Ist der Kindesunterhalt steuerlich absetzbar?

ByDr. J. K. Hartmann

Eltern, die jeden Monat oder vielleicht sogar von jedem Gehaltsscheck Unterhalt für ihr Kind zahlen, fragen sich möglicherweise, ob diese Zahlungen steuerlich absetzbar sind. Leider lautet die Antwort des Internal Revenue Service (IRS) „Entschuldigung, nein.“

Der Unterhalt Ihrer Kinder gilt als persönliche Ausgabe, unabhängig davon, ob diese bei Ihnen wohnen oder ob Sie Unterhalt zahlen. Es ist nicht steuerlich absetzbar. Aber die Elternschaft ohne Sorgerecht kann mit ein oder zwei weiteren möglichen Steuererleichterungen einhergehen. Hier erfahren Sie, welche Auswirkungen die Unterstützung von Kindern auf Ihre Steuern haben kann.

Wichtige Erkenntnisse

  • Kindesunterhalt ist für den Elternteil, der ihn zahlt, nicht steuerlich absetzbar und für den Elternteil, der ihn erhält, nicht als Einkommen steuerpflichtig. Es handelt sich um eine steuerneutrale Veranstaltung.
  • Nicht sorgeberechtigte Eltern können weiterhin einen Abzug für die medizinischen Kosten, die sie für ihre Kinder oder ihr Kind zahlen, geltend machen, es handelt sich hierbei jedoch um einen Einzelabzug, der mit einigen unerschwinglichen Regeln verbunden ist.
  • In einigen Fällen können Sie möglicherweise die Steuergutschrift für Kinder beantragen.
  • Die Regierung kann jede Steuerrückerstattung einziehen, die Sie für überfällige und in Verzug geratene Unterhaltszahlungen für Kinder, die Sie schulden, erwarten.

Warum ist Kindesunterhalt nicht steuerlich absetzbar?

Wenn Sie mit Ihrem Kind ins Einkaufszentrum gehen, um ein neues Paar Schuhe zu kaufen, ist das nicht steuerlich absetzbar. Das IRS betrachtet Unterhaltszahlungen für Kinder auf die gleiche Weise. Das Geld wird effektiv für den Kauf von Schuhen (oder Ähnlichem) verwendet, unabhängig davon, ob Sie mit Ihrem Kind ins Einkaufszentrum gehen oder ob Ihr Ex dies tut.

Notiz

Es ist alles nicht abzugsfähig, unabhängig davon, ob die Zahlungen für die Unterkunft, Kleidung oder andere persönliche Unterstützungsbedürfnisse Ihres Kindes verwendet werden.

Muss Ihr Ex das Geld als Einkommen geltend machen?

Auch Ihr Ex muss keinen Kindesunterhalt als Einkommen geltend machen. Ihr Kind muss es nicht als Einkommen geltend machen, genauso wenig wie es seinen Zuschuss dem IRS melden müsste.

Der IRS stellt unmissverständlich fest, dass Unterhaltszahlungen für Kinder niemals für den Zahler abzugsfähig sind und für den Zahlungsempfänger niemals steuerpflichtig sind. Sorgeberechtigte Eltern sollten erhaltene Kindesunterhaltszahlungen für Steuerzwecke nicht in ihr Bruttoeinkommen einbeziehen, selbst wenn sie ein Kind als unterhaltsberechtigt geltend machen. 

Notiz

Kindesunterhalt gilt als steuerneutraler Vorgang.

Steuerrecht anwenden

Abschnitt 61(a) des Internal Revenue Code (IRC) besagt, dass das Bruttoeinkommen alle Einkünfte aus allen Quellen umfasst, außer „soweit nicht anders angegeben.“Der IRS stellte in einer Erklärung aus dem Jahr 2016 klar, dass „wie anders angegeben“ speziell für Zahlungen im Zusammenhang mit „dem Unterhalt von Kindern“ gilt.

Wie sich Unterhaltszahlungen auf die Steuern auswirken

Das IRC unterscheidet streng zwischen Kindesunterhalt und Unterhalt, da Unterhalt und Ehegattenunterhalt im Gegensatz zum Kindesunterhalt früher steuerlich absetzbar waren. Der Unterhaltspflichtige konnte diese Zahlungen von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen und der Unterhaltsempfänger musste sie steuerlich in sein Bruttoeinkommen einbeziehen.

Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) wurde der Unterhaltssteuerabzug ab dem 1. Januar 2019 abgeschafft, beginnend mit geschlossenen Scheidungsvereinbarungen und erlassenen Scheidungsurteilen. Im Gegensatz zu vielen Aspekten der persönlichen Steuern, die vom TCJA betroffen sind, tritt diese Bestimmung nicht Ende 2025 in Kraft, sondern ist dauerhaft weg.

Der Abzug der medizinischen Kosten

Nicht sorgeberechtigte Eltern sind hinsichtlich der Steuerabzüge nicht völlig im Regen stehen. Der IRS ist bereit, eine Steuererleichterung für die medizinischen Kosten zu gewähren, die Sie im Namen Ihrer Kinder bezahlen.

Sie können einen Einzelabzug für die medizinischen Kosten Ihres Kindes beantragen, auch wenn es nicht bei Ihnen lebt, vorausgesetzt, dass Sie persönlich bei einer Versicherungsgesellschaft oder einem Gesundheitsdienstleister bezahlt haben, Ihr Kind mindestens die Hälfte des Jahres bei Ihnen oder Ihrem Ex gelebt hat, dieser mit Ihnen verwandt ist und Sie und Ihr Ex haben im betreffenden Steuerjahr mehr als die Hälfte ihres Unterhalts bezahlt.

Um diesen Abzug in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie leider eine Auflistung vornehmen, was bedeutet, dass Sie auf den Standardabzug für Ihren Anmeldestatus verzichten müssen. Das würde keinen Sinn machen, es sei denn, die Summe aller Ihrer Einzelabzüge würde den Betrag des Standardabzugs übersteigen, auf den Sie in diesem Steuerjahr Anspruch haben.Und Sie können einen Abzug nur für medizinische Ausgaben geltend machen, die 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen.

Notiz

Der Standardabzug für alleinstehende Steuerzahler für das Steuerjahr 2022 (die Steuererklärung, die Sie im Jahr 2023 einreichen werden) beträgt 12.950 US-Dollar.Im Jahr 2023 steigt es auf 13.850 US-Dollar.Die Summe aller Ihrer Einzelabzüge müsste diese Beträge überschreiten, damit sich die Einzelpostenaufstellung lohnt. Andernfalls müssen Sie mehr Einkommen versteuern, als nötig ist.

Die Steuergutschrift für Kinder

Auch die Steuergutschrift für Kinder ist immer noch am Leben. Für diejenigen, die bis zu 200.000 US-Dollar verdienen, ist es im Steuerjahr 2022 bis zu 2.000 US-Dollar pro anspruchsberechtigtem Kind wert.

Nicht sorgeberechtigte Eltern können diese Gutschrift beanspruchen, wenn sie Anspruch darauf hatten, dass ihr Kind oder ihre Kinder unterhaltsberechtigt sind, weil der sorgeberechtigte Elternteil ihnen dieses Recht durch Ausfüllen und Unterzeichnen des IRS-Formulars 8332 eingeräumt hat. Für Kinder geschiedener, getrennt lebender oder nie verheirateter Eltern gelten besondere Anspruchsregeln.

Notiz

Der nicht sorgeberechtigte Elternteil muss mit seiner Steuererklärung das Formular 8332 einreichen.

Rückständiger Kindesunterhalt

Sie können Ihre Unterhaltszahlungen für Kinder nicht zum Ausgleich Ihrer Steuerschulden verwenden, aber Ihre Steuerrückerstattungen können gepfändet werden, um unbezahlte und überfällige Unterhaltsverpflichtungen für Kinder nachzuholen. Das Finanzministerium wird Bundessteuerrückerstattungen von Personen abfangen, die mit ihren Unterhaltszahlungen für Kinder im Rückstand sind, und das Geld stattdessen an die sorgeberechtigten Eltern weiterleiten, die Anspruch auf den Unterhalt hatten.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Wie funktioniert der Kindesunterhalt?

Unter Kindesunterhalt versteht man die Zahlung von Geld durch einen nicht sorgeberechtigten Elternteil an einen sorgeberechtigten Elternteil. Es wird von staatlichen und lokalen Regierungen durchgesetzt, um sicherzustellen, dass nicht sorgeberechtigte Eltern ihrer gesetzlichen Verpflichtung zum Unterhalt ihrer Kinder nachkommen. Jede staatliche Behörde hat ein etwas anderes Verfahren, aber Sie können in der Regel auf eigene Initiative eine Unterhaltsvereinbarung für Ihr Kind abschließen. Wenn der sorgeberechtigte Elternteil einen Anspruch auf Kindesunterhalt gegen Sie einreicht, leitet das Gericht ein Verfahren ein, um die Abstammung zu bestätigen, Zahlungsverpflichtungen festzulegen und die Bedingungen Ihrer Zahlungsvereinbarungen festzulegen.

Wer zahlt Steuern auf Kindesunterhalt?

Unterhaltszahlungen für Kinder sind weder für den Zahler abzugsfähig noch für den Empfänger steuerpflichtig. Alle Gelder, die Sie als Unterhalt für Ihr Kind zahlen, wurden bereits als Teil Ihres Einkommens versteuert.