Leider gibt es Zeiten, in denen Kunden einfach nicht für die Dienstleistung oder das Produkt bezahlen, die Ihr Unternehmen bereitgestellt hat. Unabhängig davon, wie viele Kontoauszüge Sie versenden, selbst wenn Sie den Kunden vor ein Bagatellgericht verklagen, erhalten Sie möglicherweise nicht Ihr Geld. Dies wird als Forderungsausfall bezeichnet.
Wenn Ihr Unternehmen bereits die erwarteten Einnahmen aus dieser uneinbringlichen Forderung ausgewiesen hat, können Sie möglicherweise das steuerpflichtige Einkommen Ihres Unternehmens um den Betrag der Forderungsausfälle reduzieren. So funktioniert das.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Möglicherweise können Sie uneinbringliche Forderungen von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren.
- Sie können einen Abzug uneinbringlicher Forderungen nur dann vornehmen, wenn Sie die periodengerechte Rechnungslegungsmethode verwenden.
- Der beste Zeitpunkt für die Abschreibung uneinbringlicher Forderungen ist das Ende Ihres Finanzjahres, wenn Sie sicher sind, dass bestimmte Schuldner nicht zahlen werden.
- Geben Sie in Ihrer Gewerbesteuererklärung die Summe aller uneinbringlichen Forderungen als Betriebsausgaben an.
Was gilt als uneinbringliche Forderung?
Uneinbringliche Forderungen sind Forderungen eines Kunden, Mandanten oder Patienten, die der Geschäftsinhaber oder Gläubiger nicht eintreiben kann. Abhängig von Ihrer Buchhaltungsmethode können Sie uneinbringliche Forderungen in Ihrer Gewerbesteuererklärung als Betriebsausgaben abschreiben.
Der Internal Revenue Service (IRS) sagt, dass uneinbringliche Forderungen Folgendes umfassen:
- Kredite an Kunden und Lieferanten
- Kreditverkäufe an Kunden
- Garantien für Unternehmenskredite
So schreiben Sie uneinbringliche Schulden ab
Uneinbringliche Forderungen werden am Ende eines Jahres vom Geschäftseinkommen abgezogen. Um uneinbringliche Forderungen abzuschreiben, muss Ihr Unternehmen die periodengerechte Rechnungslegungsmethode anwenden. Bei dieser Methode melden Sie das Einkommen in dem Steuerjahr, in dem Sie es erzielen, unabhängig davon, wann Sie das Geld tatsächlich erhalten oder wann es ausgezahlt wird.
Wenn Ihr Unternehmen auf der Basis der Kassenbuchhaltung arbeitet, können Sie uneinbringliche Forderungen nicht abziehen, da Sie bei der Kassenbuchhaltung die Einnahmen erst erfassen, wenn Sie die Zahlung erhalten haben. In diesem Fall erhalten Sie das Einkommen einfach nicht, sodass die Erfassung einer uneinbringlichen Forderung keinen Steuervorteil bietet.
Notiz
Die meisten kleinen Unternehmen verwenden die Bargeldbuchhaltungsmethode, es sei denn, sie verfügen über Lagerbestände oder es liegen andere besondere Umstände vor.
Ein Beispiel dafür, wie die Bilanzierung uneinbringlicher Forderungen funktioniert
Nehmen wir an, Sie verkaufen Produkte im Wert von 1.000 US-Dollar an einen Kunden. Hier erfahren Sie, wie und wann Sie den Verkauf erfassen und ob Sie die Forderungsausfälle abziehen können.
Bei der Kassenbuchhaltung verbuchen Sie den Verkauf erst, wenn Sie das Geld vom Kunden erhalten. Wenn der Kunde nicht zahlt, erfassen Sie den Verkauf nicht. Wenn Sie also am Ende des Jahres das Geld nicht eintreiben konnten, liegt kein Forderungsausfall vor, da kein Verkauf verzeichnet ist. Sie können die Forderungsausfälle nicht von Ihrem Geschäftseinkommen abziehen, um Ihre Steuern zu senken.
Notiz
Das Geld, das Ihr Unternehmen von Kunden schuldet, wird als Forderung bezeichnet. Es wird in Ihrer Unternehmensbilanz als Vermögenswert ausgewiesen, weil es einen Wert hat.
Bei der periodengerechten Buchhaltungsmethode erfassen Sie den 1.000-Dollar-Verkauf zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung an den Kunden. In Ihren Verkaufsunterlagen für das Jahr sind diese 1.000 US-Dollar enthalten. Wenn Sie feststellen, dass Sie diese 1.000 US-Dollar bis zum Jahresende nicht einsammeln können, können Sie den Betrag manuell aus Ihren Verkaufsunterlagen entnehmen, bevor Sie Ihre Gewerbesteuererklärung erstellen.
So beantragen Sie den Abzug uneinbringlicher Forderungen in Ihrer Gewerbesteuererklärung
Denken Sie zunächst daran, dass Sie Ihr Unternehmen nach der periodengerechten Rechnungslegungsmethode führen müssen, um Abzüge für Forderungsverluste vornehmen zu können.
Notiz
Mit dem Abzug dieser Forderungsausfälle sollten Sie bis zum Jahresende warten. Wenn jemand nach Jahresende zahlt, müssen Sie die Buchung stornieren, was ein komplizierter Vorgang ist.
Es gibt zwei Methoden, um uneinbringliche Geschäftsforderungen geltend zu machen:
- Spezifische Abbuchungsmethode
- Methode ohne periodengerechte Erfahrung
Im Allgemeinen werden Sie wahrscheinlich die spezifische Abbuchungsmethode befolgen. Es gibt spezielle Regeln für die Methode ohne periodengerechte Abgrenzung und daher kommen nur bestimmte Unternehmen in Frage. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 535, „Geschäftsausgaben“.
Erstellen Sie einen Debitorenalterungsbericht. Dieser Bericht zeigt den gesamten Betrag an, den alle Kunden Ihnen schulden, wie viel geschuldet wird und wie lange die Schulden jedes Kunden ausstehend (unbezahlt) sind.
Addieren Sie alle uneinbringlichen Forderungen des Jahres und bewerten Sie jede Kundensituation individuell, basierend auf Ihrem Wissen über den Kunden und der Wahrscheinlichkeit, dass er zahlen wird.
Erstellen Sie einen Buchhaltungseintrag, um Ihre Forderungen zu reduzieren und die Forderungsausfälle um die gesamten Forderungsausfälle zu erhöhen, die Sie für das Jahr abgeschrieben haben.
Geben Sie den Gesamtbetrag der uneinbringlichen Forderungen in Ihrer Gewerbesteuererklärung an. Wenn Sie Ihre Gewerbesteuer in Anhang C einreichen, können Sie den Gesamtbetrag aller uneinbringlichen Forderungen abziehen. In jeder Art der Gewerbesteuererklärung gibt es eine Möglichkeit, Aufwendungen für uneinbringliche Forderungen einzutragen.
Notiz
Wenn Sie eine uneinbringliche Forderung nicht in Ihrer ursprünglichen Gewerbesteuererklärung abziehen, können Sie später einen Antrag auf Gutschrift oder Rückerstattung stellen. Weitere Informationen zu diesem Verfahren finden Sie in der IRS-Publikation 556.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie werden uneinbringliche Forderungen bilanziert?
Jedes Mal, wenn Sie einen Verkauf verbuchen und dieser nicht bezahlt wurde, entsteht in Ihrer Bilanz eine Forderung, wenn Sie die periodengerechte Buchführung verwenden. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind unbezahlte Beträge von Kunden oder Auftraggebern. Am Ende des Jahres müssen Sie sich alle Forderungen ansehen, um festzustellen, welche Ihrer Meinung nach Sie nicht begleichen werden. Diese Summe stellt den Gesamtaufwand für uneinbringliche Forderungen dar, den Sie in Ihrer Gewerbesteuererklärung absetzen können.
Wie melden Sie einer Kreditauskunftei einen Forderungsausfall?
Einzelne Unternehmen melden Forderungsausfälle normalerweise nicht direkt an eine Kreditauskunftei wie Equifax oder Transunion. Die Informationen über einen Schuldner gelangen nur dann an eine Kreditauskunftei, wenn Sie jemanden vor Gericht bringen und das Urteil gegen ihn gewinnen. Diese Informationen werden öffentlich zugänglich gemacht und Kreditauskunfteien greifen dann auf die Informationen zu.
Willkommen auf meiner Seite!Ich bin Dr. J. K. Hartmann, Facharzt für Schmerztherapie und ganzheitliche Gesundheit. Mit langjähriger Erfahrung in der Begleitung von Menschen mit chronischen Schmerzen, Verletzungen und gesundheitlichen Herausforderungen ist es mein Ziel, fundiertes medizinisches Wissen mit natürlichen Methoden zu verbinden.
Inspiriert von den Prinzipien von HealthOkay teile ich regelmäßig hilfreiche Informationen, alltagsnahe Tipps und evidenzbasierte Ansätze zur Verbesserung Ihrer Lebensqualität.
Gesundheit beginnt mit Wissen – danke, dass Sie hier sind!