Staatliche Steueramnestieprogramme für das Steuerjahr 2022

ByDr. J. K. Hartmann

Amnestie ist ein staatlicher Akt der Vergebung. Es ist eine Entscheidung, eine Person, ein Unternehmen oder eine andere Organisation nicht für ein Fehlverhalten zu bestrafen. Im Rahmen eines Steueramnestieprogramms sieht ein Staat eine Frist vor, in der Menschen verspätete Steuererklärungen einreichen oder ausstehende Steuerschulden ohne Vertragsstrafe begleichen können. Es ist eine großartige Möglichkeit für einen Staat, schnell Einnahmen zu erzielen, und es hilft auch den Steuerzahlern.

Wichtige Erkenntnisse

  • Amnestieprogramme zielen darauf ab, drei Steuerprobleme zu lösen: verspätete Steuererklärungen, geschuldete Steuern und zu niedrige Steuerverbindlichkeiten.
  • Die Regeln zur Amnestie variieren je nach Staat, Art des Antragstellers, Details zur Steuerschuld und Zeitrahmen für Steuernachzahlungen.
  • Einige Staaten bieten freiwillige Offenlegungsvereinbarungen (VDAs) an, die eine ähnliche Befreiung von Strafen und eine gewisse Steuerpflicht bei Nichtzahlung in früheren Jahren vorsehen.
  • Der IRS verfügt über kein allgemeines Amnestieprogramm für Bundessteuern, bietet jedoch Rückzahlungspläne für Steuerrückstände an.

Wie Steueramnestie funktioniert

Ein Staat verzichtet in der Regel auf Strafen für verspätete Einreichung, wenn überfällige Steuererklärungen während einer Amnestiefrist eingereicht werden. Die meisten verzichten auch auf Strafen für verspätete Zahlungen, und manchmal verzichten sie sogar auf die Zinsen, wenn der ausstehende Betrag während des Zeitraums, in dem Amnestie angeboten wird, vollständig beglichen wird.

Staaten verzichten in der Regel auch auf Strafen für Genauigkeit und Betrug, wenn ein Steuerzahler eine geänderte Steuererklärung einreicht, um seine wahre und korrekte Steuerschuld anzugeben. Sie müssen außerdem etwaige zusätzliche Steuern zahlen, die während der Amnestiefrist anfallen.

Steueramnestie: Ein Beispiel

Arizona hat im Laufe der Jahre mehrere Amnestieprogramme angeboten. Eines der staatlichen Steuerrückerstattungsprogramme endete im Jahr 2015. Es reduzierte oder erließ zivilrechtliche Strafen und Zinsen für unbezahlte Steuerschulden für jedes Steuerjahr, das vor dem 1. Januar 2014 für jährliche Steuerpflichtige bzw. vor dem 1. Februar 2015 für alle anderen Steuerpflichtigen endete.

Steuerzahler mussten Amnestieanträge, Zahlungen für überfällige Steuern und alle ursprünglichen oder geänderten Steuererklärungen einreichen, um sich zu qualifizieren. Sie waren von der Teilnahme am Programm ausgeschlossen, wenn gegen sie jemals strafrechtlich ermittelt wurde oder Gegenstand eines Strafverfahrens war. Verurteilungen wegen Steuerdelikten führten auch zum Ausschluss von Steuerpflichten, und sie wären nicht anspruchsberechtigt, wenn sie einer Regelung ihrer Steuerschulden mit dem Staat zugestimmt hätten.

Im Gegenzug verzichtete das Finanzministerium von Arizona auf jegliche zivilrechtlichen Strafen und Zinsen oder ermäßigte diese. Die Abteilung stimmte außerdem zu, auf jegliche verwaltungsrechtliche, zivilrechtliche oder strafrechtliche Schritte zu verzichten. Steuererklärungen waren jedoch immer noch Kandidaten für eine Prüfung.

Notiz

In Arizona verzichtete jeder, der eine Amnestie beantragte, wie in vielen staatlichen Amnestieprogrammen, auf sein Recht, gegen die in diesem Fall getroffenen Entscheidungen Berufung einzulegen.

Steuerpflichtige mussten ihrem Amnestieantrag die Zahlung der ausstehenden Steuerschuld beifügen.

Staatliche Amnestieprogramme in den Jahren 2022 und 2023

Amnestiefristen sind keineswegs fortlaufend oder dauerhaft und nicht alle Staaten bieten sie an. Der Status kann sich jährlich ändern. Kein Staat bietet ein aktives Amnestieprogramm für die Steuerjahre 2022 oder 2023 an, obwohl möglicherweise Gesetze erlassen werden.

Notiz

Die Staaten legen die Bedingungen und das Datum des Inkrafttretens ihrer Programme fest und legen fest, welche Arten von Steuern darin enthalten sind.

Die jüngsten Steueramnestieprogramme fanden in Connecticut und Nevada statt.

Einige Steueramnestieprogramme sind abgelaufen

Mehrere Staaten boten Programme an, die inzwischen abgelaufen sind, aber es lohnt sich, sie zu erwähnen. Die Tatsache, dass sie dies in der Vergangenheit getan haben, zeigt, dass sie der Idee von Amnestieprogrammen gegenüber aufgeschlossen sind, und welche Art von Erleichterung sie bereitgestellt haben, kann Aufschluss darüber geben, was sie in Zukunft leisten könnten.

  • Connecticut hat bis zum 31. Januar 2022 auf 75 % der Einzel-, Unternehmens- sowie Umsatz- und Nutzungssteuern verzichtet.
  • Nevada verzichtet auf Zinsen und Strafen, wenn Sie zu irgendeinem Zeitpunkt innerhalb eines Zeitraums von 90 Tagen, der spätestens am 1. Mai 2021 endet, säumige Steuern gezahlt haben.
  • Das Amnestieprogramm von North Carolina betraf nur Körperschaftssteuerzahler. Es lief vom 1. August 2020 bis zum 1. Dezember 2020.
  • Der Bundesstaat Washington bot ein freiwilliges Offenlegungsprogramm an, das vom 15. Juli 2020 bis zum 30. November 2020 verlängert wurde, das jedoch nur für Unternehmen galt. Nicht registrierte Unternehmen könnten sich melden und in dieser Zeit bereits fällige Steuern zahlen.
  • Das texanische Amnestieprogramm endete am 29. Juni 2018. Es deckte Steuern und Steuererklärungen ab, die vor dem 1. Januar 2018 fällig waren, mit einigen Ausnahmen, z. B. Steuererklärungen, die einer Prüfung unterzogen wurden, und bestimmte Unternehmenssteuern.
  • Das Amnestieprogramm von Tennessee verschonte nur Unternehmen. Es gab keinen allgemeingültigen Stichtag. Unternehmen, die sich für das Streamlined Sales Tax (SST)-Programm angemeldet haben, hatten für die folgenden 12 Monate nach ihrer Anmeldung Anspruch auf Amnestie. Diejenigen, die diese Anforderung erfüllten, hatten Anspruch auf einen Erlass aller fälligen Steuern sowie auf Strafen und Zinsen.

  • Illinois bot ein Amnestieprogramm für Steuern an, die vom 30. Juni 2011 bis zum 1. Juli 2018 fällig waren. Zinsen und Strafen wurden gemindert, wenn Steuern zwischen dem 1. Oktober und dem 15. November 2019 gezahlt wurden.
  • New Jersey erließ vom 1. November 2018 bis zum 15. Januar 2019 fällige Zinsen und Strafen für Steuern.
  • Das Fresh Start-Programm von New Mexico lief am 31. Dezember 2018 aus. Es verzichtete auf Strafen und Zinsen.

Notiz

Diese Liste ist keineswegs vollständig. Schauen Sie auf der Website des Finanzministeriums Ihres Staates nach, was es in der Vergangenheit möglicherweise angeboten hat und ob möglicherweise Pläne für zukünftige Programme im Gange sind.

Eine Alternative zur staatlichen Steueramnestie

Viele Staaten bieten Steuerzahlern eine weitere Möglichkeit, ihre säumigen Steuerschulden zu begleichen und von Strafen und hoffentlich auch von Zinsen befreit zu werden. Diese „Voluntary Disclosure Agreements“ (VDAs), wie etwa das vom US-Bundesstaat Washington angebotene Programm, betreffen hauptsächlich Umsatz- und Nutzungssteuern sowie Körperschaftssteuern.

Der Zweck von VDAs besteht darin, Steuerzahler, die möglicherweise haftbar sind, dazu zu ermutigen, sich freiwillig zu melden und die fällige Steuer zu zahlen. Im Rahmen eines solchen Programms können Sie sich melden, wenn Sie vom Finanzministerium Ihres Staates nicht wegen Ihrer Steuerschuld kontaktiert wurden, und Ihre Steuern und Zinsen zurückzahlen. Sie müssen sich bereit erklären, Ihre Steuern künftig pünktlich zu zahlen, und entgehen allen Strafmaßnahmen, die möglicherweise von der Steuerbehörde verhängt werden.

Notiz

Jeder Staat hat seine eigenen Gesetze und Regeln, aber die meisten beschränken den „Rückblick“-Zeitraum auf drei bis fünf Jahre.Das begrenzt Strafen und Zinsen.

Bundessteueramnestie

Das IRS bietet keine Steueramnestie an, es sei denn, Sie haben nicht offengelegte Offshore-Konten. Es sieht jedoch eine Angebots-in-Kompromiss-Option und Ratenzahlungsvereinbarungen vor, die es Steuerzahlern erleichtern, Steuern zurückzuzahlen und Steuerpfandrechte zu vermeiden.

Diese Initiativen helfen Steuerzahlern in Schwierigkeiten, Strafen für die Nichtzahlung zu vermeiden, und machen Ratenzahlungsvereinbarungen für mehr Menschen zugänglich.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist der Unterschied zwischen Amnestie und Selbstanzeige?

Staatliche Steueramnestieprogramme werden als vorübergehende Fenster der Vergebung eingerichtet, um Einzelpersonen und Unternehmen, die Steuern aus Jahren schulden, zu ermutigen, ihre Schulden zu begleichen, ohne strafrechtliche Sanktionen oder überhöhte Zinsgebühren befürchten zu müssen. Vereinbarungen zur freiwilligen Offenlegung können die gleichen Vorteile bieten, sind jedoch nicht auf einen bestimmten Zeitrahmen beschränkt und erfordern eine Offenlegung durch den Steuerzahler.

Wie kann ich herausfinden, ob mein Staat ein Amnestieprogramm hat?

Jeder Staat unterscheidet sich in der Art und Weise, wie er Steuern erhebt und einzieht, und die Gesetzgebung kann sich ändern. Um die genauesten und aktuellsten Informationen zu erhalten, besuchen Sie die Website des Finanzministeriums Ihres Staates.

Welches Steuerrecht gilt für mich, wenn ich von einem Staat in einen anderen ziehe?

Während der Zeit, in der Sie dort lebten, unterliegen Sie den staatlichen Steuergesetzen. Das heißt, wenn Sie mitten in einem Steuerjahr umgezogen sind, sind Sie möglicherweise in mehr als einem Staat steuerpflichtig. Ebenso gelten Amnestieprogramme in einem bestimmten Staat für Ihren Wohnsitz und Ihre Steuerpflicht dort und können nicht über Staatsgrenzen hinweg übertragen werden.