Wichtige Steuerabzüge für Selbstständige

Selbstständige Unternehmer haben den Vorteil, dass sie einen Großteil ihrer Betriebsausgaben steuerlich absetzen können. Durch die Inanspruchnahme dieser Steuervorteile können Sie Ihre Gewerbesteuerlast senken. Steuervorschriften können sich ändern, aber Sie können bereits jetzt einige wichtige Steuerabzüge in Anspruch nehmen. 

So funktionieren Gewerbesteuerabzüge

Die meisten selbstständigen Unternehmer melden und zahlen ihre Einkommenssteuern in ihrer persönlichen Steuererklärung. Sie berechnen ihr Einkommen und ihre Abzüge auf einem separaten Formular, normalerweise Anhang C, und addieren dann ihr gesamtes Nettoeinkommen aus ihrem Unternehmen zu ihren anderen Einkommensquellen auf ihrem Formular 1040 oder Formular 1040-SR. 

Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass diese Ausgaben sowohl normal (in Ihrer Art von Unternehmen üblich und akzeptiert) als auch notwendig (hilfreich und angemessen) sein müssen.  

Selbstständigkeitssteuer

Bei den Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit handelt es sich um die Steuern, die Selbstständige für die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern zahlen. Der Satz beinhaltet die kombinierte Arbeitgeber- und Arbeitnehmersteuer: 15,3 % pro Jahr, bis zu einem Höchstbetrag oder einer „Lohnbasis“ für den Sozialversicherungsanteil.

Die ersten 147.000 US-Dollar Ihrer kombinierten Löhne, Trinkgelder und Nettoverdienste im Jahr 2021 unterliegen einer Kombination aus dem Sozialversicherungsanteil der Selbstständigkeitssteuer, der Sozialversicherungssteuer oder der Eisenbahnrentensteuer (Stufe 1).Der Betrag erhöht sich im Jahr 2023 auf 160.200 US-Dollar.Diese Steuer beinhaltet auch eine zusätzliche Medicare-Steuer für Selbstständige, die mehr als 200.000 US-Dollar pro Jahr verdienen.

Die Selbstständigkeitssteuer basiert auf dem Nettoeinkommen Ihres Unternehmens und wird gemäß Schedule SE als Teil Ihrer Gesamtsteuerberechnung für das Jahr berechnet. Sie können jedes Jahr die Hälfte der Steuer (entspricht dem Betrag, den Ihr Arbeitgeber normalerweise zahlen würde, wenn Sie für jemand anderen arbeiten würden) bei der Berechnung Ihrer gesamten Bundeseinkommensteuer für das Jahr abziehen. 

Einzelunternehmer, Gesellschafter von Personengesellschaften und Inhaber von Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) gelten im Hinblick auf die Zahlung der Selbstständigkeitssteuer als Selbstständige. Aber Eigentümer von Kapitalgesellschaften und S-Kapitalgesellschaften sind Aktionäre. Sie gelten nicht als Selbstständige und müssen daher diese Steuer nicht zahlen.  

Qualifizierter Betriebseinkommensabzug

Selbstständige können jedes Jahr Anspruch auf einen qualifizierten Betriebseinkommensabzug haben. Der Abzug beträgt bis zu 20 % des qualifizierten Gewerbeeinkommens zusätzlich zu den regulären Gewerbesteuerabzügen, die Sie für das Jahr geltend machen können. Es handelt sich um einen Abzug für den Eigentümer, nicht für das Unternehmen, und Unternehmen sind nicht berechtigt. 

Einkünfte von außerhalb der USA, Unternehmensinvestitionen und Dividendeneinkünfte von Eigentümern, Kapitalgewinne und nicht geschäftliche Zinserträge werden bei diesem Abzug nicht berücksichtigt.

Sie können den Abzug beantragen, indem Sie das IRS-Formular 8995 ausfüllen und es zusammen mit Ihrer persönlichen Steuererklärung einreichen. Das IRS stellt eine Liste häufig gestellter Fragen zu diesem Abzug bereit. 

Ausgaben für das Homeoffice

Wenn Sie als selbstständiger Unternehmer von zu Hause aus arbeiten, können Sie möglicherweise einen Abzug für die Fläche erhalten, die Sie regelmäßig und ausschließlich für Ihr Unternehmen nutzen. Möglicherweise müssen Sie auch nachweisen, dass es sich um Ihren Hauptgeschäftssitz handelt, um für diesen Abzug in Frage zu kommen.

Sie haben zwei Möglichkeiten, die Höhe Ihres Eigenheim-Geschäftsflächenabzugs zu berechnen. Sie können Ihre tatsächlichen Ausgaben verwenden oder eine vereinfachte Option verwenden. Sie müssen die Fläche Ihrer Geschäftsfläche messen und diese durch die Gesamtfläche Ihres Zuhauses dividieren, um einen Prozentsatz Ihrer tatsächlichen Ausgaben zu erhalten, der für Ihre tatsächliche Arbeitsfläche aufgewendet wird.

Die vereinfachte Berechnung ermöglicht es Ihnen, Ihre Geschäftsfläche (bis zu 300 Quadratfuß) mit dem IRS-Satz 2022 von 5 US-Dollar pro Quadratfuß zu multiplizieren, um den Abzug zu erhalten. 

Beide Optionen haben einige Einschränkungen und bei keiner der beiden Optionen können Sie einen Home-Office-Abzug vornehmen, der höher ist als Ihr Nettogeschäftseinkommen.

Die IRS-Publikation 587 „Business Use of Your Home“ enthält ein Flussdiagramm, das Ihnen dabei hilft, festzustellen, ob Sie Anspruch auf diesen Abzug haben. 

Altersvorsorgepläne

Möglicherweise möchten Sie einen von mehreren Altersvorsorgeplänen in Betracht ziehen, die für Selbstständige und Kleinunternehmer sowie deren Mitarbeiter eingerichtet wurden. Zu den Vorteilen dieser Pläne gehören: 

• Einkünfte aus einem höheren Steuerjahr in ein niedrigeres Steuerjahr übertragen (z. B. nach der Pensionierung) 
• Abzug Ihrer Beiträge als Unternehmer oder Arbeitgeber bis zu bestimmten Höchstgrenzen pro Jahr
• Nutzen Sie diesen Vorteil, um Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten 

Die Einzelperson (Geschäftsinhaber oder Mitarbeiter) zahlt für das Jahr einen Beitrag zum Plan ein, und die Steuer auf den Beitrag wird steuerbegünstigt einem bestimmten Altersvorsorgeplan zugeführt. Es kumuliert steuerfrei.  

Für Unternehmer und ihre Mitarbeiter stehen zwei Arten von Plänen zur Verfügung:   

• Ein Self-Employed Individual Retirement Account (SEP-IRA), mit dem Unternehmer Beiträge für sich und ihre Mitarbeiter leisten können 
• Ein EINFACHER IRA-Plan mit einem Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter

Pensionspläne für Mitarbeiter müssen dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) entsprechen, um Anspruch auf Leistungen zu haben. Der Plan muss im Einklang mit dem Steuerrecht erstellt werden, mit jährlichen Beitragsgrenzen und der Plan muss gemäß den IRS-Vorschriften betrieben werden.

Möglicherweise möchten Sie auch einen 401(k)-Plan für Selbstständige für sich und Ihren Ehepartner in Betracht ziehen.  Dieser Plan ist nicht für Mitarbeiter gedacht und unterliegt nicht den Bestimmungen von ERISA. 

Abschreibungskosten

Sie können über mehrere Jahre hinweg einen Abzug vornehmen, wenn Sie wichtige Artikel für Ihr Unternehmen kaufen, z. B. ein Auto, Ausrüstung, Verkaufsregale oder Ausrüstung zur Herstellung eines Produkts. Dieser Vorgang wird als Abschreibung bezeichnet und ist eine weitere Art des Abzugs, der Ihre Gewerbesteuerbelastung senken kann. 

Bei der Abschreibung werden die Anschaffungskosten von Kapitalanlagen (solche, die länger als ein Jahr bestehen) über mehrere Jahre hinweg verrechnet. Sie könnten beispielsweise 1.250 US-Dollar pro Jahr als Aufwand abziehen, wenn Sie ein Computernetzwerksystem kaufen, das 10.000 US-Dollar kostet und dessen Nutzungsdauer acht Jahre beträgt. 

Um für den Abschreibungsabzug in Frage zu kommen, muss Ihr Unternehmen Eigentümer der Immobilie sein und sie muss in Ihrem Unternehmen genutzt werden. Sie können Immobilien auf verschiedene Arten abschreiben und das IRS hat einige zusätzliche Anforderungen und Einschränkungen, also wenden Sie sich an einen Steuerberater.

Fahrkosten 

Für viele Selbstständige ist das Autofahren ein wichtiger Kostenfaktor. Wenn Sie Ihr Auto sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke nutzen, müssen Sie Ihre geschäftlichen und privaten Fahrkilometer trennen. Zur Berechnung dieser Kosten können Sie ausschließlich die Geschäftsmeilen verwenden.

Zur Berechnung dieser Kosten können Sie entweder Ihre tatsächlichen Ausgaben oder den Standard-Steuersatz des IRS verwenden. Der Standardfahrtarif ändert sich jedes Jahr. 

Ihre geschäftliche Nutzung beträgt 30 % Ihrer Kilometerleistung, wenn Sie im Laufe des Jahres 10.000 Meilen mit Ihrem Auto zurücklegen, wobei 3.000 dieser Meilen für geschäftliche Zwecke gefahren werden. Bei einem Standardmeilensatz von 58,5 Cent pro Meile im Jahr 2022 würden Sie diesen mit 3.000 Meilen multiplizieren, um einen Abzug von 1.755 US-Dollar zu erhalten.Oder Sie multiplizieren Ihre tatsächlichen Ausgaben mit 30 %. Dies würde Ihnen einen Abzug von 1.050 $ bescheren, wenn Ihre tatsächlichen Ausgaben 3.500 $ betragen würden.

Das Hin- und Herpendeln von zu Hause zur Arbeit ist eine persönliche Kilometerleistung. Es kann nicht abgezogen werden, außer unter bestimmten, begrenzten Umständen. Sie können jedoch die Kosten für den Weg von Ihrem Wohnort zu Ihrem Arbeitsplatz abziehen, wenn Ihr Wohnort Ihr Hauptgeschäftssitz ist.

Sonstige Geschäftsausgaben

Möglicherweise haben Sie auch andere, seltener abzugsfähige Geschäftsausgaben.

Miete und Leasing 

Sie können die Kosten für die Anmietung Ihres Geschäftsstandorts absetzen. Die Miete für die geschäftliche Nutzung Ihres Eigenheims wird als Teil Ihrer Eigenheimbetriebskosten abgezogen. Wenn Sie die Miete im Voraus zahlen, können Sie in der Regel nur die Miete für das entsprechende Jahr abziehen.Sie könnten den Anteil für 2021 in Ihrer Gewerbesteuererklärung 2021 absetzen, wenn Sie die Miete für 2021 und 2022 im Voraus zahlen.  

Wenn Sie ein Auto leasen, können Sie Ihre Leasingzahlungen für jedes Jahr als Teil Ihrer tatsächlichen Fahrkosten abziehen oder den Standard-Kilometersatz verwenden. Wenn die Standard-Kilometertarifmethode gewählt wird, muss diese für die gesamte Dauer des Leasingzeitraums, einschließlich Verlängerungen, verwendet werden.

Weiterbildung 

Als selbständiger Unternehmer können Sie Aufwendungen für berufsbezogene Weiterbildung in Ihrer Gewerbesteuererklärung absetzen. Die Ausbildung muss eine von zwei Anforderungen erfüllen: 

• Es ist gesetzlich vorgeschrieben, dass Sie Ihr aktuelles Gehalt, Ihren aktuellen Status oder Ihren aktuellen Job behalten – wie etwa eine Weiterbildung für Fachkräfte.
• Es ist notwendig, die für Ihre derzeitige Arbeit erforderlichen Fähigkeiten aufrechtzuerhalten oder zu verbessern. 

Die Ausbildung ist nicht qualifiziert, wenn sie erforderlich ist, um Mindestanforderungen an die Ausbildung zu erfüllen oder sich für einen neuen Beruf oder ein neues Unternehmen zu qualifizieren.  

Zinsaufwendungen

Mehrere Arten von Zinsaufwendungen sind abzugsfähige Betriebsausgaben. Alle diese Arten von Schulden müssen Teil Ihrer Geschäftstätigkeit sein. Einige Beispiele hierfür sind Ratenverkäufe, Kreditkartenschulden und Hypothekenzinsen für Geschäftsimmobilien.

Reduzieren Sie Ihre Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Der beste Weg, Ihre Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zu senken, besteht darin, Ihr Geschäftseinkommen zu reduzieren. Eine gute Möglichkeit, dies zu erreichen, ist die Erhöhung Ihrer Geschäftsausgaben, um Steuern zu vermeiden (nicht zu umgehen!). 

Wenn Ihr Unternehmen wächst und Ihre Rentabilität steigt, sollten Sie darüber nachdenken, die Rechtsform Ihres Unternehmens in eine Kapitalgesellschaft umzuwandeln. Der Körperschaftssteuersatz von 21 % kann niedriger sein als Ihr persönlicher Steuersatz und Sie müssen keine Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen.Sie können erwägen, sich für den Körperschaftssteuerstatus oder den S-Körperschaftssteuerstatus zu entscheiden, während Ihr Unternehmen als LLC weitergeführt wird, wenn es bereits eine LLC ist. Diese Entscheidung ist kompliziert, sprechen Sie daher zunächst mit Finanz- und Steuerberatern.

Möglicherweise können Sie einen Teil dieser Verluste auf laufende oder zukünftige Jahre vortragen, wenn Ihr Unternehmen in den vergangenen Jahren Verluste aus der Geschäftstätigkeit erlitten hat. Diese Verluste können Sie nutzen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen in den laufenden Jahren zu reduzieren.

Weitere Informationen

Alle diese Gewerbesteuerabzüge sind mit Einschränkungen und Einschränkungen verbunden. Weitere Einzelheiten finden Sie in der IRS-Publikation 535 „Business Expenses“. Außerdem sollten Sie sich bei der Meldung und Einreichung Ihrer Gewerbesteuererklärung von einem zugelassenen Steuerberater unterstützen lassen.