Einreichen einer Steuererklärung für einen nicht ansässigen Staat

ByDr. J. K. Hartmann

Einige Steuerzahler müssen eine Steuererklärung in dem Staat einreichen, in dem sie leben, sowie eine Steuererklärung für Nichtansässige in dem Staat, in dem sie arbeiten. Dies geschieht, wenn sie in einem Bundesstaat leben, aber in einem anderen arbeiten. Dies kann auch dann der Fall sein, wenn sie im anderen Bundesstaat nicht tatsächlich für einen Arbeitgeber gearbeitet haben, aber anderweitig ein Einkommen oder eine Vergütung von diesem Standort erhalten haben. 

Es kann zeitaufwändig sein, mehrere Steuererklärungen einzureichen, ist aber nicht besonders schwierig oder herausfordernd. Und dank einer Entscheidung des Obersten Gerichtshofs der USA aus dem Jahr 2015 müssen Sie nicht mehr an beide Bundesstaaten Steuern zahlen.

Wichtige Erkenntnisse

  • Staaten können ihre eigenen Regeln für Einkünfte von Nichtansässigen haben und wie diese in einer staatlichen Steuererklärung eingereicht werden müssen.
  • Sie müssen im Allgemeinen einen „Ausländerprozentsatz“ Ihres Einkommens dem Staat zuordnen, in dem Sie gearbeitet haben, wenn Sie dort eine Steuererklärung für Ausländer abgeben müssen.
  • Ihre Steuerabzüge und Ihre Steuerschuld müssen ebenfalls zugeordnet werden.
  • Möglicherweise müssen Sie zwei Steuererklärungen einreichen, wenn Sie in zwei verschiedenen Staaten gelebt haben, weil Sie Mitte des Jahres umgezogen sind.
  • Überprüfen Sie, ob zwischen dem Staat, in dem Sie arbeiten, und dem Staat, in dem Sie leben, „Gegenseitigkeit“ besteht. In diesen Staaten können Einkünfte aus dem einen Staat im anderen Staat besteuert werden.

So fangen Sie an

Finden Sie heraus, wie viel Einkommen Sie im Nichtansässigkeitsstaat verdient haben und wie viel Sie in Ihrem Heimatstaat verdient haben. Bei den meisten Erklärungen von Nichtansässigen werden die Zahlen aus Ihrer Bundeserklärung verwendet. Daher kann es einfacher sein, wenn Sie zuerst Ihre Bundeserklärung ausfüllen. Dann haben Sie diese Informationen immer zur Hand.

Verteilung Ihres Einkommens

Geben Sie Ihr Gesamteinkommen aus Ihrer Bundessteuererklärung in einer Spalte und Ihr Einkommen als Nichtansässiger in einer anderen Spalte an. Berechnen Sie den Prozentsatz Ihres Auslandseinkommens am Gesamteinkommen aus den Summen in diesen beiden Spalten. Dies ist Ihr „Nichtansässiger-Prozentsatz“. Sie verwenden diesen Prozentsatz, um Ihr steuerpflichtiges Einkommen, Ihre Abzüge und Ihre Steuerschuld zuzuordnen.

Notiz

Einige Bundesstaaten, beispielsweise Ohio, erleichtern dies erheblich, indem sie spezielle Steuerformulare bereitstellen, die Sie durch die Berechnungen und Berechnungen führen.

In einigen Staaten ist es erforderlich, dass Sie Ihr steuerpflichtiges Einkommen in diesem Staat so berechnen, als ob Sie dort ansässig wären, auch wenn Sie nicht dort gewohnt haben. Anschließend multiplizieren Sie diesen Betrag mit Ihrem „Ausländerprozentsatz“, um Ihr zu versteuerndes Einkommen als Nichtansässiger zu ermitteln. Virginia verwendet diese Methode. 

Zuordnung Ihrer Abzüge

In anderen Bundesstaaten müssen Sie diesen „Prozentsatz für Nichtansässige“ mit Ihren Bundesabzügen multiplizieren. Dieser Betrag ist Ihr Abzugsbetrag für Nichtansässige, den Sie dann von den Einkünften abziehen würden, die Sie in diesem Staat als Nichtansässiger erzielt haben.

Notiz

Einige bundesstaatliche Abzüge, beispielsweise der Abzug für staatliche und lokale Steuern, sind für staatliche Steuerzwecke im Allgemeinen nicht abzugsfähig. Sie müssen diese Unterschiede in Ihrer Steuererklärung berücksichtigen, können aber auch bundeslandspezifische Steuerabzüge hinzufügen.

Aufteilung Ihrer Steuerschuld

In einigen Bundesstaaten, beispielsweise in Delaware, können Sie Ihr Einkommen als Nichtansässiger mit Ihren bundesweiten Einzelabzügen verrechnen, nachdem Sie nicht abzugsfähige Posten wie Landes- und Kommunalsteuern bereinigt haben. In diesen Steuererklärungen multiplizieren Sie dann Ihre tatsächliche Steuerschuld mit Ihrem „Nichtansässigen-Prozentsatz“, um Ihre Steuerschuld als Nichtansässiger zu ermitteln.

Wenn Sie im Laufe des Jahres umgezogen sind

Wenn Sie im Laufe des Jahres in einen anderen Bundesstaat umgezogen sind, also Einkünfte aus zwei Bundesstaaten haben und in beiden Bundesstaaten gelebt haben, müssen Sie wahrscheinlich eine Teiljahreserklärung anstelle einer Steuererklärung für Nichtansässige einreichen. In vielen Bundesstaaten gibt es ein separates Steuerformular für Teiljahresanmelder, in anderen kreuzen Sie jedoch einfach ein Kästchen in der Steuererklärung für reguläre Einwohner an, um anzugeben, dass Sie nicht das ganze Jahr in dem Bundesstaat gelebt haben.

Notiz

Wenn der Staat eine solche Steuererklärung anbietet, sollte auf der Website des Staates, auf der Steuerformulare verfügbar sind, eine Teiljahreserklärung mit „PY“ vermerkt werden. Sie müssen Ihr Einkommen weiterhin zwischen den Bundesstaaten aufteilen. 

Einige Staaten haben Gegenseitigkeit

Mehrere Nachbarstaaten haben untereinander Gegenseitigkeitsabkommen geschlossen. Diese Vereinbarungen ermöglichen die Besteuerung von in einem Staat erzielten Einkünften in einem anderen Staat, wodurch die Notwendigkeit von Steuergutschriften zum Ausgleich dieser Steuern entfällt. Arbeitgeber würden vom Lohn nur die Steuern einbehalten, die dem Wohnsitzstaat des Arbeitnehmers geschuldet werden.

Einreichen einer Steuererklärung in Ihrem Wohnsitzstaat

Sie müssen auch eine Steuererklärung in Ihrem Wohnsitzstaat einreichen. Sie geben in dieser Steuererklärung alle Ihre Einkünfte an, auch die Einkünfte, die Sie im gebietsfremden Staat erzielt haben, da die meisten Staaten das Einkommen ihrer Einwohner unabhängig von der Quelle besteuern. Sie sollten jedoch von Ihrem Heimatstaat eine Gutschrift für alle Steuern erhalten, die Sie an den nicht ansässigen Staat gezahlt haben. 

An einen anderen Staat gezahlte Steuern

Der Oberste Gerichtshof der USA entschied 2015, dass zwei Staaten nicht dasselbe Einkommen besteuern können. New Jersey kann Ihr Einkommen, das Sie in Pennsylvania erzielt haben, nicht besteuern, wenn Sie für das dort erzielte Einkommen Steuern an Pennsylvania zahlen. Maryland wurde von dieser Entscheidung besonders hart getroffen. Tatsächlich wurde die Klage vom Bundesstaat Maryland eingereicht. Eine Handvoll anderer Staaten, die in der Vergangenheit Steuern von anderswo arbeitenden Einwohnern erhoben hatten, waren ebenfalls betroffen.

Seitdem sind Staaten verpflichtet, Steuergutschriften für an andere Staaten gezahlte Steuern zu gewähren. Sie können diesen Betrag von Ihrem steuerpflichtigen Gesamteinkommen abziehen. Stellen Sie sicher, dass Sie diese Gutschrift auf der Rücksendung vermerken, die Sie in Ihrem Heimatstaat einreichen.

Wenn Sie ein Unternehmen haben

Diese Informationen gelten nicht für Personen, die in zwei oder mehr Bundesstaaten getrennte Unternehmen haben. Betriebsabzüge würden im Allgemeinen für jedes Unternehmen separat geltend gemacht. Mitarbeiter haben wahrscheinlich keine Geschäftsausgaben, die sie ihrer Arbeit zuordnen können, oder Einkünfte aus anderen Staaten.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Wie melde ich Steuern für Nichtansässige an?

Informieren Sie sich auf der Steuerwebsite Ihres Staates. Dort sollten Sie Informationen darüber finden, wie Sie eine Steuererklärung für Einkünfte aus dem Ausland einreichen, sowie alle erforderlichen Dokumente, die Sie einreichen müssen.

Muss ich für einen Arbeitgeber, der nicht im Bundesstaat ansässig ist, eine Steuererklärung einreichen?

Sie müssen eine Nichtansässigkeitserklärung einreichen, wenn Sie in einem Staat gearbeitet oder Einkünfte bezogen haben, in dem Sie nicht ansässig sind und es keine Gegenseitigkeit mit Ihrem Heimatstaat gibt. Stellen Sie sicher, dass Ihr Arbeitgeber weiß, dass Sie Steuern für den Staat einbehalten müssen, in dem Sie ansässig sind.