Was ist eine Ad-Valorem-Steuer?

Definition

Zum Wert der Steuernsind Steuern, die als Prozentsatz des geschätzten Wertes einer Immobilie erhoben werden.

Definition und Beispiele von Ad-Valorem-Steuern

Wertsteuern werden auf der Grundlage eines Prozentsatzes des Warenwerts erhoben. Beispielsweise wäre eine Umsatzsteuer von 6 %, die auf den Preis eines neuen Haartrockners aufgeschlagen wird, eine Ad-Valorem-Steuer.

Ad valorem ist lateinisch und bedeutet „nach Wert“, und diese Art von Steuer wird in den USA häufig auf staatlicher und lokaler Ebene verwendet. Diese Steuern umfassen auch eine Vielzahl von Steuern, die im Ausland erhoben werden.

Wenn ein Land einen Pauschalsatz für eine Einfuhrsteuer oder eine Mehrwertsteuer (MwSt.) wählt, die erhoben wird, wenn jemand einen Artikel in das Land oder aus dem Land einführt, handelt es sich häufig um eine Wertsteuer. Die häufigste Art der Ad-Valorem-Steuer in den USA ist die Grundsteuer – eine der Haupteinnahmequellen für Kommunalverwaltungen auf Kreis- oder Stadtebene.

Eines der komplexen Elemente der Ad-Valorem-Steuern besteht darin, dass sich nicht alle über den geschätzten Wert ihrer Immobilie einig sind. Um Ihren Steuersatz festzulegen, bewertet ein offizieller Gutachter Ihre Immobilie – ähnlich wie ein Gutachter sie während eines Hausverkaufsprozesses bewerten würde – und ermittelt einen Schätzwert. Wenn davon ausgegangen wird, dass die Immobilie heute mehr wert ist als in der Vergangenheit, wird Ihre Steuerlast steigen.

Eine Gemeinde könnte beispielsweise eine pauschale Grundsteuer von 1 % erheben, die auf einem geschätzten Immobilienwert basiert, der alle paar Jahre aktualisiert wird. Viele Gemeinden verwenden diese Grundsteuern, um kommunale Aufgaben sowie öffentliche Schulen zu finanzieren.

Es gibt jedoch Ad-Valorem-Steuern, die nur mit einem bestimmten Wert oder höher bemessen werden. Beispielsweise handelt es sich bei der US-Bundeserbschaftssteuer um eine Wertsteuer auf den Wert des Nachlasses, die jedoch gestaffelt erhoben wird. Dies bedeutet, dass höhere Steuersätze geschuldet werden, je nachdem, wie viel vom Wert des Nachlasses über dem Steuerbefreiungssatz liegt, der im Jahr 2022 für Privatpersonen 12,06 Millionen US-Dollar betrug (und im Jahr 2023 auf 12,92 Millionen US-Dollar ansteigt).

Ein Beispiel für eine Steuer, die nicht ad valorem ist, wäre eine spezifische Steuer, beispielsweise 50 Cent pro Gallone Benzin. In diesem Fall hätte der geschätzte Wert des Benzins keinen Einfluss auf die Gesamtkosten der Steuer.

So funktioniert die Ad-Valorem-Steuer

Einige Ad-Valorem-Steuern werden in unterschiedlichen, wiederkehrenden Häufigkeiten erhoben. Beispielsweise wird Ihnen beim Kauf eines Produkts nur einmal Umsatzsteuer berechnet. Grundsteuern hingegen werden häufig jährlich oder sogar vierteljährlich erhoben.

Beispiele für Werte, die zur Ermittlung einer Ad-Valorem-Steuer herangezogen werden könnten, sind der Preis eines Produkts für eine Umsatzsteuer oder der geschätzte Wert eines Eigenheims für eine Grundsteuer.

Gutachter besteuern nicht immer den Marktwert einer Immobilie. Beispielsweise gibt die Steuerbehörde des US-Bundesstaates West Virginia an, dass der geschätzte Wert tatsächlich 60 % des fairen Marktwerts beträgt.

Betrachten Sie ein Beispiel. Wenn Sie ein Haus gekauft haben und der aktuelle Schätzwert 100.000 US-Dollar betrug, würden Sie bei einer Grundsteuer von 1 % 1.000 US-Dollar pro Jahr zahlen (100.000 x 0,01 = 1.000).

Wenn Ihre Region unmittelbar nach der Bewertung einen wirtschaftlichen Abschwung erleben würde, würden Sie bis zur nächsten Bewertung weiterhin diese 1.000 US-Dollar pro Jahr zahlen, selbst wenn Ihr Haus weniger wert wäre, wenn Sie versuchen würden, es zu verkaufen.

Wenn Sie sich beispielsweise in Ohio befinden, dauert es sechs Jahre, bis eine Neubewertung erfolgt, was bedeutet, dass Sie Ihre 1.000-Dollar-Rechnung auch dann bezahlen könnten, wenn der Wert Ihrer Immobilie sinkt.Andere Staaten haben andere Anforderungen an die Häufigkeit einer neuen Beurteilung.

Allerdings könnte auch Ihr Haus an Wert gewinnen. Wenn dies geschieht und es Zeit für eine Neubewertung ist, senden einige Bundesstaaten und lokale Gerichtsbarkeiten eine Mitteilung, um Sie darüber zu informieren, dass die Bewertung den Wert Ihres Hauses erhöht hat. Wenn Ihr veranschlagter Wert beispielsweise auf 120.000 US-Dollar ansteigt, werden Sie benachrichtigt, damit Sie sich darauf vorbereiten können, dass Ihre Grundsteuerrechnung in diesem Jahr 1.200 US-Dollar beträgt (120.000 x 0,01 = 1.200).

Muss ich Wertsteuer zahlen?

Einige Ad-Valorem-Steuern werden zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben, beispielsweise die Umsatzsteuer. Diese Steuern sind Teil Ihrer Rechnung, sodass Sie leicht erkennen können, ob sie fällig sind.

Über den Wohnraum hinaus können auch andere Immobilien, einschließlich Autos und Boote, mit Ad-Valorem-Steuern belegt werden. Wie bei anderen Arten von Umsatzsteuern wird diese jedoch in vielen Fällen vom Verkäufer berechnet und erhoben.

Wie hoch sind Ad-Valorem-Steuern?

Ad-Valorem-Steuern können stark variieren, von der kombinierten staatlichen und lokalen Umsatzsteuer von 9,55 % in Tennessee bis zu einer durchschnittlichen Grundsteuer von weniger als 1 % in Hawaii. Die Ad-Valorem-Steuer variiert zwischen den Landkreisen, daher der Durchschnitt.

In Dollar ausgedrückt muss ein Immobilienbesitzer in Hawaii jedoch möglicherweise mehr Steuern zahlen als ein Immobilienbesitzer in einem anderen Bundesstaat mit einem höheren Steuersatz, da die Immobilienwerte auf Hawaii oft sehr hoch sind.

Um die Auswirkungen einer Ad-Valorem-Steuer auf Ihr Budget zu berechnen, benötigen Sie sowohl den effektiven Steuersatz als auch den Wert, auf den sie angewendet wird, z. B. Ihre durchschnittlichen monatlichen Ausgaben für eine Umsatzsteuer oder den geschätzten Wert Ihres Hauses.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)