So berechnen Sie die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

ByDr. J. K. Hartmann

Für jede Person, die in den Vereinigten Staaten als Angestellter arbeitet, sind gesetzlich FICA-Steuern (Federal Insurance Contributions Act) von jedem Gehaltsscheck einbehalten. Die FICA-Steuern umfassen Steuern sowohl für die Sozialversicherung als auch für Medicare und werden von Arbeitnehmern und Arbeitgebern geteilt, sodass die Hälfte der Steuer von Ihrem Gehalt abgezogen wird, wenn Sie als Arbeitnehmer arbeiten. Die andere Hälfte, ein Betrag in Höhe des Gesamtbetrags, der vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen wird, muss von Ihrem Arbeitgeber bezahlt werden.

Im Folgenden finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Berechnung der FICA-Steuern.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die FICA-Steuern betragen insgesamt 15,3 %, die Arbeitgeber teilen diese Kosten jedoch mit den Arbeitnehmern.
  • Selbstständige zahlen die gesamte FICA-Steuer selbst.
  • Zu den FICA-Steuern gehört eine Sozialversicherungssteuer von 12,4 %, das Einkommen wird jedoch nicht über einen bestimmten Schwellenwert hinaus besteuert.
  • Zu den FICA-Steuern gehört auch eine Medicare-Steuer von 2,9 %, und Personen mit hohem Einkommen zahlen zusätzlich 0,9 % an Medicare.

Wie FICA-Steuern berechnet werden

Um die Auswirkungen der FICA-Steuern auf Ihren Gehaltsscheck zu berechnen, müssen Sie Folgendes wissen:

  • Die Höhe des Bruttolohns für den Zahlungszeitraum
  • Der Gesamtbruttolohn für das laufende Jahr
  • Die Quellensteuersätze für Sozialversicherung und Medicare für dieses Jahr
  • Alle Beträge, die von Ihrem Gehalt für Altersvorsorgepläne vor Steuern abgezogen werden

Notiz

Der Teil Ihres Gehalts, der der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer unterliegt, kann sich von Ihrem Bruttolohn unterscheiden. Daher ist es wichtig, dass Sie verstehen, was im Sozialversicherungslohn enthalten ist und was nicht.

Obergrenze des Sozialversicherungseinkommens

Dies ist der Höchstbetrag Ihres Lohns oder Gehalts, der für das betreffende Jahr dem Sozialversicherungsabzug unterliegt. Jedes Jahr veröffentlicht die Sozialversicherungsbehörde einen maximalen Sozialversicherungsbetrag. Über diesen Betrag hinaus wird vom Arbeitnehmerlohn kein Sozialversicherungsabzug einbehalten.

Die zusätzliche Medicare-Steuer

Dies ist der Betrag, in dem zusätzliche Medicare-Steuern von Ihrem Gehalt einbehalten werden müssen. Der Lohnbetrag hängt von Ihrem Steuerstatus ab, z. B. davon, ob Sie alleinstehend sind (200.000 US-Dollar) oder zusammen verheiratet sind (250.000 US-Dollar). Für Einkünfte, die über dem geltenden Schwellenwert liegen, fällt eine zusätzliche Steuer von 0,9 % an.

FICA-Steuern für Selbstständigkeit

Bei Selbstständigen übernimmt kein Arbeitgeber die Hälfte ihrer FICA-Steuerzahlungen. Mit anderen Worten: Eine selbständige Person ist persönlich für das Doppelte der FICA-Steuern einer abhängig beschäftigten Person verantwortlich.

FICA-Quellensteuersätze

Es gibt zwei verschiedene Tarifbestandteile:

  • Der Quellensteuersatz der Sozialversicherung (OASDI) beträgt Bruttolohn mal 6,2 % bis zur Einkommensobergrenze der Sozialversicherung des Jahres. Dies ist Ihr Anteil an der Sozialversicherungszahlung. Der Arbeitgeber zahlt 6,2 % ohne Begrenzung. 
  • Der Medicare-Quellensatz beträgt Bruttolohn mal 1,45 %, obwohl Personen mit hohem Einkommen zusätzlich 0,9 % zahlen müssen. Der Arbeitgeber zahlt ebenfalls 1,45 % ohne Begrenzung, zahlt aber keine zusätzliche Steuer.

Der einbehaltene Gesamtbetrag beträgt 7,65 % Ihres Bruttolohns (sofern keine zusätzlichen Medicare-Steuern anfallen).

Quellenberechnungen

Beginnen Sie Ihre Berechnung mit Ihrem Bruttolohnbetrag für einen bestimmten Lohnzeitraum und berechnen Sie dann den Sozialversicherungs- und Medicare-Einbehalt.

Bruttolohn berechnen

Der Bruttolohn für aAngestellterist die Höhe des Gehalts für diesen Zeitraum (das Jahresgehalt geteilt durch die Anzahl der Gehaltsperioden).

Notiz

Sallys Jahresgehalt beträgt beispielsweise 31.000 US-Dollar. Sie erhält ihr Gehalt zweimal im Monat (24 Lohnperioden im Jahr), sodass der Bruttolohn für jeden Gehaltsscheck 31.000 US-Dollar dividiert durch 24 oder 1.291,67 US-Dollar beträgt.

Der Bruttolohn für einestundenweiser Mitarbeiterwird berechnet, indem die Anzahl der in einem Lohnzeitraum geleisteten Arbeitsstunden mit dem Stundensatz multipliziert wird und die Stunden für Überstunden in den Überstundensatz einbezogen werden.

Notiz

Zum Beispiel arbeitete Carlos 44 Stunden in der Woche für 12,50 $ pro Stunde:

  • Multiplizieren Sie zunächst 40 Stunden x 12,50 $ = 500 $.
  • Dann multiplizieren Sie vier Überstunden x 18,75 $ (das 1,5-fache des Stundensatzes) = 75,00 $
  • Addieren Sie 500 $ + 75 $ für einen Gesamtbruttolohn von 575 $ für die Woche.

Bestimmen Sie die Höhe des Lohns, der den FICA-Steuern unterliegt, anhand der oben genannten Prozentsätze. Eliminieren Sie alle Beträge, die nicht dieser Steuer unterliegen.

Einbehaltung der Sozialversicherung

Multiplizieren Sie den aktuellen Sozialversicherungssteuersatz mit dem Bruttolohn, der der Sozialversicherungssteuer unterliegt. In Sallys Beispiel oben (unter der Annahme, dass ihr gesamter Lohn für Zwecke der Sozialversicherung berücksichtigt wird) würde ihr FICA-Einbehalt für jeden Gehaltsscheck 98,81 US-Dollar betragen.

Notiz

Wenn Ihr Einkommen die Einkommensobergrenze der Sozialversicherung übersteigt, überprüfen Sie noch einmal, ob Ihr Arbeitgeber keine Sozialversicherungssteuer mehr einbehält.

Medicare-Einbehalt

Multiplizieren Sie den Medicare-Steuersatz mit dem Bruttolohn, der der Medicare-Steuer unterliegt. Überprüfen Sie, ob der Mitarbeiter die zusätzliche Medicare-Steuerstufe erreicht hat, und erhöhen Sie die Abzüge vom Gehalt des Mitarbeiters. Sie müssen Ihren Lohn außerdem mit der zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9 % multiplizieren, wenn Ihr Einkommen den für Ihre Steuersituation geltenden Schwellenwert überschreitet.

Anteil des Arbeitgebers an den FICA-Steuern

Der Arbeitgeberanteil an den FICA-Steuern umfasst: 

  • 6,2 % des gesamten FICA-Lohns des Arbeitnehmers für die Sozialversicherung, ohne Höchstgrenze
  • 1,45 % des gesamten FICA-Lohns des Arbeitnehmers für Medicare (nicht die zusätzlichen 0,9 %)

FICA-Steuerüberzahlung

Wenn ein Arbeitgeber zu viel von Ihrem Lohn abgezogen hat, sei es für die Sozialversicherung oder die Medicare-Steuer, muss der Arbeitgeber einige Schritte befolgen, um die Situation zu korrigieren.

Erstatten Sie dem Mitarbeiter eine Rückerstattung

Der Arbeitgeber erstattet Ihnen den zu viel gezahlten Abzugsbetrag. Dieser Betrag kann Ihrem nächsten Gehaltsscheck hinzugefügt oder als separater Scheck ausgestellt werden.

Reichen Sie eine korrigierte 941 ein

Wenn der Fehler im Formular 941 (vierteljährliche Gehaltsabrechnung) enthalten war, muss der Arbeitgeber ein Korrekturformular (941-X) einreichen, um eine Rückerstattung zu erhalten.

Ändern Sie den Gehaltsabrechnungsdatensatz des Mitarbeiters

Der Arbeitgeber zieht die zu viel gezahlten Sozialversicherungssteuern von Ihrer Lohnsteuererklärung ab. Das W-2-Formular für einen Mitarbeiter, der mehr als die Einkommensobergrenze verdient, sollte den Gesamtbetrag des für das Jahr verdienten Gehalts sowie die Einkommensobergrenze angeben. Der Medicare-Lohn entspricht dem Gesamtlohn.

Meldung der FICA-Quellensteuer

Arbeitgeber kümmern sich um die FICA-Steuererklärung. Arbeitgeber müssen die FICA-Quellensteuer melden: 

  • An den Mitarbeiter auf jedem Gehaltsscheck, einschließlich des einbehaltenen Betrags für das aktuelle Gehalt und des Gesamtbetrags der für das laufende Jahr einbehaltenen FICA-Steuer
  • An das IRS auf Formular 941 – dem vierteljährlichen Lohn- und Steuerbericht des Arbeitgebers
  • Auf dem W-2-Formular des Mitarbeiters am Jahresende

Einige Mitarbeiter möchten möglicherweise eine Befreiung von der Quellensteuer auf Bundeseinkommen beantragen. Diese Befreiung hat nichts mit den FICA-Steuern zu tun; Sie müssen weiterhin die FICA-Steuer von jedem Gehaltsscheck für alle Mitarbeiter einbehalten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie berechnet man den Medicare-Steuersatz?

Sofern die Regierung das Steuerrecht nicht ändert, beträgt der Medicare-Steuersatz immer 2,9 %. Erwerbstätige zahlen nur die Hälfte dieses Satzes (1,45 %), die andere Hälfte zahlen ihre Arbeitgeber.Personen mit hohem Einkommen zahlen zusätzlich 0,9 %.

Wie hoch ist die Medicare-Steuergrenze?

Die Medicare-Steuer ist nicht auf eine jährliche Einkommensobergrenze beschränkt, die Sozialversicherungssteuer hingegen schon. Für 2022 ist die Sozialversicherungssteuer auf die ersten 147.000 US-Dollar begrenzt, die Sie verdienen, und für 2023 beträgt sie 160.200 US-Dollar.

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