Wie werden Dividenden besteuert und dem IRS gemeldet?

Dividenden sind ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der an die Aktionäre ausgezahlt wird – und in der Steuersaison werden sie abhängig von einer Reihe von Faktoren gemeldet und besteuert.

Aktiengesellschaften, die Aktien verkaufen, zahlen Dividenden nach einem Zeitplan, können diese Dividenden jedoch jederzeit zahlen. Ein Unternehmen kann zusätzlich zu den regulären Dividenden auch eine Sonder- oder Sonderdividende zahlen.

Wie Dividenden besteuert werden

Wie Dividenden besteuert werden, hängt davon ab, wie sie vom Empfänger gehalten wurden. Es gibt zwei Arten von Dividenden: normale Dividenden und qualifizierte Dividenden. Für qualifizierte Dividenden gilt ein niedrigerer Steuersatz als für normale Einkünfte.

Ordentliche Dividendensind als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Das heißt, sie werden Ihrer sonstigen Steuererklärung hinzugefügt und mit dem gleichen Satz besteuert wie andere Einkünfte (z. B. Ihr Arbeitslohn).

Qualifizierte Dividendendie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, werden mit niedrigeren Kapitalertragssteuersätzen besteuert.Der von Ihnen gezahlte Kapitalertragssteuersatz hängt davon ab, wie lange Sie die Dividende behalten und wie hoch Ihr Einkommen ist. Wenn Sie einen Vermögenswert wie eine Dividende länger als ein Jahr halten, bevor Sie ihn veräußern, ist Ihr Kapitalgewinn oder -verlust langfristig.

Damit qualifizierte Dividenden den maximalen Steuersatz (20 %) erhalten, müssen die Dividenden mehrere Voraussetzungen erfüllen, darunter:

• Die Dividenden müssen von einem US-amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein.
• Die Dividenden können nicht als „nicht qualifiziert“ angesehen werden
• Die Dividenden müssen für eine Mindesthaltedauer gehalten worden sein.

Dividendenertragsbericht – Formular 1099-DIV

Wie Sie einen Dividendenbericht für Ihre Steuererklärung erhalten, hängt von der Art Ihres Unternehmens oder Ihrer persönlichen Steuererklärung ab.

Unternehmen, die Dividenden zahlen, müssen den Aktionären, die diese Dividenden erhalten, einen Bericht über den an diesen Aktionär für das Jahr gezahlten Betrag vorlegen. Der Bericht wird für Zahlungen von mehr als 10 US-Dollar für das Jahr auf Formular 1099-DIV erstellt.

Ein Blick auf Formular 1099-DIV

Das Formular 1099-DIV gilt für Dividenden und andere Ausschüttungen. Zusätzlich zu den allgemeinen Informationen über Zahler und Zahlungsempfänger gelten für Dividenden folgende Felder:

• Feld 1a enthält die ordentlichen Dividenden
• Feld 1b enthält qualifizierte Dividenden
• Box 2a ist die Gesamtkapitalgewinnverteilung. Dabei handelt es sich um die gesamten langfristigen steuerpflichtigen Kapitalgewinne aus den Feldern 2b, 2c und 2d.
• Feld 4 ist der Bundeseinkommensteuerabzug. Die Bundeseinkommenssteuer wird normalerweise nicht von Dividenden einbehalten. Eine Ausnahme bildet der Sicherungseinbehalt für Pfändungen und andere erforderliche Einbehaltungen.
• Die Felder 14-15 werden verwendet, um Dividendenerträge an den Staat des Zahlungsempfängers zu melden.

Dividenden für Gesellschafter in Personengesellschaften – eine Ausnahme

Wenn Sie eine Personengesellschaft sind, müssen Sie möglicherweise Ihren Anteil an den Dividenden angeben, die Ihr Partnerschaftsunternehmen erhält, auch wenn die Dividende nicht an Sie ausgezahlt wurde. (Die Partnerschaft erhält in diesem Fall das Formular 1099-DIV.) Ihr Anteil an diesen Dividenden wird normalerweise in der Liste K-1 aufgeführt, die Sie erhalten und in der Ihr gesamtes Einkommen als Partner aufgeführt ist.

Eingabe von Dividenden in Ihrer Steuererklärung

Ordentliche Dividenden.Geben Sie die Summe der Dividenden, die Sie im Laufe des Jahres auf allen 1099-DIV-Formularen erhalten haben, in Formular 1040, Zeile 3b ein. Wenn Sie im Laufe des Jahres mehr als 1.500 US-Dollar an ordentlichen Dividenden erhalten haben, müssen Sie auch Anhang B Zinsen und ordentliche Dividenden einreichen, um alle Dividenden aufzulisten.

Qualifizierte Dividenden.Geben Sie die Summe aller qualifizierten Dividenden aus allen 1099-DIV-Formularen in Zeile 3a Ihres Formulars 1040 ein.

Dividenden und „Doppelbesteuerung“

Unter Doppelbesteuerung versteht man die Tatsache, dass Dividenden doppelt besteuert werden. Erstens sind die von der Gesellschaft ausgeschütteten Dividenden Gewinne (Teil des Unternehmensnettoeinkommens) und nicht abzugsfähig. Das Unternehmen zahlt also Körperschaftssteuer auf Gewinne, die an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Dann zahlen die Aktionäre persönlich Einkommenssteuern auf diese Dividenden. 

Häufig gestellte Fragen (FAQs)