Bundessteuervorschriften in Gemeinschaftseigentumsstaaten

In neun Bundesstaaten gibt es gemeinschaftliche Eigentumsgesetze, die regeln, wie verheiratete Paare das Eigentum an ihrem Einkommen und Eigentum teilen. Diese Staaten sind Arizona, Kalifornien, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin.Diese Gesetze wirken sich auf die Art und Weise aus, wie Einkommen und Vermögen von Paaren besteuert werden, insbesondere von Paaren, die zwar verheiratet sind, aber ihre Steuererklärung getrennt einreichen.

Folgendes müssen Sie wissen, wenn Sie verheiratet sind, in einem Gemeinschaftseigentumsstaat leben und sich darauf vorbereiten, Ihre Einkommenssteuer einzureichen.

Was ist Gemeinschaftseinkommen und Gemeinschaftseigentum?

Jeder Ehegatte besitzt gesetzlich einen ungeteilten halben Anteil am Gesamteinkommen und Vermögen der ehelichen Gemeinschaft, wenn er in einem Gemeinschaftseigentumsstaat lebt. Wenn ein Ehepaar, das in einem Gemeinschaftseigentumsstaat lebt, sich dafür entscheidet, die Steuererklärung getrennt einzureichen, muss jede Person das gesamte Einkommen und Vermögen für ihre getrennte Steuererklärung gleichmäßig aufteilen.

Bundessteuergesetze respektieren im Allgemeinen die Landesgesetze bei der Bestimmung, ob es sich bei einer Einkommensquelle um Gemeinschaftseinkommen handelt und ob es sich bei einer Immobilie um eine Gemeinschaftseigentum oder eine Sondereigentum handelt.

Im Allgemeinen wird Gemeinschaftseigentum erworben, während das Paar verheiratet ist, und kann ansonsten nicht als getrenntes Eigentum identifiziert werden. Das Gemeinschaftseinkommen ergibt sich aus dem Gemeinschaftseigentum sowie dem vollen Verdienst jedes Ehegatten während der Ehe. Wenn Ihr Ehepartner diese Woche beispielsweise 1.000 US-Dollar verdient, sind 500 US-Dollar davon auf Sie zurückzuführen. Nach dem Gemeinschaftseigentumsrecht haben Sie es beide gleichermaßen verdient.

In Staaten mit Gemeinschaftseigentum kann ein Ehegatte unter bestimmten Bedingungen weiterhin über getrenntes Eigentum verfügen. Getrenntes Eigentum könnte vor der Heirat getrenntes Eigentum gewesen sein oder mit getrennten Mitteln gekauft oder gegen getrenntes Eigentum eingetauscht worden sein

Gemeinschaftseigentum kann auch durch eine vom Staat als rechtsgültig angesehene Vereinbarung zwischen Ehegatten in Sondereigentum umgewandelt werden. Dies wird als „Transmutation“ bezeichnet. Die Transmutationsgesetze variieren von Bundesstaat zu Bundesstaat, gelten jedoch möglicherweise nicht für alle Umstände.

Auch Erbschaften und Schenkungen, die eindeutig nur einem Ehegatten zustehen, gelten in der Regel als Sondervermögen dieses Ehegatten. Separates Einkommen wird durch separates Vermögen erzielt. Wenn Sie vor Ihrer Heirat ein Haus besaßen und es nun vermieten, gelten diese Mieteinnahmen als separate Einkünfte.

So reichen Sie gemeinschaftliche Einkommenssteuern ein

Wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, werden alle Ihre Einkünfte und Abzüge in einer Steuererklärung für beide Ehegatten ausgewiesen.

Wenn Sie verheiratet sind und getrennte Steuererklärungen einreichen, geben Sie und Ihr Ehepartner jeweils die Hälfte Ihres gesamten Gemeinschaftseinkommens und die Hälfte Ihrer gesamten Gemeinschaftsabzüge in Ihrer eigenen Steuererklärung an.

Was ist am Gemeinschaftseigentum strategisch?

Möglicherweise können Sie eine geringere Bundessteuerschuld erreichen, indem Sie die Steuererklärung getrennt statt gemeinsam einreichen. Wenn Sie in einem Gemeinschaftseigentumsstaat den Antrag getrennt einreichen, hat jeder Ehegatte Anspruch auf die Hälfte des Einkommens und Vermögens.

Stellen Sie sich zum Beispiel ein Paar vor, das insgesamt 50.000 US-Dollar pro Jahr verdient. Ein Ehepartner verdient 40.000 US-Dollar, der andere 10.000 US-Dollar. Für die meisten Steuerzahler liegt der Schwellenwert für die Einzelabzüge von Krankheitskosten bei 7,5 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI).Ein Ehepartner mit einem AGI von 25.000 US-Dollar, der für dieses Jahr eine gesonderte Steuererklärung einreicht, könnte jeden Teil der medizinischen Kosten, der 1.875 US-Dollar übersteigt, abziehen (7,5 % von 25.000 US-Dollar sind 1.875 US-Dollar).

Wenn jedoch derselbe Ehegatte gemeinsam das Eheeinkommen von 50.000 US-Dollar bzw. 25.000 US-Dollar, das jedem Ehegatten in einem Gemeinschaftseigentumsstaat zuzurechnen ist, einreichen würde, würde sich dieser Schwellenwert auf 3.750 US-Dollar erhöhen.

Müssen Sie Gemeinschaftseigentumsregeln anwenden?

Verheiratete Paare, bei denen mindestens ein Ehegatte in einem Gemeinschaftseigentumsstaat wohnt, sollten bei der Einkommensverteilung und den Abzügen die Regeln des Gemeinschaftseigentums befolgen. Unter bestimmten Umständen können Sie jedoch möglicherweise die Gemeinschaftseigentumsregeln außer Acht lassen oder einen geänderten Satz von Gemeinschaftseigentumsregeln verwenden:

• Wenn ein Ehegatte die Art und/oder Höhe des Einkommens nicht mitteilt, kann das Gemeinschaftseigentumsrecht außer Acht gelassen werden, dies wäre jedoch beweispflichtig.
• Für Ehegatten, die das ganze Jahr über getrennt leben, können die Gütergemeinschaftsregeln häufig geändert werden.

Welchen Anmeldestatus sollten Sie in einem Gemeinschaftseigentumsstaat wählen?

Ehegatten können wählen, ob sie in Staaten mit Gemeinschaftseigentum entweder gemeinsam oder getrennt einen Antrag stellen möchten, so wie sie es auch in anderen Staaten tun würden. Unter bestimmten Umständen können sie auch als Haushaltsvorstand auftreten.

Nach Bundesgesetz müssen Sie drei Bedingungen erfüllen, um sich als Haushaltsvorstand zu qualifizieren:

• Am letzten Tag des Steuerjahres müssen Sie unverheiratet sein: Wenn Sie gesetzlich von Ihrem Ehepartner getrennt sind, gilt dies gemäß den IRS-Regeln als „unverheiratet“. Sie können sich auch qualifizieren, wenn Sie noch nicht rechtskräftig getrennt oder geschieden sind, aber Sie und Ihr Ehepartner in den letzten sechs Monaten des Jahres zu keinem Zeitpunkt zusammengelebt haben. 
• Sie müssen mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt Ihres Haushalts bezahlen: Wenn Sie also der alleinige Elternteil und Versorger des Hauses sind, können Sie diesen Status möglicherweise beanspruchen. 
• Sie müssen einen anspruchsberechtigten Angehörigen haben, der mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen gelebt hat: Die einzige Ausnahme besteht, wenn der Unterhaltsberechtigte ein berechtigter Elternteil ist – er muss nicht bei Ihnen wohnen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)