Können Sie Fahrtkosten in Ihrer Steuererklärung absetzen?

Eine häufige Frage unter Geschäftsinhabern, Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern, die zur Arbeit fahren, ist, ob sie Fahrtkosten in ihrer Steuererklärung absetzen können. Wenn Sie sich das auch fragen, dann wissen Sie Folgendes: Fahrtkosten sind grundsätzlich keine steuerlich absetzbaren Ausgaben. Je nach Situation kann es jedoch eine Ausnahme von dieser Regel geben.

Was ist Pendeln? 

Unter Pendeln versteht man den Weg zum und vom Arbeitsplatz. Pendeln ist eine alltägliche Sache, anders als Geschäftsreisen, die unter Umständen über Nacht stattfinden.

Möglicherweise fahren Sie mit dem Auto zur Arbeit, wie es viele Menschen tun. Die Kosten für die Fahrt von Ihrem Wohnort zu Ihrem Hauptarbeitsplatz oder regulären Arbeitsplatz fallen als Fahrtkosten an. Der Pendelverkehr kann auch mit dem Bus, der Straßenbahn, der U-Bahn, dem Taxi, dem Fahrrad, dem Elektroroller oder einem anderen Transportmittel erfolgen. Mitfahrdienste wie Uber können ebenfalls Fahrtkosten verursachen, wenn Sie sie zur und von der Arbeit mitnehmen. Auch die Kosten für die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel, die Fahrt mit dem Fahrrad zur Arbeit oder das Parken an Ihrem Unternehmensstandort gelten als Fahrtkosten.

Fahrtkosten sind nicht abzugsfähig

Nur zur Klarstellung: Fahrtkosten sind nicht abzugsfähig. Die Zeit, die Sie für die Hin- und Rückfahrt zwischen Ihrem Zuhause und Ihrem Büro aufwenden, gilt als Pendelzeit und die damit verbundenen Kosten (Standardkilometer oder tatsächliche Ausgaben) sind nicht abzugsfähig. Diese stammen aus Ihrem persönlichen Budget und können nicht von der Steuer abgesetzt werden.

Sie können Fahrtkosten nicht absetzen, egal wie weit Ihr Wohnort von Ihrem Arbeitsplatz entfernt ist. Betrachten Sie es so: Jeder muss zur Arbeit kommen, Mitarbeiter und Unternehmer gleichermaßen.

Die meisten geschäftlichen Ausgaben beim Pendeln sind nicht steuerlich absetzbar

Auch wenn Sie Ihr Auto während des Pendelns beruflich nutzen, können Sie die Kfz-Kosten für Ihr Unternehmen nicht absetzen.

Hier drei Beispiele:

• Wenn Sie Ihr Privatauto nutzen, um geschäftliche Materialien, Vorräte oder Geräte von zu Hause ins Büro zu transportieren, sind die Autokosten laut IRS dadurch nicht abzugsfähig.
• Wenn Sie die Fahrtzeit nutzen, um geschäftliche Angelegenheiten auf dem Handy zu besprechen, sind diese Fahrtkosten weiterhin nicht abzugsfähig. Selbstverständlich sind die Kosten für die Mobilfunkminuten und eventuelle Zusatzkosten abzugsfähig, wenn Sie Ihr Telefon beruflich nutzen oder Ihr Unternehmen das Telefon bereitstellt. 
• Wenn Sie für das Parken Ihres Autos an Ihrem Unternehmensstandort zahlen müssen, sind diese Kosten höchstwahrscheinlich nicht abzugsfähig. Informieren Sie sich jedoch bei Ihrem Steuerberater über die besonderen Umstände.

Pendeln ohne festen Bürostandort

Manche Geschäftsleute arbeiten aus der Ferne (z. B. im Starbucks) und haben keinen festen Bürostandort (zu Hause oder in einem Bürogebäude). In diesem Fall ist Ihr „Büro“ der Ort Ihres ersten Geschäftskontakts innerhalb Ihrer Metropolregion. Reisen zu diesem Ort gelten als Pendeln, und auch der Kontakt zwischen Ihrem letzten Geschäftskontakt und Ihrem Wohnort gilt als Pendeln – und ist nicht steuerlich absetzbar. Dazwischen liegende Reisen von einem Kundenstandort zum anderen sind jedoch als Geschäftsausgaben abzugsfähig.

Hier ist ein Beispiel, vorausgesetzt, Ihr Zuhause ist nicht Ihr Hauptgeschäftssitz: Sie fahren von zu Hause aus, um Ihren ersten Kunden zu treffen. Bei dieser Fahrt handelt es sich um eine Pendlerfahrt, die nicht abzugsfähig ist. Anschließend besuchen Sie im Laufe des Tages vier weitere Kunden, jeder an einem anderen Ort, und landen schließlich bei Kunde Nummer fünf. Alle diese Fahrten zwischen Kunden sind geschäftlicher Natur und können steuerlich abgesetzt werden. Dann gehst du nach Hause. Diese letzte Fahrt, der Teil „Heimfahrt“, ist nicht abzugsfähig.

Ausnahmen: Diese Fahrtkosten können abzugsfähig sein

Es gibt immer Ausnahmen. In diesem Fall haben die Gerichte unter folgenden Umständen den Abzug von Fahrtkosten zugelassen:

Homeoffice als Hauptgeschäftssitz

Reisekosten zwischen Ihrem Wohnort und anderen Arbeitsorten sind abzugsfähig, wenn Ihr Wohnsitz Ihr Hauptgeschäftssitz ist.

Zunächst müssen Sie nachweisen, dass Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz ist. Dies ist ziemlich einfach, wenn Ihr Zuhause Ihr einziger Geschäftssitz ist. Wenn Sie jedoch andere Orte haben, an denen Sie arbeiten, müssen Sie Folgendes nachweisen:

• Sie nutzen es ausschließlich und regelmäßig für Verwaltungs- oder Managementtätigkeiten Ihres Gewerbes oder Unternehmens
• Sie haben keinen anderen festen Standort, an dem Sie wesentliche Verwaltungs- oder Managementtätigkeiten Ihres Gewerbes oder Unternehmens ausüben.

Ob Sie einen Home-Office-Abzug beanspruchen oder nicht, hat keinen Einfluss auf die Bestimmung Ihrer Wohnung als Hauptgeschäftssitz.

Wenn Sie dann nachweisen können, dass Ihr Wohnsitz Ihr Hauptgeschäftssitz ist, können Sie Reisekosten absetzen, wenn Sie an anderen Standorten arbeiten. Beispielsweise könnte ein Bauunternehmer die Fahrtkosten von seinem Heimbüro zu einem Haus, in dem er Reparaturen durchführt, abziehen, um die Immobilie gewinnbringend zu verkaufen.

Reisen zwischen Arbeitsplätzen

Wenn Sie zwischen zwei Einsatzorten oder Arbeitsorten hin- und herreisen, gelten diese Fahrten als beruflich bedingte Fahrten und nicht als Pendelfahrten. Wenn Sie beispielsweise zwischen Ihrem Tagesjob und einem Nachtjob pendeln, können Sie diese Kosten als Fahrtkosten geltend machen, nicht als Pendelkosten.

Sie können jedoch nicht von Ihrem Tagesjob nach Hause und dann zu Ihrem zweiten Job gehen und versuchen, dafür einen Abzug zu bekommen. Da Sie zwischen den Jobs nach Hause gefahren sind, ist die Fahrt nicht mehr steuerlich absetzbar.

Temporäre entfernte Baustelle

Kosten für die Fahrt von Ihrem Wohnort zu einem vorübergehenden Arbeitsplatz außerhalb des Stadtgebiets, in dem Sie leben und normalerweise arbeiten. Der Grund für diese Ausnahme liegt darin, dass es für einen Unternehmer nicht sinnvoll ist, für eine nur vorübergehende Tätigkeit dauerhaft an eine Arbeitsstelle zu ziehen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)