verdient, ist das Kind möglicherweise von der Steuer befreit und es ist keine Quellensteuer erforderlich.
- Vom Lohn der Kinder müssen Sie Einkommensteuer einbehalten. Sie erhalten es möglicherweise zurück, wenn ihr Gesamteinkommen nicht hoch ist, Sie müssen es aber dennoch einbehalten.
Für alle Familienangehörigen
Wenn ein Familienmitglied unentgeltlich für Sie arbeitet, gilt dieser Abschnitt nicht. Für Familienmitglieder, die von Ihrem Unternehmen bezahlt werden, müssen Sie:
- Besorgen Sie sich ein W-4-Formularvon jedem Familienmitglied zum Zeitpunkt der Einstellung und Einbehaltung der Bundeseinkommenssteuer basierend auf den Informationen im W-4-Formular.
- FICA-Steuern einbehaltenvon Familienmitgliedern und berücksichtigen Sie das Gehalt der Familienmitglieder bei der Berechnung der FICA-Steuern, die Ihr Unternehmen schuldet.
- Beziehen Sie das Gehalt von Familienmitgliedern in die Berechnung der Arbeitslosensteuer mit einund Arbeitnehmerentschädigung.
- Überstunden bezahlenan Familienangehörige in gleicher Weise wie andere Mitarbeiter. Dazu gehört auch die Zahlung von Überstunden an Familienangehörige, die von der Steuer befreit sind und deren Einkommen unter dem Schwellenwert für Überstundenzahlungen liegt.
Wenn Sie Urlaubs- oder Krankheitszeiten bezahlen oder anderen Mitarbeitern bezahlten Urlaub gewähren, müssen Sie Familienmitgliedern die gleiche bezahlte Freizeit gewähren. Wenn ein Familienmitglied Anspruch auf andere Leistungen hat, beispielsweise auf Ihre betriebliche Krankenversicherung, müssen Sie dieses Familienmitglied in die Gruppe aufnehmen. Mit anderen Worten: Familienangehörige, die in Ihrem Unternehmen beschäftigt sind, müssen alle Leistungen anderer Mitarbeiter erhalten.
| Kind, Elternteil oder Ehepartner als Angestellter | |||
|---|---|---|---|
| Vom Elternteil beschäftigtes Kind | Vom Ehegatten angestellter Ehegatte | Vom Kind beschäftigter Elternteil | |
| Einbehaltung der Bundeseinkommensteuer | Ja | Ja | Ja |
| FICA-Quellensteuer | Nein, wenn Sie unter 18 Jahre alt sind oder das Unternehmen zu 100 % in Familienbesitz ist | Ja | Ja |
| FUTA-Steuer | Nein, wenn Sie unter 21 Jahre alt sind | NEIN | NEIN |
Notiz
Wenn es sich bei dem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft, einen Nachlass oder eine Personengesellschaft handelt, bei der nur ein Elternteil Gesellschafter ist, müssen alle Steuern, einschließlich der FICA-Steuern, vom Lohn des Kindes einbehalten werden.
Stellen Sie Ihren Ehepartner als Arbeitnehmer ein
Wenn Ihr Ehepartner in Ihrem Unternehmen gegen Entgelt arbeitet, müssen Sie Bundeseinkommenssteuern und FICA-Steuern von der Entlohnung einbehalten. Wenn Sie selbstständig sind (keine Kapitalgesellschaft oder Personengesellschaft), muss das Gehalt Ihres Ehepartners nicht in die Berechnung der Arbeitslosensteuer einbezogen werden. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft oder eine Personengesellschaft handelt, müssen Sie das Gehalt dieses Ehepartners in die Berechnung der Arbeitslosensteuer einbeziehen.
Ihr Ehepartner als Miteigentümer
Wenn Sie und Ihr Ehepartner das gleiche Mitspracherecht im Unternehmen haben, ist keiner von Ihnen Arbeitnehmer, Sie können jedoch für Zwecke der Selbstständigkeitssteuer als Miteigentümer und für Steuerzwecke als Personengesellschaft betrachtet werden.
Einige Ehegattenunternehmen können als qualifiziertes Joint Venture betrachtet werden, was eine einfachere Berichterstattung ermöglicht. Das Ehemann-Ehefrau-Geschäft ist komplizierter, als es den Anschein hat. Wenden Sie sich daher an Ihren Steuerberater, bevor Sie ein Ehemann-Ehefrau-Unternehmen gründen oder Gewerbesteuern für ein solches Unternehmen zahlen.
Das Fazit
Generell gilt, dass die Einstellung eines Familienmitglieds genauso ist wie die Einstellung einer anderen Person. Sie müssen die gleichen Arbeitsgesetze befolgen und die gleichen Steuern zahlen (und einbehalten). Bei der Einstellung Ihrer Kinder oder Ihres Ehepartners gibt es jedoch einige Ausnahmen und je nach Rechtsform Ihres Unternehmens gelten einige knifflige Regeln. Wenden Sie sich an einen Steuerberater, wenn Sie sich über die Einzelheiten nicht im Klaren sind.
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