Was ist Formular 1041?

Definition

IRSFormular 1041ist eine Einkommensteuererklärung, die von der Nachlassverwaltung oder dem Treuhandfonds eines Verstorbenen nach seinem Tod eingereicht wird. Es meldet Einkünfte, Kapitalgewinne, Abzüge und Verluste, unterliegt jedoch etwas anderen Steuervorschriften als denen, die für lebende Personen gelten.

So funktioniert Formular 1041

Ein Nachlass kann Einnahmen aus Investitionen erzielen, die noch nicht an die Begünstigten übertragen wurden, oder aus Gehältern, die der Verstorbene verdient, aber noch nicht erhalten hat. Dies alles muss dem IRS auf Formular 1041 gemeldet werden.

Ein Nachlass kann eine Erbschaftssteuer, eine Einkommenssteuer oder beides schulden. Das IRS-Formular 1041 meldet nur Einkünfte, die ein Nachlass vom Zeitpunkt des Todes des Erblassers bis zur Schließung des Nachlasses erzielt hat. Diese Einkünfte können durch Abzüge und Kapitalverluste ausgeglichen werden. Einkünfte, die vor dem Todesdatum des Erblassers erzielt wurden, werden in der endgültigen Steuererklärung des Erblassers angegeben – einem separaten Dokument, das auch vom Testamentsvollstrecker eingereicht werden muss.

Wer verwendet Formular 1041?

Der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter eines Nachlasses muss das Formular 1041 einreichen, wenn Einkünfte dem Nachlass zufließen, und dies kann ein wichtiger Unterschied sein. Nicht alles, was ein Verstorbener besaß, wird Teil seines Nachlasses. Ein Bank- oder Anlagekonto mit der Bezeichnung „Zahlung im Todesfall“ würde direkt an den benannten Begünstigten gehen. Der Testamentsvollstrecker würde diese Einkünfte nicht in der Steuererklärung des Nachlasses angeben.

Die gleiche Regel gilt für Trusts – ein Vermögenswert, der Einkünfte erwirtschaftet, muss von dem Trust gehalten und besessen werden, damit dieses Einkommen für ihn steuerpflichtig ist. Der Treuhänder eines lebenden Trusts muss das Formular 1041 einreichen, wenn es sich um einen inländischen Trust handelt und über steuerpflichtiges Einkommen für das Steuerjahr verfügt.

In den meisten Fällen sind Trusts entweder einfach oder komplex. Ein einfacher Trust muss das Einkommen an die Begünstigten ausschütten, sobald es eingeht. Es ist nicht gestattet, das Kapital oder den Korpus – das Vermögen, mit dem es ursprünglich finanziert wurde – zu behalten oder zu hinterlassen. Kapitalgewinne und -verluste verbleiben beim Trust und können nicht auf die Begünstigten übertragen werden, da sie als Teil des Korpus betrachtet werden.

Wo Sie das Formular 1041 erhalten

Das IRS stellt auf seiner Website einen Link zur aktuellsten Version eines interaktiven Formulars 1041 bereit, das Formular für das folgende Jahr ist jedoch möglicherweise noch nicht verfügbar. Sie können die erforderlichen Informationen eingeben, das ausgefüllte Formular auf Ihrer Festplatte speichern und eine Kopie ausdrucken.

Das Formular 1041 enthält einige Zeitpläne direkt in der Rücksendung, aber Zeitplan D gehört nicht dazu. Eine interaktive Version dieses Zeitplans ist auch auf der IRS-Website verfügbar.

So füllen Sie das Formular 1041 aus und lesen es

Die durch den Nachlass oder den Trust erzielten Einkünfte werden je nach Art der Einkünfte in den Zeilen 1 bis 9 der Steuererklärung 1041 angegeben. Abzüge erscheinen in den Zeilen 10 bis 22. In den Zeilen 23 bis 30 der Steuererklärung 1041 werden alle fälligen Einkommensteuern summiert und die geleisteten Zahlungen aufgeführt.

Der Trust oder Nachlass kann Abzüge für alle Beträge vornehmen, die an Begünstigte übertragen werden, und ein Testamentsvollstrecker kann seine Gebühren und Verwaltungskosten abziehen, die bei der Abwicklung des Nachlasses anfallen. Dazu können Sachverständigengebühren gehören, die aus den Einkünften des Nachlasses gezahlt werden, etwa für die Unterstützung eines Anwalts oder eines Gutachters.

Jedem Begünstigten, der eine Ausschüttung aus dem Nachlass oder Trust erhält, sollte am Ende des Steuerjahres ein Anhang K-1 ausgestellt werden, in dem die Höhe und Art der aus dem Nachlass erhaltenen Einkünfte aufgeführt sind. Der Begünstigte würde dieses Einkommen dann in seiner eigenen Steuererklärung angeben. Der Trust oder Nachlass kann den Abzug für den Gesamtbetrag dieser K-1 vornehmen, indem er Anhang B zusammen mit Formular 1041 einreicht.

Ermessensausschüttungen aus dem Nachlass- und Treuhandbestand – solche, die dem Treuhänder oder Testamentsvollstrecker überlassen werden, aber gemäß den Bedingungen des letzten Testaments oder der Treuhanddokumente nicht erforderlich sind – werden nicht in Anhang K-1 ausgewiesen und sind nicht abzugsfähig.

Kann Formular 1041 per E-Mail eingereicht werden?

Das IRS hat seit Januar 2014 die elektronisch eingereichten Formulare 1041 akzeptiert. Sie können geänderte Formulare 1041 auch per E-Mail einreichen, und die E-File-Plattform des IRS akzeptiert auch unterstützende Zeitpläne.

Wo kann man das Formular 1041 einsenden?

Die Postanschrift für eine Papierkopie des Formulars 1041 und seiner Zeitpläne hängt vom Staat ab, in dem sich der Nachlass befindet, und davon, ob Sie auch einen Scheck oder eine Zahlungsanweisung für fällige Steuern senden. Das IRS stellt auf seiner Website eine Liste mit Adressen für Formular 1041 bereit.

Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars 1041

Der Testamentsvollstrecker oder persönliche Vertreter eines Nachlasses muss das Formular 1041 einreichen, wenn ein inländischer Nachlass im Steuerjahr ein Bruttoeinkommen von 600 $ oder mehr hat. Eine Steuererklärung 1041 muss auch dann eingereicht werden, wenn einer oder mehrere der Nachlassbegünstigten nicht ansässige Ausländer sind, selbst wenn das Einkommen weniger als 600 US-Dollar beträgt.

Stiftungen und Nachlässe von Schenkungsgebern müssen Arbeitgeberidentifikationsnummern (EINs) beantragen, um ihre Steuererklärungen einzureichen, da diese Körperschaften die Sozialversicherungsnummern ihrer Gründer nach deren Tod nicht mehr verwenden können. Unwiderrufliche Trusts sind ihre eigene Steuereinheit und sollten bereits über EINs verfügen.

Ein Nachlass oder Trust kann den 31. Dezember als Enddatum für das Steuerjahr verwenden oder einen beliebigen anderen Monat, solange das erste Jahr nicht mehr als 12 Monate umfasst. Bei den meisten Nachlässen beginnen die Steuerjahre am Tag des Todes und enden am 31. Dezember desselben Jahres. Der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder kann sich jedoch dafür entscheiden, stattdessen ein Steuerjahr zu verwenden.

Das Formular 1041 ist in den meisten Fällen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Steuerjahres beim Internal Revenue Service einzureichen. Unwiderrufliche Trusts sind ihre eigene Steuereinheit und sollten bereits über EINs verfügen.

Beachten Sie, dass diese Regeln nur für die Bundesbesteuerung gelten. Die einzelnen Bundesstaaten haben ihre eigenen Verfahren und Gesetze. Erkundigen Sie sich daher bei einem örtlichen Buchhalter oder Steueranwalt, ob Ihr Nachlass oder Ihr Trust auch auf Bundesstaatsebene Einkommenssteuern zahlen muss.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)