Was sind RSUs auf Formular W-2?

ByDr. J. K. Hartmann
Definition

Restricted Stock Units (RSUs)Dabei handelt es sich um Unternehmensanteile, die den Mitarbeitern gewährt werden, jedoch mit Beschränkungen der Eigentumsrechte und in der Regel an einen Vesting-Zeitplan gebunden sind. RSUs, die auf Formular W-2 erscheinen, weisen darauf hin, dass Ihnen Aktien geliefert wurden, was normalerweise nach der Unverfallbarkeit geschieht. Dies ist ein steuerpflichtiges Ereignis mit Auswirkungen, die sich auf die Einbehaltung Ihrer Gehaltsschecks und Ihre Steuerschuld beim Einreichen Ihrer Steuererklärung auswirken können.

Wichtige Erkenntnisse

  • Restricted Stock Units (RSUs) sind Unternehmensaktien, die Mitarbeitern gewährt werden, jedoch mit Beschränkungen der Eigentumsrechte, die in der Regel an einen Vesting-Zeitplan gebunden sind.
  • RSUs auf Formular W-2 zeigen an, dass Ihnen Aktien geliefert wurden, was normalerweise nach der Unverfallbarkeit geschieht.
  • Nach der Übertragung an den Arbeitnehmer gelten die RSUs als Lohn und sind zum fairen Marktwert der Aktien steuerpflichtig.
  • Wenn Ihr Arbeitgeber zu viel oder zu wenig Steuern auf Ihre RSUs einbehält, müssen Sie zur Anpassung möglicherweise ein neues Formular W-4 einreichen.

Wie RSUs besteuert werden

RSUs werden den Mitarbeitern als Teil ihrer Vergütung ausgezahlt. Die Aktien werden nach einem Vesting-Plan ausgegeben, das heißt, sie werden erst dann an Sie übertragen, wenn Sie eine bestimmte Zeit beim Arbeitgeber beschäftigt sind oder erforderliche Leistungsmeilensteine ​​erreicht haben. Nach der Übertragung sind die RSUs steuerpflichtig.

Der gesamte Wert der Aktie gilt nach der Übertragung der RSUs als ordentliches Einkommen. Der faire Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausschüttung wird Teil des Jahreslohns des Arbeitnehmers und wird zum Steuerzeitpunkt auf dem W-2-Formular ausgewiesen.

Wenn Sie die Anteile nicht sofort verkaufen, müssen Sie später Kapitalertragssteuer auf die Höhe des Gewinns zahlen (Verkaufspreis abzüglich des fairen Marktpreises, als Sie die Anteile erhalten haben). Wenn der Aktienkurs gesunken ist, können Sie beim Verkauf einen Kapitalverlust verbuchen.

RSUs und Quellensteuer

Ihr Arbeitgeber meldet Ihnen und dem IRS Ihr Einkommen auf Ihrem Formular W-2. Sie erhalten Kopien mit den Informationen, die Sie für die Erstellung Ihrer Steuererklärungen auf Bundes- und Landesebene benötigen.

RSUs gelten als Einkommen für das Steuerjahr, in dem sie an Sie übertragen werden. Sie unterliegen der Quellensteuer für Bundes- und Landeseinkommensteuer, Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie alle anderen lohnbezogenen Steuern. Dies kann zu Problemen führen, die Sie in Ihren eigenen geschätzten Steuerzahlungen oder in Ihrem Formular W-4 berücksichtigen sollten.

Ein höherer Prozentsatz Ihres Lohns wird als Steuereinbehalt abgezogen und kann dazu führen, dass Ihr Lohn zu hoch einbehalten wird, wenn Ihr Arbeitgeber das beschränkte Aktieneinkommen zu Ihrem regulären Lohn für den Lohnzeitraum hinzurechnet. Allerdings könnte Ihr Lohn zu niedrig einbehalten werden, wenn Ihr Arbeitgeber die RSUs als Bonus oder Zuschlag einbezieht.

Arbeitgeber behalten pauschal 22 % der ersten 1 Million US-Dollar des im Kalenderjahr ausgezahlten Zusatzlohns ein. Sobald der Zusatzlohn für das Jahr 1 Million US-Dollar übersteigt, behalten die Arbeitgeber einen Pauschalsatz von 37 % ein. Der Pauschalsatz von 22 % kann je nach Steuerklasse dazu führen, dass zu wenig Steuern einbehalten werden.

Notiz

Erwägen Sie die Einreichung eines geänderten Formulars W-4 bei Ihrem Arbeitgeber, um Ihren Steuerabzug anzupassen, wenn Sie der Meinung sind, dass Ihre Steuern zu hoch oder zu niedrig einbehalten werden.

So lesen Sie RSUs auf Formular W-2

Der Wert von RSUs wird normalerweise in Feld 14 des W-2 erfasst, das mit „Sonstige“ gekennzeichnet ist. Feld 14 enthält keine Standardliste mit Codes, sodass Arbeitgeber jede beliebige Beschreibung eingeben können. Möglicherweise sehen Sie den Wert Ihrer unverfallbaren Aktien gefolgt von „RSU“.

Notiz

RSUs gelten als Teil Ihres Lohns und sind daher auch bereits in Feld 1 Ihres W-2 enthalten, in dem Ihr Lohn aufgeführt ist.

Angenommen, Sie haben in Feld 1 134.567 US-Dollar als Löhne und in Feld 14 12.345 US-Dollar als RSUs ausgewiesen. Die 12.345 US-Dollar sind bereits im Betrag von 134.567 US-Dollar enthalten, sodass Sie die RSUs in Box 14 nicht zu Ihrem Lohn hinzufügen müssen, wenn Sie Ihre Steuern einreichen.

RSUs zahlen keine Dividenden, bis sie unverfallbar sind. Ein Unternehmen zahlt jedoch möglicherweise etwas, das einer Dividende auf nicht übertragene RSUs entspricht. Diese Dividendenäquivalente Zahlungen gelten als Arbeitnehmereinkommen und werden auf Ihrem W-2 ausgewiesen. Tragen Sie sie in Anhang B Ihrer Steuererklärung ein.

Was Sie über den Verkauf von RSUs wissen sollten

Sie können die Aktien entweder behalten oder verkaufen, nachdem Sie Ihre RSUs erworben haben. Sie müssen Aufzeichnungen führen und zusätzliche Formulare verwenden, wenn Sie Ihr Einkommen melden und Ihre Steuererklärung einreichen.

Sie müssen Ihre Basis in den RSUs erfassen, d. h. den für die Aktie gezahlten Betrag zuzüglich des als steuerpflichtiges Einkommen ausgewiesenen Betrags. Im obigen Beispiel hatten Sie eine Basis von mindestens 12.345 US-Dollar, da dies der auf Formular W-2 angegebene Betrag ist.

Berechnen Sie Ihren Gewinn oder Verlust aus der Investition, indem Sie die Basis vom Verkaufserlös abziehen, als die Anteile verkauft wurden. Melden Sie den Verkauf, indem Sie Anhang D und Formular 8949 einreichen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist der Code RSU in Feld 14 meines W-2?

In Feld 14 Ihres W-2 sind „Andere“ Einkommensformen aufgeführt. Es gibt keine Standardliste mit Codes für Box 14, daher können Arbeitgeber hier wählen, wie sie das Einkommen beschreiben. Wenn Sie die Buchstaben „RSU“ zusammen mit einem Dollarbetrag sehen, bezieht sich das wahrscheinlich auf den Wert der Restricted Stock Units (RSUs), die Ihnen von Ihrem Arbeitgeber im Laufe des Steuerjahres ausgeschüttet wurden.

Werden RSUs doppelt besteuert?

Es gibt zwei verschiedene Arten von Steuern, die Sie möglicherweise auf RSUs zahlen müssen, RSUs unterliegen jedoch keiner Doppelbesteuerung. Die Aktien werden mit dem normalen Einkommenssatz besteuert, wenn sie unverfallbar werden und Sie Eigentümer der Aktien sind. Wenn Sie sie behalten, müssen Sie möglicherweise auch Kapitalertragssteuer auf den Gewinn zahlen, wenn Sie sie verkaufen. Sie werden einmal auf den fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Unverfallbarkeit und einmal auf alle von Ihnen erzielten Gewinne besteuert, jedoch nicht zweimal auf denselben Betrag.