Sind Anwaltskosten steuerlich absetzbar?

ByDr. J. K. Hartmann
Obwohl es immer noch einige Arten persönlicher Anwaltskosten gibt, die abzugsfähig sind, ist dies bei der überwiegenden Mehrheit derzeit nicht der Fall.

Wenn Sie sich scheiden lassen, jemanden verklagen oder ein neues Unternehmen gründen, müssen Sie wahrscheinlich einen Anwalt beauftragen. Die meisten Gebühren für private Anwaltstätigkeiten sind nicht steuerlich absetzbar, viele für Unternehmen, einschließlich Mietobjekte, jedoch schon.

Lassen Sie uns untersuchen, wann Anwaltskosten für Privatpersonen und kleine Unternehmen abzugsfähig sind.

Wichtige Erkenntnisse

  • Mit wenigen Ausnahmen ist es Privatpersonen nicht gestattet, Rechtskosten in ihrer Steuererklärung abzuziehen.
  • Ausnahmen umfassen Anwaltskosten im Zusammenhang mit einer Klage wegen Diskriminierung am Arbeitsplatz und alle Beträge, die im Zusammenhang mit Whistleblower-Klagen erzielt werden.
  • Unternehmen können Anwalts- und Berufskosten abziehen, wenn diese Gebühren im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit angefallen sind.

Die meisten persönlichen Anwaltskosten sind nicht abzugsfähig

Mit wenigen Ausnahmen sind die meisten Rechtskosten im Zusammenhang mit persönlichen Angelegenheiten nicht abzugsfähig. Viele davon waren vor 2018 abzugsfähig, aber der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 änderte das Steuerrecht, sodass Sie diese Art von Gebühren nicht abziehen dürfen. Insbesondere können Sie Anwaltskosten nicht abziehen für:

  • Scheidung
  • Sorgerechtsfälle
  • Kauf von Immobilien zur persönlichen Nutzung, einschließlich Eigentumskosten
  • Verstoß gegen einen Heiratsantrag
  • Zivil- oder strafrechtliche Anklagen im Zusammenhang mit persönlichen Beziehungen
  • Personenschaden
  • Nachlassplanung
  • Eigentumsansprüche oder Vergleiche
  • Steuerfragen oder Beratung
  • Sich gegen zivil- oder strafrechtliche Anklagen zu verteidigen, die sich aus Ihrer Teilnahme an einer politischen Kampagne ergeben

Notiz

Der IRS verfügt über eine steuerliche Sonderbehandlung für Adoptionskosten. Sie können die Adoptionssteuergutschrift für qualifizierte Adoptionskosten beantragen, einschließlich Anwalts- und Gerichtsgebühren, Adoptionsgebühren und Reisekosten. Sie können auch Einkünfte Ihres Arbeitgebers von der Adoptionsbeihilfe ausschließen.

Persönliche Anwaltskosten, die Sie abziehen können

Steuerzahler haben nach geltendem Steuerrecht immer noch die Möglichkeit, persönliche Anwaltskosten abzuziehen. Dazu gehören:

  • Anwaltskosten in Fällen von Diskriminierung am Arbeitsplatz (bei denen Sie als Steuerzahler der Kläger sind): Der Abzug ist auf den Gesamtbetrag Ihres Bruttoeinkommens begrenzt.
  • Whistleblower-Belohnungen: In bestimmten Fällen, in denen Sie jemanden wegen Verstoßes gegen eine Bundesvorschrift melden, beispielsweise wegen Steuerbetrugs oder Steuerhinterziehung, wird Ihnen ein Prozentsatz des hinterzogenen Betrags ausgezahlt, wenn die Person erwischt wird. Dieser Abzug ist auf den Betrag begrenzt, der Ihnen ausgezahlt wird.

Viele Anwaltskosten für Unternehmen sind abzugsfähig

Die Kehrseite der Medaille für Steuerzahler, die ein Unternehmen leiten oder gründen, besteht darin, dass viele geschäftsbezogene Anwaltskosten nach Anhang C abzugsfähig sind (Anhang E für Miet- oder Lizenzeinnahmen und Anhang F für landwirtschaftliche Einkünfte). Wenn Sie Unternehmer sind, müssen die Anwaltskosten, die Sie abziehen können, im Zusammenhang mit dem Gewinn oder Verlust eines Unternehmens stehen, einschließlich solcher, die sich auf Folgendes beziehen:

  • Einziehung von Einkünften eines Kunden (zusammen mit den entsprechenden Gerichtskosten)
  • Ihr Unternehmen meldet Insolvenz an
  • Handhabung und Pflege von einkommensschaffenden Geräten
  • Verteidigung Ihres Unternehmens oder Gewerbes (jedoch nur die Gebühren, die sich direkt auf das Unternehmen beziehen – nicht auf eine Einzelperson wie den Eigentümer oder einen Mitarbeiter)
  • Ausarbeitung oder Verhandlung von Verträgen zwischen Ihnen und Ihren Kunden
  • Verteidigung von Patent-, Marken- oder Urheberrechtsansprüchen

Notiz

Die Steuerberatung für Ihr Unternehmen ist im Gegensatz zu den Gebühren für die persönliche Steuerberatung in der Regel steuerlich absetzbar.

Häufig gestellte Fragen (FAQs)

Sind Anwaltskosten für ein Mietobjekt steuerlich absetzbar?

Sie können viele Anwaltskosten im Zusammenhang mit Mietobjekten abziehen, wenn diese mit der Erzielung steuerpflichtigen Einkommens oder mit der Verwaltung, Erhaltung oder Instandhaltung einer einkommensschaffenden Immobilie zusammenhängen. Sie können keinen Abzug von Anwaltskosten im Zusammenhang mit der Beschaffung, Verteidigung oder Räumung einer Immobilie verlangen, obwohl Sie diese Kosten möglicherweise durch Wertminderung, Wertminderung oder Kostenerstattung decken können.

Kann ich Anwaltskosten im Zusammenhang mit einem Sorgerechtsfall abziehen?

Nein, Sie können die Anwaltskosten für das Sorgerecht oder andere Anwaltskosten im Zusammenhang mit einer Scheidung nicht abziehen.

Wie kann ich Abzüge für qualifizierte Rechtskosten geltend machen?

Wenn Sie Ausgaben haben, die als abzugsfähig gelten, müssen Sie diese in Ihrer Steuererklärung aufführen. Das bedeutet, dass Sie den Standardabzug nicht in Anspruch nehmen können. Rechtskosten im Zusammenhang mit Ihrem Unternehmen sollten in Anhang C, E oder F (je nach Art des Unternehmens) aufgeführt werden.
Gebühren im Zusammenhang mit Whistleblower-Ansprüchen oder Ansprüchen wegen rechtswidriger Diskriminierung sollten auf Formular 1040 aufgeführt werden.