Fairer Steuerplan: Vor-, Nachteile und Auswirkungen

Der Fair-Tax-Plan ist ein Umsatzsteuervorschlag, der die derzeitige US-Einkommensteuerstruktur ersetzen würde. Es würde alle bundesstaatlichen Einkommens- und Körperschaftssteuern sowie die alternative Mindeststeuer abschaffen. Es würde die Steuern auf Schenkungen, Nachlässe, Kapitalerträge, Sozialversicherung, Medicare und Selbstständigkeit abschaffen. Der Plan sieht vor, alle diese Steuern durch eine bundesstaatliche Einzelhandelsumsatzsteuer von 23 % zu ersetzen, die von den Umsatzsteuerbehörden der Bundesstaaten verwaltet wird.Es wurde erstmals 1999 dem Kongress vorgestellt und im Laufe der Jahre mehrmals wieder eingeführt.

Über den Fair Tax Plan

Eine Gruppe namens Americans for Fair Taxation entwickelte den Fair Tax-Plan.Es würde die Aufhebung des 16. Verfassungszusatzes erfordern und den Internal Revenue Service (IRS) auflösen und ihm seine Mittel entziehen.

Eine Umsatzsteuer von 23 % ist regressiv, da sie die Armen am stärksten trifft. Um es progressiver zu gestalten, enthält der Fair Tax Act eine Bestimmung, nach der alle Amerikaner eine monatliche „Vorabzahlung“ erhalten würden, die 23 % der monatlichen Lebenshaltungskosten auf Bundesarmutsniveau entspricht. Beispielsweise beträgt die Armutsgrenze für eine vierköpfige Familie im Jahr 2022 nach Angaben des Gesundheitsministeriums 27.750 US-Dollar, sodass die Vorfinanzierung 6.383 US-Dollar betragen würde.

Vorteile der Fair Tax

Der offensichtlichste Vorteil des Plans ist der Wegfall der jährlichen Einkommensteuerprobleme und der Kosten für die Einstellung von Steuerberatern. Auch die Staatsausgaben würden durch die Abschaffung des IRS reduziert, und einige Befürworter argumentieren, dass höhere Verbraucherausgaben zu einem Anstieg des Bruttoinlandsprodukts, der Arbeitsplätze, der Produktivität und der Löhne führen würden. Arbeitnehmer würden auf ihre Löhne keine Bundeseinkommenssteuer zahlen, müssten aber gegebenenfalls dennoch staatliche Einkommenssteuern zahlen.

Nachteile der Fair Tax

Die Fair Tax ist unfair gegenüber denen, die kein Einkommen haben, wie zum Beispiel Senioren. Dies wäre besonders ungerecht gegenüber der ersten Generation der Senioren, da diese ihr ganzes Leben lang Einkommenssteuern zahlten und zusätzlich zu den Steuern, die sie bereits über Jahrzehnte eingezahlt haben, höhere Umsatzsteuern zahlen müssten.

Obwohl der IRS abgeschafft würde, würde eine andere Behörde an seine Stelle treten. Diese Agentur müsste Vorabschecks ausstellen, Streitigkeiten beilegen und Steuern von den Staaten eintreiben.

Es müsste auch die Steuer durchsetzen und gegen Betrüger vorgehen. Beispielsweise würden Geschäftsausgaben, die zur Herstellung des Endprodukts verwendet werden, nicht besteuert. Kleinunternehmer könnten daher einen Kauf als Geschäftsausgabe bezeichnen, um der Umsatzsteuer zu entgehen. Die Überwachung und Durchsetzung der Einhaltung könnte sehr kostspielig werden. 

Studien, die die faire Steuer unterstützen

Das Beacon Hill Institute hat berechnet, dass die Basis für die Fair Tax 81 % des Bruttoinlandsprodukts (BIP) von 2007 oder 11,2 Billionen US-Dollar betragen würde. Eine Umsatzsteuer von 23 % würde 2,6 Billionen US-Dollar einbringen, das sind 358 Milliarden US-Dollar mehr als die Einkommensteuer, die sie ersetzen würde.

Die Studie verwendete auch ein Modell, das einen BIP-Anstieg von 7,9 % im ersten Jahr und bis zu 10,3 % im 25. Jahr zeigte. Es wird erwartet, dass die Inlandsinvestitionen im ersten Jahr um 74,5 % und im Jahr 25 um bis zu 65,2 % steigen werden. Der Konsum geht in den ersten beiden Jahren leicht zurück (0,6 % und 0,8 %), liegt aber bis zum Jahr 25 um 6 % höher. Die Ausgaben werden durch einen durchschnittlichen Anstieg des verfügbaren Einkommens um 1,7 % angetrieben. 

Studien, die die faire Steuer nicht unterstützen

William Gale vom Brookings Institute hat festgestellt, dass es nicht korrekt ist, die Fair Tax mit 23 % zu bezeichnen. Er gibt an, dass die Rate tatsächlich 30 % beträgt. Fair Tax definiert die Umsatzsteuer als „0,23 $ von jedem ausgegebenen Dollar“, was bedeutet, dass zu jedem 0,77 $ eine Steuer von 0,23 $ hinzugefügt wird, nicht zu jedem Dollar.

Gale weist auch darauf hin, dass der Steuersatz wahrscheinlich noch höher angehoben werden müsste, da die Staaten ihre Einkommensteuersysteme abschaffen oder erheblich ändern müssten, ohne dass der IRS die Lohnsteuer festlegt. Diese verlorenen Staatseinnahmen würden eine zusätzliche Umsatzsteuer von 10 % erfordern, um sie zu ersetzen.

Weitere 5 % müssten hinzukommen, um die Einnahmen derjenigen wieder hereinzuholen, die herausgefunden haben, wie sie die Umsatzsteuer umgehen können.

Diese drei Anpassungen erhöhen die Umsatzsteuer auf 45 %. Viele Amerikaner würden gegen eine so hohe Steuer auf lebenswichtige Güter wie Lebensmittel und Gesundheitsversorgung protestieren. Der effektive Steuersatz könnte bei anderen Gütern auf 67 % steigen, wenn Lebensmittel und Gesundheitsfürsorge nicht besteuert würden.

Diejenigen in den unteren zwei Dritteln der Verteilung würden weniger zahlen, wenn der Fair-Tax-Plan angepasst würde, sodass die Haushalte nach ihrem Konsumniveau klassifiziert würden, während diejenigen im oberen Drittel mehr zahlen würden. Aber die ganz oben würden immer noch viel weniger zahlen und wiederum eine Steuererleichterung von rund 75.000 US-Dollar erhalten.

Wie sich die faire Steuer auf die US-Wirtschaft auswirken würde

Es ist schwierig zu bestimmen, wie sich die Fair Tax auf die Wirtschaft auswirken würde, ohne die Berechnungen und Annahmen jeder Studie genau prüfen zu können. Die Umsetzung müsste langsam erfolgen und konsequent evaluiert werden, falls das Fair Tax Act jemals verabschiedet wird.

Der vielleicht beste Ansatz wäre eine schrittweise Umstellung von der Einkommenssteuer auf die Fair Tax, oder vielleicht könnte ein weniger bevölkerungsreicher Staat als Testmarkt genutzt werden, um die Probleme auszuräumen. Allein das Ausmaß der Veränderungen würde diesen Plan wahrscheinlich undurchführbar machen, wenn nicht viel mehr Forschung betrieben wird.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)