Deinmodifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI)ist ein Maß für das Geld, das Sie in einem Kalenderjahr verdienen. Bei dieser Einkommenszahl handelt es sich um Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI), zu dem bestimmte Abzüge hinzugerechnet wurden. Sie wird verwendet, um zu berechnen, ob Sie Anspruch auf Steuererleichterungen haben.
Inhaltsverzeichnis
Wichtige Erkenntnisse
- Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) ist Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen zuzüglich bestimmter Ausschlüsse.
- MAGI-Grenzwerte bestimmen Ihre Fähigkeit, bestimmte Steuervorteile zu erhalten, und sie werden oft jährlich angepasst.
- Zu den Steuererleichterungen, die Ihr MAGI nutzen, gehören die American Opportunity Tax Credit, die Adoption Tax Credit und die Lifetime Learning Credit.
So funktioniert das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen (MAGI).
Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen ist Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen zuzüglich bestimmter Ausschlüsse. Für die Zwecke der Berechnung der Adoption Tax Credit, der Adoptionsunterstützungsprogramme, der American Opportunity Tax Credit, der Beiträge zu Coverdell Education Savings Accounts und der Lifetime Learning Credit gelten folgende Ausschlüsse:
- Jeglicher von Ihnen geltend gemachter Ausschluss von im Ausland erzielten Einkünften
- Jeglicher Wohnraumausschluss, den Sie geltend gemacht haben
- Jeglicher Wohnraumabzug, den Sie möglicherweise geltend gemacht haben
Wenn MAGI für Krankenversicherungs- und Marktversicherungspläne verwendet wird, umfasst es unversteuertes ausländisches Einkommen, nicht steuerpflichtige Sozialversicherungsleistungen und steuerfreie Zinsen.
Notiz
Sie müssen ggf. auch alle von der Besteuerung ausgenommenen Einkünfte aus Amerikanisch-Samoa, Guam, den Nördlichen Marianen oder Puerto Rico hinzurechnen.
Es gibt keine allgemeingültige Definition von MAGI, da Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen für unterschiedliche Zwecke auf unterschiedliche Weise geändert werden kann.
Die Steuergutschrifts- und Hilfsprogramme für Adoption
Die Höhe der mit der Adoption verbundenen Ausgaben, die durch die Adoptionssteuergutschrift erstattet werden können, ist begrenzt oder wird ganz eingestellt, wenn Ihr MAGI über bestimmten Schwellenwerten liegt. Der Höchstbetrag und Ausschluss pro Kind beträgt 14.890 US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und 15.950 US-Dollar für das Steuerjahr 2023.Der MAGI-Ausstieg für die Adoption Tax Credit beginnt bei 223.410 US-Dollar im Steuerjahr 2022 und endet bei 263.410 US-Dollar.
Ihr MAGI kann auch die Höhe der mit der Adoption verbundenen Ausgaben begrenzen, die Sie für eine steuerfreie Erstattung aus einem Arbeitgeberunterstützungsprogramm beanspruchen können. Für vom Arbeitgeber bereitgestellte Programme zur Adoptionsunterstützung werden dieselben MAGI-Grenzwerte verwendet, die für die Adoptionsgutschrift verwendet werden.
Notiz
Der Wert dieser Steuererleichterungen beginnt ab dem ersten Schwellenwert zu sinken, und Steuerzahler mit MAGIs über der Obergrenze haben überhaupt keinen Anspruch auf diese Vorteile.
Ihr MAGI erscheint in Zeile 7 des Formulars 8839, das Sie ausfüllen und einreichen müssen, um qualifizierte Adoptionskosten geltend zu machen. Es erscheint auch in Zeile 23 des Formulars 8839. Es wird hier verwendet, um die Höhe der vom Arbeitgeber bereitgestellten Leistungen für die Erstattung von Adoptionshilfe zu begrenzen, die von der Bundeseinkommensteuer ausgenommen werden können.
Die amerikanische Opportunity-Steuergutschrift
Bei der American Opportunity Tax Credit handelt es sich um eine Gutschrift für qualifizierte Bildungsausgaben. Auch hier ist die Höhe des Guthabens begrenzt, bis es schließlich ganz verfällt, wenn Ihr MAGI bestimmte Schwellenwerte überschreitet.
Der Betrag, auf den Sie Anspruch haben, wird schrittweise reduziert, wenn Ihr MAGI zwischen 80.000 und 90.000 US-Dollar liegt, wenn Sie ein Einzelsteuerzahler sind, und zwischen 160.000 und 180.000 US-Dollar, wenn Sie eine gemeinsame Steuererklärung einreichen. Sie können diese Steuererleichterungen überhaupt nicht in Anspruch nehmen, wenn Ihr MAGI mehr als 90.000 US-Dollar beträgt, bzw. 180.000 US-Dollar für verheiratete Mitantragsteller.
Coverdell Bildungssparkonten
Ein Coverdell-Bildungssparkonto funktioniert ähnlich wie ein 529-Plan, da es sich um ein Treuhand- oder Depotkonto handelt, das ausschließlich zur Zahlung qualifizierter Bildungsausgaben für den benannten Begünstigten des Kontos eingerichtet wird. Ihr MAGI begrenzt auch den Betrag, den Sie im Namen einer anderen Person auf ein Coverdell Education Savings-Konto einzahlen können.
Berechnungen für diese Konten werden anhand von Arbeitsblatt 7-1 „MAGI für ein Coverdell ESA“ in der IRS-Publikation 970 durchgeführt. Auch hier gilt: Der Betrag, den Sie steuerfrei einzahlen können, wird reduziert oder ganz eingestellt, wenn Ihr MAGI bestimmte Schwellenwerte überschreitet.
Die Höchstbeträge für Coverdell Education Savings Accounts liegen bei 95.000 bis 110.000 US-Dollar und erhöhen sich auf 190.000 bis 220.000 US-Dollar, wenn Sie verheiratet sind und eine gemeinsame Steuererklärung einreichen.
Notiz
Die Gesamtbeiträge für ein Kind dürfen 2.000 US-Dollar pro Steuerjahr nicht überschreiten.
Der Credit für lebenslanges Lernen
Sie können Ihren MAGI für das Lifetime Learning Credit berechnen, indem Sie Arbeitsblatt 3-1 in der IRS-Publikation 970 verwenden. Auch hier gilt: Wenn Ihr MAGI einen bestimmten Schwellenwert überschreitet, wird die Höhe des Credits, den Sie beanspruchen können, reduziert oder läuft aus – wie viel hängt von Ihrem MAGI und Ihrem Anmeldestatus ab. Die Höhe der Ermäßigung kann auf dem IRS-Formular 8863 berechnet werden. Diese Gutschrift entfällt für Steuerzahler mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 80.000 US-Dollar bzw. 160.000 US-Dollar für verheiratete Mitantragsteller.
Steuerabzug für Studentendarlehenszinsen
Ihr MAGI ist Ihr AGI mit den folgenden Änderungen für die Zwecke der Geltendmachung des Steuerabzugs für Studentendarlehenszinsen:
- Abzüglich Ihres Abzugs für Studiendarlehenszinsen
- Abzüglich etwaiger Abzüge, die Sie für Studiengebühren und Gebühren vorgenommen haben
- Abzüglich etwaiger Abzüge für inländische Produktionsaktivitäten
- Zuzüglich etwaiger Ausschluss von im Ausland verdientem Einkommen, Wohnausschluss und Wohnabzug
- Zuzüglich jeglicher Ausschluss von Einkünften aus Amerikanisch-Samoa, Guam, den Nördlichen Marianen oder Puerto Rico
Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen muss niedriger sein als:
- 85.000 $ für Alleinstehende, Familienoberhäupter oder berechtigte Witwe(n)
- 170.000 US-Dollar bei gemeinsamer Einreichung der Ehe
Ihr MAGI für diesen Abzug kann mithilfe von Arbeitsblatt 4-1 in der IRS-Publikation 970 berechnet werden. Die Schwellenbeträge variieren je nach Jahr und Anmeldestatus. Die Grenzen für den Zinsabzug für Studiendarlehen für das Steuerjahr 2022 betragen 85.000 US-Dollar für Alleinantragsteller und 175.000 US-Dollar für Mitantragsteller.Für das Steuerjahr 2023 betragen die Einkommensgrenzen 90.000 US-Dollar für Alleinstehende und 185.000 US-Dollar für Verheiratete, die gemeinsam einen Antrag stellen.
Notiz
Diejenigen, die den Status „Ehegeheiratete getrennt einreichen“ nutzen, sind überhaupt nicht berechtigt, die Zinsen für das Studiendarlehen abzuziehen.
Abzug der IRA-Beiträge
Auch die Berechnung Ihres MAGI ist anders und komplizierter, wenn es um die Bestimmung Ihres zulässigen Steuerabzugs für Beiträge geht, die Sie auf Ihr individuelles Rentenkonto (IRA) geleistet haben. Es handelt sich um Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen, bevor Sie den IRA-Abzug für diese Steuervergünstigung in Anspruch nehmen, und nach Einbeziehung aller steuerpflichtigen Sozialversicherungsleistungen und Anwendung der Beschränkungen für passive Aktivitätsverluste auf passives Einkommen. Darüber hinaus gelten folgende Änderungen:
- Fügen Sie etwaige Ausschlüsse für Sparbriefzinsen wieder hinzu
- Addieren Sie die vom Einkommen ausgeschlossene Adoptionsbeihilfe zurück
- Fügen Sie einen erneuten Abzug für inländische Produktionsaktivitäten hinzu
- Rechnen Sie eventuelle Abzüge für Zinsen für Studiendarlehen zurück
- Rechnen Sie etwaige Abzüge für Studiengebühren und Gebühren zurück
- Fügen Sie den Ausschluss von im Ausland erworbenem Einkommen, den Ausschluss von Wohnraum und den Abzug von Wohnraum wieder hinzu
Ihr MAGI begrenzt den Betrag, den Sie für Beiträge zu einer traditionellen IRA abziehen können, wenn Sie durch einen Rentenplan eines Arbeitgebers abgesichert sind. Sie kann mithilfe des Arbeitsblatts 1-1 „Ermittlung Ihrer modifizierten AGI“ berechnet werden, das in der IRS-Publikation 590-A zu finden ist.
Die MAGI-Grenzbeträge für diesen Abzug variieren je nach Jahr und Anmeldestatus. Berechnen Sie sie daher am besten mithilfe des Arbeitsblatts. Für das Steuerjahr 2022 können Alleinerziehende den Abzug ganz oder teilweise in Anspruch nehmen, wenn sie weniger als 78.000 US-Dollar verdienen, und 129.000 US-Dollar oder weniger für verheiratete Mitanmelder.Für das Steuerjahr 2023 betragen diese MAGI-Werte 83.000 $ und 136.000 $.
Berechtigung zum Roth Individual Retirement Account (IRA).
Abhängig von Ihrem MAGI sind Sie möglicherweise berechtigt, ein Roth Individual Retirement Account (IRA) zu finanzieren. Ihr MAGI ist Ihr AGI mit den folgenden Änderungen aus Gründen der Berechtigung:
- Weniger Einnahmen durch einen Roth-Umbau
- Zuzüglich eventueller Abzüge für den traditionellen IRA-Beitrag
- Zuzüglich etwaiger Ausschluss von Sparbriefzinsen
- Zuzüglich etwaiger Adoptionsbeihilfen, die vom Einkommen ausgeschlossen sind
- Zuzüglich etwaiger Abzüge für inländische Produktionsaktivitäten
- Zuzüglich etwaiger Abzüge für Zinsen, die für Studiendarlehen gezahlt wurden
- Zuzüglich etwaiger Abzüge für Studiengebühren und Gebühren
- Zuzüglich etwaiger Ausschluss von im Ausland verdientem Einkommen, Wohnausschluss und Wohnabzug
Ihr MAGI wird verwendet, um zu bestimmen, ob und wie viel Sie zu einer Roth IRA beitragen können. Die Schwellenbeträge variieren je nach Jahr und Anmeldestatus.
Für Einzelanmelder beginnen die Roth-IRA-Ermäßigungen bei MAGIs von 129.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und entfallen bei einem MAGI von 144.000 US-Dollar vollständig. Für das Steuerjahr 2023 betragen diese MAGI-Werte 138.000 US-Dollar und 153.000 US-Dollar.
Für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam Steuererklärungen einreichen, beginnen die Ermäßigungen bei MAGIs von 204.000 US-Dollar für das Steuerjahr 2022 und enden bei 214.000 US-Dollar.Für das Steuerjahr 2023 betragen diese MAGI-Werte 218.000 US-Dollar und 228.000 US-Dollar.
Häufig gestellte Fragen (FAQs)
Wie berechnen Sie Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI)?
Um Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) zu berechnen, ermitteln Sie Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) und addieren Sie alle IRA- und Studiendarlehenszinsabzüge, Adoptionskosten, Mietverluste und alle anderen Posten, auf die Sie Anspruch haben. Ihr MAGI kann mit Ihrem AGI identisch sein oder höher sein.
Was ist das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen für Medicare?
Das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen für Medicare wird zur Bestimmung der monatlichen Prämie verwendet, die Sie für Teil B und die Deckung verschreibungspflichtiger Medikamente zahlen. Die Einkommensgrenzen können sich jedes Jahr ändern und basieren auf Ihrem Steuererklärungsstatus. Zur Ermittlung Ihres MAGI für Medicare nehmen Sie Ihr gesamtes bereinigtes Bruttoeinkommen und addieren etwaige steuerfreie Zinserträge hinzu.
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