So realisieren Sie einen Kapitalverlust aus steuerlichen Gründen

ByDr. J. K. Hartmann

Wenn der Wert einer Anlage sinkt und Sie sie verkaufen oder gegen eine andere Anlage eintauschen, entsteht ein Kapitalverlust. Es kann vorkommen, dass Sie aus steuerlichen Gründen absichtlich einen Kapitalverlust realisieren möchten, um Ihre Einkommensteuerbelastung zu senken. Kapitalverluste können zum Ausgleich von Kapitalgewinnen und möglicherweise zum Ausgleich einiger gewöhnlicher Einkünfte verwendet werden.

Wichtige Erkenntnisse

  • Die Realisierung von Kapitalverlusten kann sinnvoll sein, da sie Kapitalgewinne ausgleichen können.
  • Sie können bis zu 3.000 US-Dollar pro Jahr von Ihren Verlusten abziehen, die Ihre Kapitalgewinne übersteigen.
  • Wenn Ihre Kapitalverluste die Grenze von 3.000 US-Dollar überschreiten, können Sie Ihre Verluste auf zukünftige Steuerjahre vortragen.
  • Wenn Sie Aktien verkaufen, um Kapitalverluste auszugleichen, können Sie die gleichen Aktien 30 Tage vor oder nach dem Verkauf nicht erneut kaufen.

Warum würden Sie absichtlich einen Kapitalverlust realisieren?

Ein Grund, warum Sie die absichtliche Realisierung von Kapitalverlusten in Betracht ziehen könnten, wäre, wenn Sie im selben Steuerjahr große Kapitalgewinne erzielen würden. Nehmen wir an, Sie haben eine Immobilie, ein Unternehmen, einen Investmentfonds oder eine Aktie mit einem großen Kapitalgewinn verkauft. Möglicherweise können Sie andere Anlagebestände, die Sie besitzen, umschichten, um Verluste zu erwirtschaften, die Ihren Kapitalgewinn ausgleichen.

Dies funktioniert am besten mit Investmentfonds und börsengehandelten Fonds. Bei Investmentfonds kann man durch den Tausch eines Fonds gegen einen anderen aus steuerlichen Gründen einen Kapitalverlust realisieren, ohne zwangsläufig einen langfristigen Anlageverlust zu erleiden. Hier ist ein Beispiel dafür, wie das funktioniert:

  • Angenommen, Sie besitzen einen Vanguard S&P 500 Indexfonds. Sie haben es Anfang des Jahres für 100.000 US-Dollar gekauft. Der Markt ging zurück und der Wert beträgt jetzt 70.000 US-Dollar. Sie wissen, dass sich die Märkte auf lange Sicht erholen werden, deshalb möchten Sie es nicht mit Verlust verkaufen, sondern den Verlust steuerlich nutzen können.
  • Anstatt Ihren Fonds zu verkaufen und in Bargeld umzusteigen oder in eine andere Anlageform zu wechseln, verkaufen Sie ihn und kaufen einen Fonds mit einem ähnlichen Risikoprofil, der einen anderen Index nachbildet. Wenn sich der Markt erholt, hoffen Sie, dass sich Ihr Portfolio erholt.
  • Da Sie auf eine andere Anlage umgestiegen sind, wird dieser Verlust von 30.000 US-Dollar als realisierter Verlust betrachtet und Sie geben ihn in Ihrer Steuererklärung an.
  • Wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne für das Jahr übersteigen, können Sie bis zu 3.000 US-Dollar des Verlusts vom ordentlichen Einkommen abziehen. In vielen Fällen können Sie dann alle Verluste über 3.000 US-Dollar in das nächste Steuerjahr übertragen.

Die normalen Einkommensteuersätze sind höher als die Kapitalertragssteuersätze. Für jemanden in der Steuerklasse von 33 % würde ein zusätzlicher Kapitalverlust von 3.000 US-Dollar, der vom normalen Einkommen abgezogen werden könnte, zusätzliche 390 US-Dollar pro Jahr einsparen (berechnet durch Multiplikation der Differenz zwischen dem Einkommenssteuersatz von 33 % und dem Kapitalertragssteuersatz von 20 % und Multiplikation mit 3.000 US-Dollar). Für einige Steuerzahler kann es sogar noch mehr sparen. Wenn diese Strategie konsequent angewendet wird, kann sie im Laufe des Lebens eines Anlegers zu mehreren Tausend Steuereinsparungen führen.

Kapitalverluste bei einzelnen Aktien

Bei einzelnen Aktien funktioniert diese Strategie nicht in gleicher Weise. Obwohl Sie Ihre vorhandenen Aktien verkaufen und den Verlust realisieren können, können Sie sie nicht einfach durch eine ähnliche Aktie ersetzen, von der erwartet wird, dass sie die gleiche Leistung erbringt. Mit dem Kauf von Aktien derselben Branche kommen Sie dem vielleicht nahe, aber unternehmensspezifische Faktoren können dazu führen, dass sich eine Aktie ganz anders entwickelt als die andere.

Wenn Sie Anlagen verkaufen, um steuerlich einen Kapitalverlust zu realisieren, achten Sie darauf, dass Sie Anlagen mit unterschiedlichen Tickersymbolen kaufen. Wenn Sie das gleiche Wertpapier 30 Tage vor oder nach dem Verkauf kaufen, gilt möglicherweise die Wash-Sale-Regel und Ihr Steuerverlust kann nicht anerkannt werden.

Notiz

Die Wash-Sale-Regel gilt nicht, wenn Sie Investmentfonds mit unterschiedlichen Tickersymbolen verkaufen und kaufen, selbst wenn die beiden Fonds dieselben zugrunde liegenden Wertpapiere besitzen.

Es gibt eine Reihe von Fakten und Umständen (die Bestände des Fonds, der Anteil der Wertpapiere, die Art und Weise, wie der Fonds verwaltet wird und wer der Manager ist), die Sie berücksichtigen sollten, wenn Sie entscheiden, ob zwei Fonds ähnlich genug sind, um einen Wash Sale auszulösen. Es wurden keine klaren Regeln für den Verkauf von Investmentfonds festgelegt, daher sollten vorsichtige Anleger möglicherweise vermeiden, einen Fonds zu verkaufen und anschließend einen Fonds zu kaufen, der denselben Index abbildet.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Was ist ein Waschverkauf?

Gemäß den IRS-Regeln liegt ein Wash Sale vor, wenn Sie innerhalb von 30 Tagen davor oder danach ein Wertpapier verkaufen und dann ein im Wesentlichen ähnliches kaufen. Im Allgemeinen würden Waschverkäufe verwendet, um Kapitalgewinne durch Kapitalverluste auszugleichen.

Was sind Kapitalverluste?

Beim Investieren entsteht ein Kapitalverlust, wenn Sie ein Wertpapier zu einem niedrigeren Preis verkaufen, als Sie es gekauft haben. Wenn Sie beispielsweise eine Apple-Aktie für 175 US-Dollar kaufen und sie dann für 150 US-Dollar verkaufen würden, hätten Sie einen Kapitalverlust von 25 US-Dollar.