Welche Schenkungen unterliegen nicht der Schenkungssteuer?

Nicht alle Vermögensübertragungen oder Geldgeschenke unterliegen der Bundesschenkungssteuer. Mit wenigen Ausnahmen können Sie Ihrem Ehegatten so viel schenken, wie Sie möchten, ohne Schenkungssteuer zahlen zu müssen. Vier weitere Arten von Geld- oder Eigentumsübertragungen, die für Zwecke der Bundesschenkungssteuer nicht als Schenkungen gelten, sind:

• Jährliche Ausschlussgeschenke
• Zahlungen für einige Bildungsausgaben
• Zahlungen für medizinische Kosten
• Geschenke an bestimmte politische Organisationen

Was gilt als Geschenk?

Nach dem Internal Revenue Code (IRC) gilt als Schenkung jedes Eigentum, das an einen nichtehelichen Begünstigten übertragen wird, ohne dass dafür Bargeld oder ein anderer Geldwert erhalten wird und für das kein Ausschluss gilt.

Jährlicher Ausschluss der Schenkungssteuer

Der jährliche Ausschluss für Geschenke ist der Betrag, bis zu dem Sie jemandem etwas schenken können, ohne Bundessteuern zahlen zu müssen. Der Betrag ändert sich von Zeit zu Zeit. Für das Steuerjahr 2022 sind es 16.000 US-Dollar pro Person und für das Steuerjahr 2023 17.000 US-Dollar.Nach dem IRC ist eine Übertragung keine steuerpflichtige Schenkung, wenn der Wert der übertragenen Immobilie unter dem Jahresbetrag liegt.

Dieser jährliche Ausschluss ist an die Inflation gekoppelt und kann sich daher jährlich erhöhen. Der Betrag muss jedoch in 1.000-Dollar-Schritten steigen, sodass er manchmal ein Jahr oder länger auf demselben Betrag verharrt, bevor er ansteigt.

Geschenke an Ehepartner

Schenkungen zwischen Ehepartnern fallen unter den „unbegrenzten Ehegattenabzug“. Diese Regel besagt, dass Sie Ihrem Ehepartner alles, was Sie besitzen, entweder zu Lebzeiten oder bei Ihrem Tod schenken können, ohne dass Schenkungs- oder Erbschaftssteuer auf den Wert dieses Eigentums anfällt.

Geschenke an einen Ehepartner, der kein US-Staatsbürger ist, werden anders behandelt. Für diese Geschenke gilt ein eigener jährlicher Ausschlussbetrag. Für das Steuerjahr 2022 beträgt der Betrag 164.000 US-Dollar. Für das Steuerjahr 2023 sind es 175.000 US-Dollar.

Geschenke, die Ehepartner gemeinsam machen

Verheiratete Paare können ihre jährlichen Ausschlüsse kombinieren und pro Jahr das Doppelte oder weniger des jährlichen Ausschlussbetrags an eine Einzelperson verschenken, ohne dass eine Schenkungssteuerpflicht entsteht. Für 2022 sind das also 32.000 US-Dollar und für 2023 sind das 34.000 US-Dollar.

Paare müssen weiterhin eine bundesstaatliche Schenkungssteuererklärung mit dem IRS-Formular 709, der Schenkungs- (und Generation-Skipping-Transfer-)Steuererklärung der Vereinigten Staaten, einreichen, um diese „geteilten Schenkungen“ zu melden, auch wenn sie ihre Schenkung auf das Doppelte des jährlichen Ausschlussbetrags beschränken.

Bildungsausgaben und Schenkungssteuern

Zahlungen, die direkt an eine qualifizierte inländische oder ausländische Bildungseinrichtung für die Ausbildung einer Einzelperson geleistet werden, qualifizieren sich für den Bildungsausschluss gemäß Abschnitt 170(b)(1)(A)(ii) des IRC.

Sie können Ihrem Kind oder Enkel die Studiengebühren in Höhe von 20.000 US-Dollar zahlen und ihm im selben Jahr weitere 16.000 US-Dollar schenken, ohne dass eine Bundesschenkungssteuer anfällt.

Es gelten einige Regeln:

1. Die Zahlung muss direkt an die Einrichtung erfolgen, nicht an die Person, die die Ausbildung erhält.
2. Die Zahlung muss erfolgenUnterrichtnur. Andere Ausgaben wie Material, Unterkunft und Verpflegung zählen nicht.
3. Die Schule muss einen regulären Lehrplan und Lehrkörper anbieten und über eine regelmäßige Schülerschaft verfügen.

Medizinische Kosten und Schenkungssteuern

Zu den Zahlungen, die unter den medizinischen Ausschluss fallen, zählen Zahlungen, die zugunsten einer Einzelperson direkt an eine medizinische Einrichtung oder einen Leistungserbringer geleistet werden. Sie können die Zahlung auch an ein Unternehmen leisten, das für diese Person eine Krankenversicherung anbietet.

Zu den anspruchsberechtigten Ausgaben zählen die gleichen, die auch einkommensteuerlich abzugsfähig sind.

Sie können die Notfall-Blinddarmentfernung Ihres Enkelkindes mit einem Betrag von 20.000 US-Dollar bezahlen und ihm im selben Jahr zusätzlich 16.000 US-Dollar schenken, ohne dass eine bundesstaatliche Schenkungssteuer anfällt.

Auch hier muss die Zahlung direkt an den Leistungserbringer, die Einrichtung, die die medizinische Versorgung erbringt, oder das Unternehmen, das die Krankenversicherung anbietet, erfolgen.

Sie können das Geld nicht an die Person weitergeben, die die medizinische Versorgung oder die Versicherungsleistung erhält, da die Zahlung sonst als steuerpflichtige Schenkung betrachtet wird, wenn sie den jährlichen Ausschlussbetrag übersteigt.

Geschenke an politische Organisationen

Diese fallen unter Abschnitt 527(e)(1) des Internal Revenue Code. Ihre Spende muss zugunsten der Organisation verwendet werden und darf nicht an andere weitergegeben werden.

Sie können an einige steuerbefreite Organisationen sowie an andere in Abschnitt 501 der Abgabenordnung aufgeführte Organisationen spenden. Dazu können Bürgerverbände, Gartenbau- und Landwirtschaftsorganisationen sowie Arbeitsorganisationen gehören, jedoch keine Gewerkschaften. Die Organisation muss nach Bundesrecht als steuerbefreit eingestuft sein.

Abgabe einer Schenkungssteuererklärung

Schenkungssteuererklärungen sind gleichzeitig mit Ihrer regulären Steuererklärung, Formular 1040, einzureichen. Sie müssen keine einreichen, wenn Ihre Schenkung eine der oben genannten Ausschlussregeln erfüllt. Andernfalls müssen Sie dies tun, selbst wenn Ihre Schenkung den jährlichen Ausschlussbetrag nur um 10 $ übersteigt.

Möglicherweise müssen Sie noch keine Schenkungssteuer einreichen oder Schenkungssteuern zahlen, selbst wenn Sie das Formular 709 einreichen. Das liegt daran, dass es eine lebenslange Grenze gibt, die besagt, dass Sie bis zu einem bestimmten Betrag spenden können, um Ihren Nachlasswert zu verringern, wenn Sie sterben. Für das Steuerjahr 2022 beträgt der Betrag 12,06 Millionen US-Dollar. Für 2023 sind es 12,92 Millionen US-Dollar. Wenn der Wert Ihres Nachlasses im Jahr Ihres Todes diesen Betrag übersteigt, müssen Sie eine Erbschaftssteuererklärung einreichen und Steuern auf den Nachlass zahlen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)