Regeln für die Geltendmachung des Steuerabzugs für medizinische Kosten

Die meisten Steuerzahler können vorbehaltlich bestimmter Regeln medizinische Ausgaben geltend machen, die 7,5 % ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGIs) übersteigen. Auch wenn der Abzug einfach zu sein scheint, gibt es eine Reihe von Regeln für den Abzug, die Sie kennen sollten, bevor Sie Ihre Steuern einreichen.

Zulässige Abzüge für medizinische Kosten

Das IRS definiert qualifizierte medizinische Ausgaben als Ausgaben im Zusammenhang mit der „Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung einer Krankheit oder eines Zustands, der einen Teil oder eine Funktion des Körpers betrifft“. Um steuerlich absetzbar zu sein, müssen medizinische Ausgaben im Allgemeinen legal sein und die IRS-Bedingungen erfüllen, darunter:

• Alle medizinischen Dienstleistungen von Ärzten, Chirurgen, Zahnärzten und anderen medizinischen Fachkräften im Zusammenhang mit der Diagnose, Heilung, Linderung, Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten
• Etwaige Kosten für von einem Arzt verschriebene Medikamente
• Alle Kosten für von einem Arzt verschriebene medizinische Geräte, Ausrüstung und Hilfsmittel, wie z. B. Brillen
• Kosten im Zusammenhang mit dem Transport zur und von der medizinischen Versorgung
• Langzeitpflegedienste
• Versicherung für medizinische Versorgung oder Langzeitpflege

Ausgaben, die lediglich der allgemeinen Gesundheit zuträglich sind, wie z. B. Vitamine, werden nicht übernommen. 

Medizinische Transportkosten

Sie können die Kosten für den Transport zu und von einer Gesundheitseinrichtung oder Behandlung absetzen, wenn die Reise hauptsächlich der medizinischen Versorgung dient und unbedingt erforderlich ist. Die folgenden Kosten können in den Kosten für einen medizinisch bedingten Transport enthalten sein:

• Bus-, Taxi-, Zug- und Flugpreise 
• Rettungsdienst
• Transportkosten eines Elternteils, der sein Kind begleiten muss, wenn es medizinische Versorgung benötigt
• Transportkosten einer Krankenschwester, die mit dem Patienten reist und die Pflege übernimmt, da der Patient nicht alleine reisen kann
• Fahrtkosten für regelmäßige Besuche bei psychisch erkrankten Angehörigen, sofern die Besuche als Teil der Behandlung empfohlen werden

Wer kann behandelt werden?

Sie können die Kosten für medizinische Behandlungen, die Sie selbst, Ihren Ehepartner und Ihre Angehörigen bezahlt haben, absetzen. Möglicherweise können Sie auch Ausgaben für jemanden abziehen, den Sie eigentlich nicht als Ihren Unterhaltsberechtigten geltend machen, aber Sie hätten dies tun können, sofern nicht einer der folgenden Umstände vorliegt:

• Sie haben Ihr Kind aufgrund der Regelungen für Kinder geschiedener oder getrennt lebender Eltern nicht als unterhaltsberechtigt geltend gemacht.
• Sie haben eine Person nicht als abhängig von Ihrer Steuererklärung geltend gemacht, weil diese Person im Jahr 2021 ein Bruttoeinkommen von 4.300 USD oder mehr verdient hat oder weil sie eine gemeinsame Steuererklärung eingereicht hat.
• Sie oder Ihr Ehegatte (wenn Sie verheiratet sind und den Antrag gemeinsam stellen) können nicht als abhängig von der Rückkehr einer anderen Person geltend gemacht werden. 

Der Abzug und Ihr AGI-Schwellenwert

Sie können die 7,5 %-Regel berechnen, indem Sie alle Ihre medizinischen Ausgaben für das Jahr zusammenzählen und dann den Betrag in Höhe von 7,5 % Ihres AGI abziehen. Wenn Ihr AGI beispielsweise 65.000 US-Dollar beträgt, liegt Ihr Schwellenwert bei 4.875 US-Dollar oder 7,5 % von 65.000 US-Dollar. Ihre AGI finden Sie auf Formular 1040.

Wenn Sie 10.000 US-Dollar für qualifizierte medizinische Ausgaben ausgegeben haben, könnten Sie 5.125 US-Dollar abziehen – Swip Health übersteigt diesen Schwellenwert von 4.875 US-Dollar.

Um den Abzug geltend zu machen, müssen Sie die Kosten aufschlüsseln

Sie müssen Ihre Abzüge aufschlüsseln, um medizinische Kosten geltend machen zu können. Das bedeutet, dass Sie Anhang A ausfüllen und zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen müssen. Es könnte sich für Sie lohnen, wenn Sie Anspruch auf mehrere andere Einzelabzüge haben, sodass diese alle mehr als den Standardabzug des Jahres ausmachen. Der Abzugsbetrag für das Steuerjahr 2022 liegt zwischen 12.950 und 25.900 US-Dollar und im Steuerjahr 2023 zwischen 13.850 und 27.700 US-Dollar.

Sie würden Steuern auf mehr Einkünfte zahlen, als Sie müssen, wenn Sie den Standardabzug nicht in Anspruch nehmen und wenn Sie keine Einzelabzüge haben, deren Gesamtsumme den geltenden Standardabzugsbetrag übersteigt.

Wenn Sie sich für die Aufschlüsselung entscheiden, können Sie Ihre medizinischen Ausgaben ab Zeile 1 von Anhang A abziehen. Füllen Sie die Zeilen 2 und 3 aus, um Ihren Schwellenwert für medizinische Ausgaben zu berechnen. Abschließend zeigt Zeile 4, wie viel Sie abziehen können.

Aufwendungen vor Steuern sind nicht abzugsfähig

Nur medizinische Kosten, die nicht von Ihrer Versicherung erstattet werden, können in den Abzug der medizinischen Kosten einbezogen werden. Angenommen, Sie haben ein verschreibungspflichtiges Medikament, das 50 US-Dollar kostet, und Ihre Versicherungsgesellschaft zahlt 20 US-Dollar. Sie zahlen 30 $. Beim Abzug der medizinischen Kosten können Sie nur 30 $ abziehen. 

Ebenso sind alle medizinischen Ausgaben, die über ein flexibles Ausgabenkonto, ein Gesundheitssparkonto (HSA) oder eine Krankenerstattungsvereinbarung gezahlt werden, nicht im Einzelabzug für medizinische Ausgaben enthalten. Diese Konten bieten bereits einen Steuervorteil und Sie können nicht doppelt einzahlen. 

Sonderregelungen für einige Krankenversicherungen

Sie können Prämien für Kranken-, Zahn- und Augenpflegeversicherungen abziehen, allerdings nur, wenn die Prämien mit Dollars nach Steuern bezahlt werden. Wer über seinen Arbeitgeber eine Gruppenversicherung abgeschlossen hat, zahlt diese Prämien in der Regel mit Dollar vor Steuern. 

Sie können die Prämien für Medicare Teil A abziehen, allerdings nur, wenn Sie nicht sozialversichert sind und sich freiwillig für Medicare Teil A angemeldet haben. Auch die Prämien für Medicare Teil B und Teil D sind abzugsfähig.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)