Tipps zur Steuerplanung zum Jahresende und zum aufgeschobenen Einkommen für Selbstständige

Freiberuflern und anderen selbstständigen Steuerzahlern stehen verschiedene Strategien zur Verfügung, um die Kosten einiger Steuern zu senken und ihre Steuersituation zu optimieren. Sie können Einnahmen beschleunigen oder aufschieben sowie Abzüge beschleunigen oder aufschieben, aber das bedeutet, dass Sie am Ende des Jahres einige wichtige Entscheidungen treffen müssen.

Die Bargeldmethode der Buchhaltung

Bevor wir uns mit Strategien für die Steuerplanung zum Jahresende befassen, wollen wir uns mit den Mechanismen der Einkommensbuchhaltung und deren Auswirkungen auf die von Ihnen geschuldeten Steuern befassen.

Der Zeitpunkt des Einkommens und der Abzüge hängt von der Rechnungslegungsmethode des selbstständigen Steuerzahlers ab. Die Mehrzahl der Selbstständigen und viele Kleinbetriebe nutzen die Kassenbuchhaltung. Das bedeutet, dass Sie in Ihr Bruttoeinkommen Geld einbeziehen, das Sie im Steuerjahr tatsächlich oder faktisch erhalten haben. „Konstruktiv“ bedeutet, dass Ihnen Einkünfte uneingeschränkt gutgeschrieben oder zur Verfügung gestellt werden, etwa ein Scheck, den Sie im Dezember erhalten und den Sie erst im Januar einzahlen.

Du könnte Sie haben es bei Erhalt hinterlegt, aber wenn dieser Scheck auf Januar vordatiert wäre, wäre Ihre Kontrolle über das Geld eingeschränkt. 

Abzüge sind etwas anders. Sie haben keine andere Wahl, als sie abzuziehen, wenn Sie sie tatsächlich bezahlen, Sie haben jedoch eine gewisse Flexibilität, wann Sie sie bezahlen.

Wie Beschleunigung und Verzögerung funktionieren

Durch die Beschleunigung des Einkommens und den Aufschub der Abzüge erhöht sich der Betrag des Einkommens, das im laufenden Jahr besteuert wird.

Dies können nützliche Strategien sein, wenn Ihr Einkommen in diesem Jahr in eine niedrigere Steuerklasse fällt, Sie aber davon ausgehen, dass Sie sich netto im Jahr in einer höheren Steuerklasse befinden werden. In diesem Fall möchten Sie, dass möglichst viele Einkünfte zu den diesjährigen niedrigeren Sätzen besteuert werden.

• Beschleunigtes Einkommenbedeutet, dass man versucht, im laufenden Jahr mehr Geld einzubringen. Zieleinkommen, das kurz vor der Tür steht, sodass Sie es möglicherweise bis zum Jahresende erhalten.
• Beschleunigte Abzügebedeutet, Geld für Ausgaben auszugeben, die jetzt und nicht erst im nächsten Jahr zu einem Steuerabzug führen. 
• Einkommen aufschiebenbedeutet, den Erhalt bestimmter Einnahmen auf ein zukünftiges Jahr zu verschieben oder zu verzögern. Auch hier steht das angestrebte Einkommen kurz vor der Tür und könnte daher vernünftigerweise auf das nächste Jahr verschoben werden.
• Abzüge aufschiebenbedeutet, mit der Ausgabe von Geld für steuerlich absetzbare Ausgaben bis zum nächsten Jahr oder sogar späteren Jahren, in denen diese Abzüge für Ihre Steuersituation vorteilhafter sein könnten, zu warten.

Bei diesen vier Taktiken geht es um den richtigen Zeitpunkt der Auszahlung von Einkünften und die Nutzung von Abzügen für steuerliche Zwecke.

Strategien, Vorteile und Risiken zur Einkommensbeschleunigung

Wenn Sie Ihr Einkommen auf dieses Jahr vorziehen, könnte es dazu führen, dass dieses Einkommen mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert wird, wenn Sie in diesem Jahr in der Steuerklasse von 22 % liegen und davon ausgehen, dass Sie im nächsten Jahr in der Steuerklasse von 24 % liegen werden. Zu den Strategien zur Steigerung des Einkommens gehören:

• Bitten Sie Kunden oder Kunden, jetzt zu zahlen.
• Rufen Sie diejenigen an oder schreiben Sie ihnen, die mit der Zahlung Ihrer Rechnungen im Rückstand sind, und kassieren Sie diese lieber früher als später.
• Fordern Sie höhere Vorauszahlungen für Projekte an, die sich über dieses und das nächste Jahr erstrecken.

Diese Praktiken steigern nicht nur die Einnahmen, sondern bereinigen auch Ihre Forderungen. Allerdings gibt es einen Vorbehalt. Die Steuerklassen basieren auf der Höhe Ihres Einkommens. Wenn Sie also in diesem Jahr zu viel Einkommen erzielen, könnten Sie möglicherweise in diese Steuerklasse von 24 % aufsteigen. Wahrscheinlich möchten Sie Ihr Einkommen so weit wie möglich steigern, ohne in eine höhere Steuerklasse abzurutschen.

Strategien und Vorteile zur Einkommensaufschiebung

Möglicherweise möchten Sie Ihr Einkommen in eine niedrigere Steuerklasse verschieben, indem Sie das Einkommen auf das folgende Jahr verschieben, wenn Sie dieses Jahr in der Steuerklasse von 24 % liegen, im nächsten Jahr aber voraussichtlich in der Steuerklasse von 22 % liegen werden.

Dies kann ein weiterer guter Grund sein, einige Geschäftseinnahmen voranzutreiben. Wenn Sie die Spitze Ihrer höchsten Steuerklasse erreichen, warum sollten Sie dann einen höheren Steuersatz zahlen, wenn Sie dieses Einkommen auf das nächste Jahr verschieben und möglicherweise mit dem gleichen Steuersatz besteuert werden können?

Zu den Strategien zur Einkommensaufschiebung gehören:

• Versuchen Sie nicht, säumige Konten einzutreiben, bis der Kalender umgedreht ist.
• Fordern Sie kleinere Vorauszahlungen für Projekte an, die sich über dieses und das nächste Jahr erstrecken.
• Versenden Sie Rechnungen für Dezember nach dem 1. Januar.

Abzugsbeschleunigungs- und Aufschubstrategien

Um Ihre Abzüge zu beschleunigen, kaufen Sie Ausrüstung und Verbrauchsmaterialien noch in diesem Jahr statt im nächsten Jahr.

Computer, Software, Fahrzeuge, Möbel und andere Arten von Ausrüstung werden über mehrere Jahre abgeschrieben – was an sich eine Form der Abzugsaufschiebung darstellt – oder sie können sofort mithilfe des Abzugs gemäß Abschnitt 179 abgeschrieben werden. Gemäß Abschnitt 179 können Unternehmen bis zu 1,05 Millionen US-Dollar an Abzügen für qualifizierte neue oder gebrauchte Geräte geltend machen. Wenn Sie die Section 179-Strategie anwenden, müssen Sie die Ausrüstung im laufenden Jahr in Betrieb nehmen.

Zu den weiteren Strategien zur Beschleunigung des Abzugs gehören:

• Eindecken mit Büromaterialien
• Zahlen Sie Prämien an Ihre Mitarbeiter in diesem Jahr und nicht erst nach dem Jahresanfang
• Zahlung der Lohnsteuer für das vierte Quartal im Dezember statt im Januar

Um Abzüge auf das nächste Jahr zu verschieben, sollten Sie die umgekehrten Strategien anwenden:

• Investitionen in Computer und andere Geräte auf nächstes Jahr verschieben
• Ich warte darauf, mich nach Möglichkeit mit Vorräten und anderen Bürobedarfsartikeln einzudecken
• Zahlen Sie Prämien an Ihre Mitarbeiter im Januar statt im Dezember

Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit

Sie sollten auch die Selbstständigkeitssteuer im Auge behalten, die aus zwei Komponenten besteht: Sozialversicherung und Medicare. In der Regel zahlen Arbeitgeber die Hälfte dieser Steuern im Namen ihrer Arbeitnehmer. Wenn Sie jedoch selbstständig sind, müssen Sie beide Hälften selbst zahlen.

Sie müssen Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit zahlen und Schedule SE mit Ihrer Steuererklärung einreichen, wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit 400 $ übersteigt oder das Einkommen Ihres Kirchenangestellten 108,28 $ oder mehr beträgt.

Die Sozialversicherungssteuer

Die Sozialversicherungssteuer von 12,4 % endet, wenn das Einkommen eines Steuerzahlers im Jahr 2022 147.000 US-Dollar oder im Jahr 2023 160.200 US-Dollar übersteigt.Ein über diesen Betrag hinausgehendes Jahreseinkommen unterliegt dieser Steuer nicht, aber Ihr Einkommen beginnt am 1. Januar wieder bei Null und die Steuer tritt wieder in Kraft.

Erwägen Sie eine Beschleunigung des Einkommens, wenn Sie sich diesem Schwellenwert nähern, da alles, was Sie darüber hinaus verdienen, nicht dieser Steuer unterliegt.

Die zusätzliche Medicare-Steuer

Die zusätzliche Medicare-Steuer beträgt 0,9 % zusätzlich zu der Medicare-Steuer von 2,9 %, die in der Selbständigkeitssteuer enthalten ist.

Dies gilt, wenn Ihr Einkommen Folgendes erreicht:

• 200.000 US-Dollar für Einzelanmelder oder Haushaltsvorstände
• 250.000 US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen
• 125.000 US-Dollar für getrennt einreichende Ehepaare

Diese zusätzliche Steuer wird auf den kombinierten Medicare-Lohn und das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit für beide Ehepartner erhoben, wenn Sie gemeinsam mit Ihrem Ehepartner einen Antrag stellen. Wenn Sie eine Strategie zur Einkommensbeschleunigung in Betracht ziehen, vermeiden Sie es, zu viel Einkommen zu erzielen, da Sie dadurch möglicherweise die Schwelle überschreiten, bis zu dem Punkt, an dem diese zusätzliche Medicare-Steuer fällig wäre.

Selbständige Steuerzahler, deren Einkommen in der Nähe der Schwellenwerte für die zusätzliche Medicare-Steuer liegen, möchten möglicherweise einen Einkommensaufschub in Betracht ziehen, wenn sie dadurch sowohl in diesem als auch im nächsten Jahr unter der Schwelle bleiben würden. 

Überprüfen Sie Ihren Ruhestandsplan

Selbstständige haben bei der Altersvorsorge mehrere Möglichkeiten, darunter SEP-IRAs, SIMPLE IRAs und 401(k)-Pläne.

SIMPLE-Pläne müssen vor dem 1. Oktober erstellt werden, und 401(k)-Pläne müssen bis zum 31. Dezember erstellt werden.

Beiträge an eine IRA können bis zum 15. April des Folgejahres geleistet werden.SEP-IRA-Beiträge können bis zum 15. April oder bis zum Datum einer etwaigen Verlängerung, die Sie für die Einreichung Ihrer Steuererklärung beantragt haben, geleistet werden.

Behalten Sie diese Termine im Auge, damit Sie zum günstigsten Zeitpunkt steuerlich absetzbare Beiträge leisten können.

Ihre Wahl der Geschäftseinheit ist wichtig

Freiberufler arbeiten oft selbstständig und ohne formelle Unternehmensstruktur. Das passt vielleicht gut zu Ihren Bedürfnissen, aber es gibt auch andere Möglichkeiten. Erwägen Sie die Bildung von:

• Ein Unternehmen
• Eine Partnerschaft
• Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
• Eine weitere formale Struktur

Zum Beispiel der Abzug gemäß Abschnitt 199A, der Qualified Business Income (QBI)-Abzug, der es bestimmten Unternehmen ermöglicht, ab 2018 und in der Zukunft 20 % ihres Jahreseinkommens einzusparen.

Für das Steuerjahr 2022 beträgt der Schwellenwert für diesen Abzug 340.100 US-Dollar für gemeinsame Steuererklärungen von Ehegatten, 170.050 US-Dollar für getrennte Steuererklärungen von Verheirateten und für alle anderen Steuererklärungen.

Viele Einzelunternehmen und Personengesellschaften sind förderfähig, ebenso S-Kapitalgesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung, aber auch C-Kapitalgesellschaftennichtberechtigt – etwas, das Sie im Hinterkopf behalten sollten, wenn Sie andernfalls Anspruch auf diesen Abzug hätten.

Geschätzte Steuerzahlungen

Sie sollten auch einen Plan für die im nächsten Jahr fälligen Steuerzahlungen aufstellen, da der IRS die Zahlung lieber nach Ihrem Einkommen auszahlt. Darin enthalten ist die vierte geschätzte Steuerzahlung, die bis zum 15. Januar fällig ist.

Eine etwaige Verlängerungszahlung ist in der Regel bis zum 15. April fällig, und die erste geschätzte Steuerzahlung für das neue Jahr ist ebenfalls am 15. April fällig. Vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen sind normalerweise fällig bis:

• 15. April, 15. Juni und 15. September im laufenden Kalenderjahr
• 15. Januar des folgenden Jahres

In manchen Jahren können sich diese Termine um ein oder zwei Tage verlängern, wenn der 15. des Monats auf ein Wochenende oder einen Nationalfeiertag fällt. 

Verschaffen Sie sich eine vorläufige Vorstellung davon, wie hoch Ihre Steuerverbindlichkeiten in diesem Jahr sein werden, damit Sie eine Vorstellung davon haben, wie viel Sie für die Steuern dieses und nächsten Jahres zurücklegen sollten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)