Sollte Ihr Unternehmen Bargeld oder Vermögenswerte an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden?

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn Sie darüber nachdenken, Ihre Unternehmenssteuern am Ende des Kalenderjahres zu senken, könnte die Spende von Vermögenswerten oder Bargeld für wohltätige Zwecke eine Möglichkeit sein, genau das zu erreichen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Unternehmen können direkt an Wohltätigkeitsorganisationen spenden; Kleinunternehmer können diese Abzüge in ihrer individuellen Steuererklärung geltend machen.
  • Kleinunternehmer müssen in der Lage sein, die Abzüge in Anhang A aufzulisten, um Geld- oder Sachspenden abzuziehen. 
  • Bevor Sie eine Immobilie spenden, müssen Sie deren fairen Marktwert ermitteln. 
  • Um einen Steuerabzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie von der Wohltätigkeitsorganisation ein Schreiben erhalten, in dem die Spende bestätigt wird.

Hier erfahren Sie, wie Sie je nach Ihrem Unternehmen und der Art der Spende verschiedene Arten von Wohltätigkeitsspenden abziehen können.   

Was Sie beachten sollten, bevor Ihr Unternehmen für wohltätige Zwecke spendet

Wenn Sie sich fragen, ob sich eine Spende auf die Steuerbelastung Ihres Unternehmens auswirken könnte, müssen Sie einige Dinge darüber wissen, wie verschiedene Arten von Unternehmen an Wohltätigkeitsorganisationen spenden können. 

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um eine Kapitalgesellschaft handelt, kann das Unternehmen alle Spenden steuerlich absetzen, unabhängig davon, ob es sich um Vermögenswerte, Bargeld oder Investitionen handelt. Der Abzug gilt als Betriebsausgabe in der Steuererklärung des Unternehmens. 

Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen nicht um eine Kapitalgesellschaft handelt und Sie Einzelunternehmer, Partner einer Personengesellschaft oder S-Corporation sind, können Sie auf Ihrem Gewerbesteuerformular keinen Abzug für eine Spende vornehmen. Stattdessen können Sie den Abzug über Ihre persönliche Steuererklärung (Formular 1040) geltend machen und müssen ihn anhand von Anhang A aufschlüsseln. Dieser Abzug verringert Ihr persönliches Einkommen, nicht jedoch Ihr Geschäftseinkommen.

Notiz

Um einen Steuerabzug für eine wohltätige Spende zu erhalten, müssen Sie an eine vom IRS anerkannte Wohltätigkeitsorganisation spenden. Das IRS bietet das Suchtool für steuerbefreite Organisationen an, mit dem Sie die vollständige Liste der zugelassenen Wohltätigkeitsorganisationen einsehen können.

Bewertung von Vermögenswerten für Spenden

Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt zwei Arten von Spenden: Bargeld und Sachspenden, manchmal auch „Sachspenden“ genannt. Eine Geldspende ist ziemlich einfach, die Spende von Eigentum und Vermögenswerten ist jedoch etwas komplexer. Um eine Immobilie zu spenden, müssen Sie zunächst deren fairen Marktwert (FMV) ermitteln, um festzustellen, ob der Wert seit dem Kauf für Ihr Unternehmen gestiegen oder gesunken ist.  

Wenn der Wert der Immobilie gestiegen ist, müssen Sie möglicherweise den Marktwert um den Betrag der Steigerung reduzieren, um Ihren Abzug zu ermitteln. Wenn Sie beispielsweise einen Generator für 1.000 US-Dollar gekauft haben und sein aktueller FMV 1.500 US-Dollar beträgt, können Sie möglicherweise nur die 1.000 US-Dollar abziehen. 

Wenn Sie Eigentum spenden, dessen Wert gesunken ist, ist Ihr Abzug auf den fairen Marktwert des Objekts zum Zeitpunkt der Schenkung begrenzt.

Notiz

Stellen Sie sicher, dass Sie genaue und vollständige Aufzeichnungen über das Unternehmensvermögen führen, damit Sie den ursprünglichen Wert (sogenannte „Vermögensbasis“) nachweisen können. Berücksichtigen Sie die Kosten für den Kauf des Artikels, den Versand, die Einrichtung und die Schulung zur Verwendung.

Sonderregeln für die Spende bestimmter Vermögenswerte

Es gibt spezielle Möglichkeiten, verschiedene Arten von Geschäftsimmobilien zu bewerten.

Kapitalvermögen 

Bei Kapitalvermögen handelt es sich um langfristiges Betriebseigentum, das zu Investitionszwecken gehalten wird, einschließlich Immobilien (Grundstücke und Gebäude). Sie unterliegen Kapitalgewinnen oder -verlusten, einem anderen Steuerstatus als gewöhnliche Gewinne oder Verluste. Um den Wert von Kapitalanlagen zu bestimmen, können Sie möglicherweise den beizulegenden Zeitwert verwenden. In einigen Fällen müssen Sie jedoch möglicherweise den Marktwert um den Betrag eines etwaigen Kapitalgewinns reduzieren, wenn Sie die Immobilie verkauft haben.  

Notiz

Etwaige unbare Einlagen von Kapitalertragsvermögen sind im Allgemeinen auf 30 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) für einzelne Steuerzahler begrenzt.

Inventar 

Wenn Sie Inventar (Eigentum, das Ihr Unternehmen verkauft) spenden, können Sie entweder den fairen Marktwert am Tag der Spende oder die Basis abziehen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Grundlage sind etwaige Kosten aus einem Vorjahr, die Sie in Ihr Eröffnungsinventar für das Jahr aufnehmen würden, in dem Sie den Beitrag leisten. Sie können Ihren Beitrag nicht in Ihr Eröffnungsinventar aufnehmen. 

Notiz

Das IRS hat besondere Regeln für die Spende „anscheinend gesunder“ Lebensmittelbestände an eine Wohltätigkeitsorganisation. Wenn alle sieben Bedingungen erfüllt sind, können Sie ein Arbeitsblatt – Teil der Veröffentlichung 526 – verwenden, um den Abzug zu ermitteln.

Geistiges Eigentum

Geistiges Eigentum umfasst immaterielle Vermögenswerte wie Urheberrechte, Patente und Marken. Wenn Sie etwas davon spenden, verwenden Sie die Basis (Originalkosten) der Immobilie oder den fairen Marktwert, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Möglicherweise haben Sie auch die Möglichkeit, im Beitragsjahr und in den Folgejahren, bis zu einer Gesamtdauer von 12 Jahren, einen zusätzlichen Abzug auf der Grundlage der Einkünfte aus der gespendeten Immobilie vorzunehmen. 

Geschäftswagen und andere Fahrzeuge

Sie können einen Geschäftswagen oder ein Fahrzeug spenden, das hauptsächlich auf öffentlichen Straßen oder Autobahnen genutzt wird. Wenn der faire Marktwert mehr als 500 US-Dollar beträgt, können Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf des Fahrzeugs oder seinen fairen Marktwert am Tag der Spende abziehen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Sie müssen Kopie B des Formulars 1098-C Ihrer Steuererklärung beifügen oder eine Erklärung mit den Informationen auf dem Formular beifügen.

Notiz

Sie können den „Blue Book“-Wert eines gespendeten Autos verwenden, um dessen Marktwert zu ermitteln. Achten Sie bei einem Privatverkauf unbedingt auf den Leitfaden und nicht auf den Einzelhandelspreis des Händlers.

Das Geschenk dokumentieren 

Wie Sie Spenden dokumentieren, hängt von der Höhe und der Art der Spende (Bargeld oder Sachspende) ab. Es liegt in Ihrer Verantwortung, einen Brief von der Wohltätigkeitsorganisation zu erhalten, in dem die Spende bestätigt wird, unabhängig davon, ob Sie Bargeld oder Vermögenswerte spenden.

Für alle Sachspenden müssen Sie eine Quittung von der Wohltätigkeitsorganisation erhalten und aufbewahren. Das IRS stellt klar, dass „der Spender ohne eine schriftliche Bestätigung keinen Anspruch auf Steuerabzug haben kann“.

Für Spenden in Höhe von 250, aber nicht mehr als 500 US-Dollar benötigen Sie eine schriftliche Bestätigung der Wohltätigkeitsorganisation, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen oder das Fälligkeitsdatum der Steuererklärung, einschließlich Verlängerungen, festlegen. Im Brief sollte der genaue Spendenbetrag für Geldspenden angegeben werden. 

Wenn Ihre Spende mehr als 500, aber weniger als 5.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie das IRS-Formular 8283 „Noncash Charitable Contributions“ ausfüllen und es zusätzlich zur Bestätigung Ihrer Steuererklärung beifügen.

Wenn Ihre Sachspende mehr als 5.000 US-Dollar beträgt, müssen Sie eine schriftliche Bestätigung zum jeweiligen Zeitpunkt vorlegen und das Formular 8283 ausfüllen und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen.Darüber hinaus gelten für die Spende von Fahrzeugen weitere Sonderregeln. Schauen Sie daher auf der IRS-Website nach oder sprechen Sie mit einem Steuerberater, um sicherzustellen, dass Sie wissen, wie Sie den Abzug geltend machen können.

Notiz

Wohltätigkeitsorganisationen geben keine Wertschätzungen für Immobilienspenden ab. Sie müssen den fairen Marktwert durch ein Wertgutachten oder eine andere unabhängige Bewertung nachweisen können.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Kann man durch eine Spende die Kapitalertragssteuer umgehen?

Sie können die Kapitalertragssteuer nicht vermeiden, wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen, um den Erlös wohltätigen Zwecken zu spenden. Die Wertsteigerung wird wahrscheinlich zu einem Kapitalgewinn führen, der zu höheren Steuern für Sie oder Ihr Unternehmen führt.Wenn Sie den abgeschriebenen Vermögenswert direkt spenden, erhalten Sie nur einen Abzug für die Wertminderung.

Wie erfasst man eine gespendete Immobilie?

Wie Sie eine gespendete Immobilie erfassen, hängt davon ab, welche Steuererklärung Sie verwenden. Unternehmen können die Kosten für das gespendete Eigentum als Abzug auf Formular 1120, der US-amerikanischen Körperschaftssteuererklärung, erfassen.Kleine Unternehmen können für Spenden keinen Abzug in Anspruch nehmen, aber der Eigentümer kann die Abzüge einzeln aufführen und die Kosten der Spenden dann in Anhang A seiner persönlichen Steuererklärung eintragen.