Der unbegrenzte Ehegattenabzug und Ihre Steuern

Es kann sich lohnen, den Bund fürs Leben zu schließen – zumindest laut IRS. Das IRS bietet einen unbegrenzten Ehegattenabzug an, der es verheirateten Paaren ermöglicht, zu Lebzeiten oder nach ihrem Tod unbegrenzt Eigentumsübertragungen zwischen Ehegatten vorzunehmen, ohne dass Steuern anfallen. Der Abzug gilt sowohl für die Erbschaftssteuer als auch für die Schenkungssteuer. 

Staatsbürgerschaft und der unbegrenzte Ehegattenabzug 

Alle in den USA ansässigen Personen können den unbegrenzten Ehegattenabzug für Vermögen in Anspruch nehmen, das auf einen Ehegatten übertragen wird, der ebenfalls US-Staatsbürger ist. Die Regeln ändern sich jedoch für Ehegatten, die nicht die US-Staatsbürgerschaft besitzen. 

Der Abzug ist nicht zulässig, wenn der Ehepartner der Schenkenden kein US-amerikanischer Staatsbürger ist. Stattdessen kann der schenkende Ehepartner seinem Partner bis zu 164.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2022 (175.000 US-Dollar im Steuerjahr 2023) schenken, ohne dass ihm Schenkungssteuerfolgen entstehen.

Weitere Regeln zum unbegrenzten Ehegattenabzug 

Der unbegrenzte Ehegattenabzug steht nur bis zum Tod des zweiten Ehepartners zur Verfügung. Wenn sie es zu Lebzeiten nicht ausgeben oder aufbrauchen, unterliegt der Wert des Nachlasses möglicherweise der Erbschaftssteuer, da sie das Vermögen an ihre eigenen Erben weitergeben. Wenn sie das Geld oder Eigentum an eine andere Person als den Ehegatten verschenken, fällt möglicherweise eine Schenkungssteuer an.

Ein überlebender Ehegatte kann jedoch den unbegrenzten Ehegattenabzug mit seinem neuen Ehegatten teilen, wenn dieser erneut heiratet. Sie könnten vom ersten Ehegatten erben und das Vermögen ohne Besteuerung dem zweiten Ehegatten schenken oder überlassen, es würde jedoch besteuert, wenn es anderen Begünstigten, beispielsweise Kindern, überlassen würde.

Die lebenslange Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer beträgt 12,06 Millionen US-Dollar für das Steuerjahr 2022. Dieser Betrag gilt pro Person, für Ehepartner sind es also jeweils 12,06 Millionen US-Dollar.Vermögen, das über diesen Betrag hinaus an die meisten natürlichen oder juristischen Personen mit Ausnahme des Ehepartners übertragen wird, unterliegt entweder der Erbschafts- oder Schenkungssteuer. Das IRS verfügt außerdem über einen jährlichen Schenkungssteuerausschlussbetrag, der für das Steuerjahr 2022 16.000 US-Dollar beträgt. Ehepartner können diesen Betrag pro Person und Jahr im Laufe ihres Lebens bis zur Höhe des lebenslangen Ausschlussbetrags verschenken, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt, unabhängig vom Eheabzug.

Der unbegrenzte Eheabzug und Living Trusts

All dies kann eine komplizierte Nachlassplanung erfordern, da bestimmte lebende Trusts den üblichen Regeln ausweichen können.

Wenn ein Verstorbener Eigentum zugunsten seines überlebenden, nichtstaatsangehörigen Ehepartners in einem ordnungsgemäß eingerichteten Qualified Domestic Trust (QDOT) hinterlässt, ist dieser für den Abzug berechtigt.

Vermögen, das in andere Arten von Trusts übergeht, die von einem Ehegatten zugunsten des anderen gegründet wurden, ist ebenfalls für den unbegrenzten Ehegattenabzug berechtigt. Dazu gehören ein „Marital Deduction Trust“ oder ein „Qualified kündable Interest Property Trust“, manchmal auch „QTIP Trust“ genannt.Dies ist der „A“-Trust in einem AB-Trust-Plan.Unter LebendenQualifizierte, kündbare Zins-Immobilien-Trusts, manchmal auch genanntunter LebendenQTIP-Trusts sind ebenfalls qualifiziert. Diese werden zugunsten eines Ehegatten zu Lebzeiten des anderen Ehegatten geschaffen.

Erbschaftssteuern auf Landesebene und unbegrenzte Ehegattenabzüge

Staaten, die eine eigene Erbschaftssteuer erheben, ermöglichen auch unbegrenzte Ehegattenabzüge.In Staaten, die eine QTIP-Wahl nur für den Bundesstaat mithilfe eines ABC-Trust-Plans zulassen, sind der „A“-Trust und der „C“-Trust QTIP-Trusts, die für den bundesstaatlichen unbegrenzten Eheabzug infrage kommen.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)