Die US-Regierung erhebt eine pauschale Medicare-Steuer von 2,9 % auf alle Löhne, die Arbeitnehmer erhalten, sowie auf geschäftliche oder landwirtschaftliche Einkünfte, die Selbstständige erzielen. „Flatrate“ bedeutet in diesem Fall, dass jeder die gleichen 2,9 % zahlt, unabhängig davon, wie viel er verdient. Es gibt jedoch zwei weitere Medicare-Steuern, die je nach Quelle und Höhe Ihres Einkommens für Sie anfallen können.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Medicare-Steuer beträgt 2,9 % auf alle Einkünfte. Es erscheint auf Ihrer Gehaltsabrechnung als Teil der von Ihrem Arbeitgeber einbehaltenen FICA-Steuern.
- Hochbezahlte Arbeitnehmer unterliegen möglicherweise einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9 %, der Alternative Medicare Tax, die auf Einkommen über bestimmten Schwellenwerten erhoben wird.
- Die dritte Medicare-Steuer ist die Nettoinvestitionseinkommenssteuer, die 3,8 % des Nettoeinkommens aus Investitionen oder des gemeldeten Einkommens über den Schwellenwerten der alternativen Medicare-Steuer beträgt, einschließlich Kapitaleinkommen.
Die Geschichte des Medicare-Programms
Das Medicare-Programm und die entsprechende Steuer gibt es seit 1965, als Präsident Lyndon Johnson den Medicare and Medicaid Act, auch bekannt als „Social Security Amendments“, in Kraft setzte.
Das Programm war ursprünglich darauf ausgelegt, Gesundheitsleistungen für Senioren und Personen mit niedrigem Einkommen bereitzustellen. Mit der Änderung der Sozialversicherung von 1972 wurde das Programm jedoch auf Menschen mit bleibenden Behinderungen und Nierenerkrankungen im Endstadium ausgeweitet.
Im Laufe der Jahre kamen weitere Leistungen hinzu, darunter auch die Abdeckung verschreibungspflichtiger Medikamente.
Die Medicare-Krankenhausversicherungssteuer
Im Gegensatz zur Sozialversicherungssteuer – der anderen Komponente der Steuern des Federal Insurance Contributions Act (FICA) – unterliegen alle Ihre Löhne und Geschäftseinkünfte mindestens der Medicare-Krankenhausversicherungsprogrammsteuer von 2,9 %. Die Sozialversicherung hat eine jährliche Lohngrenze, sodass Sie die Steuer von 6,2 % nur auf Einkommen bis zu einem bestimmten Betrag zahlen: 160.200 US-Dollar im Jahr 2023.Das Einkommen danach unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer (offiziell bekannt als Alters-, Hinterbliebenen- und Invaliditätsversicherung [OSADI]).
Die Hälfte der Medicare-Steuer wird von den Arbeitnehmern über Lohnabzüge gezahlt, die andere Hälfte wird von ihren Arbeitgebern gezahlt. Mit anderen Worten, 1,45 % kommen von Ihrem Lohn und Ihr Arbeitgeber verdoppelt diesen Betrag, indem er in Ihrem Namen weitere 1,45 % zahlt, also insgesamt 2,9 %.
Medicare als Teil der Selbstständigkeitssteuer
Wenn Sie selbstständig sind, müssen Sie bei der Medicare-Steuer eine doppelte Belastung hinnehmen. Sie müssen beide Hälften der Steuer zahlen, da Sie Arbeitnehmer und Arbeitgeber sind. Zusammen mit der Zahlung beider Hälften der Sozialversicherungssteuer wird diese Verpflichtung als Selbstständigkeitssteuer bezeichnet und beträgt 15,3 % Ihres Einkommens.
Das IRS macht Selbstständigen einiges zu schaffen. Sie dürfen die Hälfte Ihrer Selbstständigkeitssteuer als Einkommensanpassung in Ihrer Steuererklärung Form 1040 abziehen.Im Gegensatz zu vielen anderen Abzügen reduziert dieser Abzug Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), was eine gute Sache ist. Viele Steuererleichterungen hängen davon ab, dass Ihr AGI bestimmte Grenzen unterschreitet.
Notiz
Berechnen Sie die Höhe Ihres Abzugs für die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer gemäß Schedule SE und reichen Sie den Plan zusammen mit Ihrer Steuererklärung beim IRS ein.
Die zusätzliche Medicare-Steuer
Einige Steuerzahler mit hohem Einkommen müssen eine zusätzliche Medicare-Steuer zahlen, die über den Satz von 2,9 % hinausgeht.
Die zusätzliche Medicare-Steuer (AMT) wurde im November 2013 durch den Affordable Care Act (ACA) hinzugefügt. Der ACA erhöhte die Medicare-Steuer auf 3,8 % für Steuerzahler, deren Einkommen je nach Anmeldestatus einen bestimmten Schwellenwert überschreitet.
| Zusätzliche Medicare-Steuerschwellenwerte | |
|---|---|
| Anmeldestatus | Löhne und/oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit übersteigen |
| Eheschließung gemeinsam anmelden | 250.000 $ |
| Alleinstehend/Haushaltsvorstand/qualifizierte Witwe(n) | 200.000 $ |
| Eheschließung getrennt | 125.000 US-Dollar |
Arbeitgeber müssen nicht mit dem AMT übereinstimmen. Der Arbeitnehmer muss die gesamten 0,9 % zahlen.
Einbehaltung der Gehaltsabrechnung für das AMT
Arbeitgeber sind sich möglicherweise nicht immer darüber im Klaren, dass ein Arbeitnehmer für die AMT der Quellensteuer unterliegt. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise mehr als einer Beschäftigung nachgeht, könnten seine Einkünfte von Arbeitgeber A und Arbeitgeber B jeweils einzeln unter den Schwellenwert fallen, sodass keiner der beiden Arbeitgeber diese Steuer einbehalten würde.
Notiz
Wenn ein Arbeitgeber AMT-Beträge nicht einbehält, haften Sie weiterhin für die AMT. Wenn Sie der AMT unterliegen, müssen Sie das Formular 8959 ausfüllen und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Außerdem können Sie geschätzte Steuerzahlungen leisten, die den AMT-Betrag enthalten, den Sie voraussichtlich schulden werden.
Etwaige Quellensteuerrückstände müssen vom Steuerpflichtigen zum Steuerzeitpunkt beglichen werden. Arbeitgebern können Strafen und Zinsen auferlegt werden, wenn sie die AMT nicht einbehalten, selbst wenn das Versehen auf verständliche Umstände zurückzuführen ist.
Die Nettoinvestitionsertragssteuer
Es gab eine Zeit, in der Kapitalerträge nicht der Medicare-Steuer unterlagen, doch mit dem Affordable Care Act änderte sich auch das.
Eine Medicare-Beitragssteuer von 3,8 % gilt jetzt zusätzlich für „unverdientes Einkommen“ – also das Einkommen, das aus Investitionen wie Zinsen oder Dividenden erzielt wird, und nicht aus Löhnen oder Gehältern, die als Ausgleich für Arbeit oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit gezahlt werden. Diese Steuer wird Net Investment Income Tax (NIIT) genannt.
Steuerfreie Zinserträge, beispielsweise aus einer Investition in Kommunalanleihen, sind von der NIIT befreit, ebenso wie Abhebungen aus bestimmten Altersvorsorgeplänen und bestimmte Erlöse aus Lebensversicherungen. Es sind jedoch Mindestausschüttungen erforderlich, die traditionellen IRAs, 401(k)-Plänen oder 403(b)-Plänen entnommen werdenSindin Ihrem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (MAGI) enthalten, und dies kann ein wichtiger Unterschied sein.
Der Satz von 3,8 % gilt für Ihren Nettoanlageertrag oder den Betrag, um den Ihr MAGI einen Schwellenwert überschreitet, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Für 2023 gelten dieselben Schwellenbeträge wie für den AMT (siehe Tabelle oben).
Das Fazit
Viele Steuerzahler müssen sich nur mit der ersten pauschalen Medicare-Steuer von 2,9 % befassen, aber Sie könnten am Ende mehr als diesen Prozentsatz an Medicare zahlen, wenn Sie ein Gutverdiener mit Kapitaleinkommen sind.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Zahlt jeder eine Medicare-Steuer?
Alle Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten und alle Selbstständigen müssen Medicare- und Sozialversicherungssteuer zahlen. Arbeitgeber müssen den Anteil des Arbeitnehmers an der Steuer einbehalten (und ihren eigenen Anteil beisteuern).Es gibt keine Grundlohngrenze für die Medicare-Steuer – alle Löhne unterliegen der Steuer.
Wer ist von der Zahlung der Medicare-Steuer befreit?
Im Allgemeinen müssen alle Arbeitnehmer, ob Staatsbürger oder Ausländer, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern (FICA) zahlen. Einige nicht in den USA ansässige Ausländer, die mit bestimmten Visa in den USA arbeiten, sind jedoch von der Visumpflicht ausgenommen. Dabei handelte es sich um einige Lehrer, Professoren, Wissenschaftler, Au-pairs, Sommercamp-Mitarbeiter und einige Landarbeiter. Andere sind möglicherweise aufgrund internationaler „Totalisierungsabkommen“, mit denen eine Doppelbesteuerung vermieden werden soll, von der Steuer befreit.
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