Was ist ein Pauschalsteuersystem?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

APauschalsteuerist ein System, das von jedem Bürger unabhängig von seinem Einkommen den gleichen festen Prozentsatz erhebt. Dies steht im Gegensatz zu einem progressiven Steuersystem, das höhere Einkommen mit höheren Sätzen besteuert.

Wichtige Erkenntnisse

  • Bei einer Pauschalsteuer wird von allen Steuerzahlern der gleiche feste Prozentsatz erhoben.
  • Beispiele für eine Pauschalsteuer sind die Umsatzsteuer sowie die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern.
  • Die USA nutzen ein progressives Steuersystem, bei dem Einwohner mit höherem Einkommen einen höheren Prozentsatz der Einkommensteuer zahlen.

Definition und Beispiel eines Flat Tax Systems

Bei einem Pauschalsteuersystem müssen alle Steuerzahler den gleichen Prozentsatz abführen, unabhängig davon, wie viel sie verdienen. Die meisten Pauschalsteuersysteme befreien diejenigen, die unterhalb der Armutsgrenze leben, von der Steuer.

Viele US-Bundesstaaten und mehrere Nationen verwenden ein Pauschalsteuersystem, darunter Russland, Lettland und Litauen.Die US-Bundesregierung verwendet ein progressives Einkommensteuersystem, bei dem der Prozentsatz der geschuldeten Steuern mit dem Einkommen des Steuerzahlers steigt.

Eine Umsatzsteuer ist ein Beispiel für eine Pauschalsteuer. Die Steuer ist ein fester Prozentsatz des verkauften Produkts oder der verkauften Dienstleistung. Ob reich oder arm, jeder zahlt den gleichen Betrag. Die Umsatzsteuergesetze befreien im Allgemeinen lebenswichtige Güter wie Lebensmittel von der Steuer, um die Belastung der ärmsten Verbraucher zu verringern.

Wie ein Pauschalsteuersystem funktioniert

Eine Pauschaleinkommensteuer ist deutlich einfacher als eine progressive Steuer. Die Steuer wird auf das Geld erhoben, das in einen Haushalt eingezahlt wird.

Obwohl zahlreiche Variationen möglich sind, entfallen bei einer Pauschalsteuer häufig die meisten Steuererleichterungen wie der Abzug von Hypothekenzinsen oder die Steuergutschrift für Kinder. Auf Zinsen, Kapitalerträge oder Dividenden fallen in der Regel keine zusätzlichen Steuern an.

Neun US-Bundesstaaten haben ab 2022 ein Flat-Tax-Einkommensteuersystem. Dazu gehören Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania und Utah.Die Sätze reichen von einem Tiefstwert von 3,07 % in Pennsylvania bis zu 4,99 % in North Carolina.

Ein Teil der FICA-Steuer ist ebenfalls pauschal

Die Sozialversicherung ist ein Beispiel für eine Pauschalsteuer. Arbeitnehmer zahlen im Steuerjahr 2023 6,2 % ihres Einkommens an Sozialversicherungssteuer bis zu 160.200 US-Dollar.Während alle Pauschalsteuern regressiv sind, wird sie durch die Obergrenze der Sozialversicherungssteuer sogar noch regressiver.

Diese Steuer wird als FICA-Steuer auf den W-2-Formularen von Mitarbeitern bezeichnet. Selbstständige zahlen eine vergleichbare SECA-Steuer für sich selbst sowie einen Arbeitgeberanteil im Namen ihrer Arbeitnehmer.

Alle Mitarbeiter zahlen 1,45 % ihres Einkommens an Medicare (ebenfalls in FICA enthalten), und Mitarbeiter, die mehr als 200.000 US-Dollar verdienen, zahlen eine zusätzliche Medicare-Steuer von 0,9 % (insgesamt 2,35 %). Merkwürdigerweise ist der Medicare-Anteil der FICA-Steuer also eine progressive Steuer, keine pauschale oder regressive Steuer.

Vor- und Nachteile eines Pauschalsteuersystems

Vorteile

  • Vermeidet Doppelbesteuerung

  • Vereinfacht die Abgabenordnung

  • Wahrgenommene Fairness

Nachteile

  • Umsatzeinbußen

  • Verlagert die Steuerlast auf die Unter- und Mittelschicht

Vorteile erklärt

  • Vermeidet Doppelbesteuerung: Die Flat-Income-Tax-Philosophie befasst sich mit einem Problem, das ihre Befürworter „Doppelbesteuerung“ nennen. Das heißt, in einem progressiven Steuersystem können Steuern auf Erwerbseinkommen und wiederum auf Dividenden, Zinsen oder Kapitalgewinne erhoben werden, die aus der Anlage von Einkünften (nach Steuern) resultieren.
  • Vereinfacht die Abgabenordnung: Eine Pauschalsteuer vereinfacht im Allgemeinen die Steuergesetzgebung und erleichtert so die Einhaltung. Kritiker weisen darauf hin, dass das US-Steuergesetz im Jahr 2021 aus etwa 10.000 Abschnitten bestand, die Bände der Rechtsprechung nicht mitgerechnet.
  • Wahrgenommene Fairness: Ein weiterer wahrgenommener Vorteil ist die verbesserte Fairness. Das föderale Steuersystem ist nicht nur komplex, sondern unterliegt auch Interpretationsspielraum. Wer über die erfahrensten Steuerberater verfügt, zahlt oft die geringsten Steuern. 

Notiz

Befürworter argumentieren, dass die Senkung des Spitzensteuersatzes durch den Übergang zu einem niedrigeren Pauschalsteuersatz Unternehmensinvestitionen fördert und Personen mit hohem Einkommen anzieht, was zu einem Anstieg der Gesamtsteuereinnahmen und der wirtschaftlichen Stabilität führt.

Nachteile erklärt

  • Umsatzeinbußen: Bei einem Pauschalsteuersystem könnten Einnahmen verloren gehen, je nachdem, wie hoch dieser Pauschalsteuersatz ist. Die Bundeseinnahmen beliefen sich in den ersten vier Monaten des Geschäftsjahres 2022 auf insgesamt 1,52 Billionen US-Dollar, und mehr als zwei Drittel davon stammten aus persönlichen Einkommenssteuern, einschließlich Steuern auf Kapitalerträge, Dividenden und Zinsen.Der Steuersatz könnte am Ende höher ausfallen, als politisch akzeptabel ist, wenn diese Einnahmen durch ein Pauschalsteuersystem ersetzt würden. Eine Pauschalsteuer könnte auch einige Steuern, die vermögendere Privatpersonen tendenziell zahlen, wie Kapitalertrags-, Dividenden- und Zinsertragssteuern, ganz abschaffen.
  • Verlagerung der Steuerlast auf die Unter- und Mittelschicht: Ein Pauschalsteuersystem könnte die Steuern für die reichsten Amerikaner erheblich senken. Die Steuersätze liegen je nach Einkommen zwischen 10 % und 37 %.Unter der Annahme, dass häufiger verwendete Abzüge abgeschafft werden, könnte sich die Steuerlast dramatisch auf die Unter- und Mittelschicht verlagern.

Notiz

Einige Flat-Tax-Systeme in Bundesstaaten umgehen das Problem der Verlagerung der Steuerlast von der Oberschicht auf die Unter- und Mittelschicht, indem sie Personen, die ein bestimmtes Einkommensniveau unterschreiten, von der Steuer befreien und Steuerzahlern mit niedrigem Einkommen besondere Befreiungen oder Steuergutschriften anbieten.

Pauschalsteuersystem vs. progressives Steuersystem

Pauschalsteuersystem Progressives Steuersystem
Für alle Einkommensstufen gilt der gleiche Prozentsatz. Die Prozentsätze steigen mit steigendem Einkommen.
Jeder zahlt den gleichen Tarif. Wohlhabendere Steuerzahler zahlen höhere Steuersätze.
Dadurch entfallen häufig Abzüge und Gutschriften. Ausgaben werden durch Abzüge belohnt.

Bemerkenswerte Ereignisse

Einige amerikanische Politiker haben sich für ein einheitliches Bundessteuersystem ausgesprochen. Ein Vorschlag kam vom republikanischen US-Senator Ted Cruz, einem Präsidentschaftskandidaten im Jahr 2016. Sein Plan hätte einen Pauschalsteuersatz von 10 % eingeführt, den Standardabzug auf 10 % erhöht und den persönlichen Freibetrag auf 4.000 US-Dollar erhöht. Es hätte den Körperschaftsteuersatz auf 16 % gesenkt.

Eine vierköpfige Familie mit einem Einkommen von weniger als 36.000 US-Dollar wäre im Rahmen dieses Plans von der Steuer befreit. Familien könnten weiterhin einige bestehende Steuergutschriften sowie Abzüge für Spenden für wohltätige Zwecke und Hypothekenzinsen in Anspruch nehmen.