Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf das Recht einer Person, nach Ihrem Tod Eigentum zu übertragen. Und um den fälligen Betrag zu ermitteln, werden die Marktwerte aller Vermögenswerte des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes addiert.
Der Ausschluss für das Steuerjahr 2022 beträgt 12,06 Millionen US-Dollar. Für 2023 beträgt der Ausschlussbetrag 12,92 Millionen US-Dollar.Alle darüber hinausgehenden Mittel werden bei der Weitergabe an die Erben besteuert, und zwar zu einem Satz, der je nach weitergegebenem Betrag variiert.
Erfahren Sie, wie sich die Erbschaftssteuer im Laufe der Zeit verändert hat, welche Auswirkungen sie hat und wie sie sich zum Steuerzeitpunkt auf Sie auswirken kann.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf das Vermögen, das nach Ihrem Tod verbleibt.
- Für das Steuerjahr 2022 wird Ihr Nachlass besteuert, wenn die Summe des vorhandenen Bruttovermögens 12,06 Millionen US-Dollar übersteigt (12,92 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2023).
- Die Befreiung von der Erbschaftssteuer hängt mit der Befreiung von der Schenkungssteuer zusammen.
- Zusätzlich zu den bundesstaatlichen Erbschaftssteuern erheben viele US-Bundesstaaten auch Erbschaftssteuern (wobei die Höhe je nach Bundesstaat unterschiedlich ist).
Änderungen der Erbschaftssteuer im Laufe der Zeit
Der Betrag, den ein Nachlass weitergeben kann, bevor Steuern anfallen, wird als „lebenslange Schenkungssteuerbefreiung“ bezeichnet. Die folgende Grafik zeigt, wie die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung zwischen 2000 und 2023 zunahm. Wie Sie sehen können, erfolgte der größte Sprung im Jahr 2018, nachdem der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) in Kraft getreten ist.
Die Erbschaftssteuer ist an die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer gebunden
Die lebenslange Befreiung von der Schenkungssteuer kommt am häufigsten bei Nachlass- und Erbschaftsszenarios zum Tragen, aber das ist nicht die einzige Anwendung der Befreiung.
Notiz
Für das Steuerjahr 2022 können Sie einer Person jedes Jahr 16.000 US-Dollar schenken, ohne Ihre Schenkung melden zu müssen. Darüber hinausgehende Beträge müssen gemeldet werden und werden auf die lebenslange Steuerbefreiung angerechnet, Sie müssen auf diese Beträge jedoch keine Steuern zahlen. (Es gibt Ausnahmen von dieser Regel, beispielsweise bei Studien- und Studiengebühren, bei denen es keine Obergrenzen gibt.) Für das Steuerjahr 2023 beträgt der Freibetrag 17.000 $. Wenn Sie verheiratet sind, können Sie und Ihr Ehepartner Ihre Befreiungen kombinieren.
Wenn Sie mehr als den jährlichen Freibetrag spenden möchten, können Sie die Steuer auf die Schenkung zahlen oder einen Teil Ihres lebenslangen Schenkungssteuerfreibetrags nutzen. Nehmen wir an, Sie und Ihr Ehepartner haben Ihrem Kind im Jahr 2022 100.000 US-Dollar geschenkt. Von der gesamten Schenkung unterliegen 68.000 US-Dollar der Schenkungssteuer. Sie könnten es jedoch als Teil Ihres lebenslangen Schenkungssteuerfreibetrags einbeziehen und die Zahlung von Steuern vermeiden.
Der Erbschaftssteuersatz variiert je nach Betrag
Sie haben vielleicht gelesen, dass der Bundeserbschaftssteuersatz 40 % beträgt. Das ist jedoch nicht die ganze Geschichte. Dieser Steuersatz von 40 % ist der höchste Steuersatz und gilt nur für Familien, die mehr als 1 Million US-Dollar hinterlassen – nach Berücksichtigung des Ausschlusses von der lebenslangen Schenkungssteuer.Der niedrigste Steuersatz für Nachlässe, deren Wert knapp über dem Ausschlussbetrag liegt, beträgt 18 %.
Vorteile der frühzeitigen Inanspruchnahme des lebenslangen Schenkungssteuerausschlusses
Einige Familien finden es vielleicht sinnvoll, schon lange vor ihrem Tod mit der lebenslangen Befreiung von der Schenkungssteuer zu beginnen und ihr gesamtes Vermögen zu vererben. Dies kann den Vermögenswerten Zeit geben, durch Dividenden, Zinsen und Mieten in ihrem Portfolio zu wachsen.
Notiz
Am besten sprechen Sie mit einem Finanzplaner oder Berater, der in der Vergangenheit zufriedenstellende Vermögensrenditen erzielt hat, darüber, wie Sie Ihr Vermögen am besten an die Erben übertragen können.
Möglicherweise können Sie beispielsweise auch Liquiditätsrabatte bei Familien-Kommanditgesellschaften oder vergünstigte Familiendarlehen zum niedrigsten geltenden Treasury-Zinssatz nutzen. Bei richtiger Umsetzung kann eine Familie die Steuerlast minimieren und gleichzeitig Vermögen aufbauen, um etwaige Steuern zu begleichen, die zum Zeitpunkt der Nachlassübertragung anfallen.
Die staatlichen Erbschaftssteuern variieren
Die bisherigen Zahlen betrafen die Bundeserbschaftssteuer. Allerdings erheben einige einzelne Bundesstaaten auch eine Erbschafts- und/oder Erbschaftssteuer.
In den folgenden Bundesstaaten und Körperschaften gibt es eine Erbschaftssteuer:
- Washington
- Oregon
- Minnesota
- Illinois
- New York
- Massachusetts
- Rhode Island
- Connecticut
- Maine
- Maryland
- Vermont
- Washington, D.C.
Notiz
Der Satz, zu dem ein Staat die Erbschaftssteuer erheben kann, variiert je nach Staat. In Maryland beispielsweise unterliegt ein Nachlass einer Steuer von bis zu 16 %, wenn sein Bruttowert mindestens 5 Millionen US-Dollar beträgt.
In einigen Bundesstaaten gibt es hingegen eine Erbschaftssteuer. Sie ähnelt einer Erbschaftssteuer, die Belastung liegt jedoch in der Regel beim Empfänger des Geldes und nicht beim Nachlass selbst.
Die folgenden Staaten haben eine Erbschaftssteuer:
- Nebraska
- Iowa
- Kentucky
- Pennsylvania
- New Jersey
- Maryland
Erkundigen Sie sich bei Ihrer Landes- und Kommunalverwaltung, welche Vorschriften sie in Bezug auf Erbschafts- und Erbschaftssteuern haben.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Was ist die Bundesnachlasssteuer 2022?
Der niedrigste Erbschaftssteuersatz für 2022 beträgt 18 % und steigt schrittweise auf 40 % für steuerpflichtige Erbschaften von mehr als 1 Million US-Dollar.Beachten Sie, dass diese Sätze für Beträge gelten, die den lebenslangen Erbschaftssteuerausschluss von 12,06 Millionen US-Dollar überschreiten. Der Ausschlussbetrag erhöht sich für das Steuerjahr 2023 auf 12,92 Millionen US-Dollar.
Was ist der Schwellenwert für die Bundesnachlasssteuer?
Für das Steuerjahr 2022 liegt der Schwellenwert für die Bundeserbschaftssteuer bei 12,06 Millionen US-Dollar. Der Schwellenwert steigt im Jahr 2023 auf 12,92 Millionen US-Dollar.
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